Noter
Note 1 Generell informasjon
Jæren Sparebank er en egenkapitalbevisbank notert på Oslo Børs. Banken tilbyr gjennom sine 5 kontorer i Klepp, Time, Hå og Gjesdal et fullservicekonsept innen bank og finansielle tjenester, overfor person- og landbrukskunder samt mindre/mellomstore bedrifter. Bankens hovedkontor har besøksadresse Jernbanegata 6, 4340 Bryne.
Regnskapet for 2025 ble godkjent av styret i Jæren Sparebank 4. mars 2026.
Note 2 Regnskapsprinsipper
Grunnlag for utarbeidelse av regnskapet
Banken avlegger regnskap i samsvar med IFRS® Accounting Standards som godkjent av EU, og har benyttet alle IFRS-standarder og fortolkninger som er som er obligatoriske for årsregnskapet som avlegges 31.12.2025.
Regnskapet er basert på historisk kost prinsippet med unntak av:
- Finansielle eiendeler vurdert til virkelig verdi over utvidet resultat
- Finansielle eiendeler og forpliktelser (herunder derivater) vurdert til virkelig verdi over resultat
Regnskapet er presentert i norske kroner, og alle tall er vist i hele tusen, med mindre annet er spesifikt angitt.
Nye standarder og fortolkninger som er tatt i bruk for regnskapsåret 2025
Det er ingen nye standarder som har trådt i kraft med virkning for regnskapsåret 2025. Det er imidlertid gjort enkelte endringer i noen av de gjeldende standardene, men disse anses ikke å ha vesentlig effekt for det avlagte årsregnskapet i 2025.
Nye standarder med framtidig ikrafttredelsespunkt
IFRS 18 Presentasjon og opplysning i finansregnskapet er den nye standarden for presentasjon av finansregnskap og gjelder for regnskapsperioder som begynner på eller etter 1. januar 2027. Standarden skal anvendes retrospektivt, noe som innebærer at sammenligningstall må omarbeides. Standarden har som formål å øke sammenlignbarheten mellom selskaper og forbedre kommunikasjonen i finansregnskapet. Den nye standarden inkluderer innføring av nye kategorier og delsummer i resultatregnskapet, introduserer begrepet MPM-er (management-defined performance measures) og gir mer spesifikke krav til gruppering og spesifisering av informasjon.
Standarden innfører tre definerte kategorier for å gi en konsistent struktur i resultatregnskapet; drift, investering og finansiering. Driftsresultat og Resultat før finansiering og inntektsskatt blir nye obligatoriske delsummer i resultatregnskapet.
Ledelsesdefinerte resultatmål (MPM) er delsummer av inntekter og utgifter som ikke kreves eller spesifikt unntas av IFRS, herunder resultatmål inkludert i offentlig kommunikasjon utenom regnskapet, og måltall som kommuniserer ledelsens syn på et selskaps økonomiske resultater. IFRS 18 innfører krav om noteopplysninger om MPM, herunder krav om avstemming tilbake til IFRS-definert delsum, forklaring av hvorfor MPM-er rapporteres, forklaring av hvordan en MPM-er beregnes og forklaring av eventuelle endringer i MPM-er.
Det er fortsatt usikkerhet knyttet til hvilke konkrete effekter IFRS 18 har for bankens regnskap. I løpet av 2026 vil banken sammen med Eika Alliansen fastsette nytt oppsett for resultatregnskapet og avklare hvilke MPM-er som skal presenteres som noteopplysninger.
Pr 31.12.2025 er det ingen øvrige kjente fremtidige endringer i regnskapsprinsipper som får vesentlige konsekvenser for regnskapet.
Segmentinformasjon
Segmentinformasjon rapporteres i henhold til IFRS 8. Banken rapporter på 2 driftssegmenter, bedriftsmarked (BM) og privatmarked (PM). Disse representerer bankvirksomheten fordelt på to kundegrupper og er i overensstemmelse med den interne rapporteringen til Jæren Sparebank.
Inntektsføring
Renteinntekter inntektsføres ved bruk av effektiv rente-metoden. Dette innebærer løpende inntektsføring av renter med tillegg av amortisering av etableringsgebyrer. Den effektive renten fastsettes ved diskontering av kontraktsfestede kontantstrømmer innenfor forventet løpetid. Kontantstrømmene inkluderer etableringsgebyrer, samt eventuelt restverdi ved utløpet av forventet løpetid.
Inntektsføring av renter etter effektiv rente-metoden benyttes for balanseposter som vurderes til amortisert kost. For rentebærende balanseposter som vurderes til virkelig verdi over resultatet inntektsføres den nominelle renten løpende, mens verdiendringer regnskapsføres ved periodeslutt. Renteinntekter på nedskrevne engasjementer i steg 3 beregnes som effektiv rente av nedskrevet verdi. Transaksjonskostnader resultatføres umiddelbart.
Renteinntekter på finansielle instrumenter klassifisert som utlån presenteres på linjen for renteinntekter fra eiendeler vurdert til virkelig verdi over resultat eller renteinntekter vurdert til amortisert kost i samsvar med den underliggende klassifisering av utlån.
Gebyrer og provisjoner resultatføres etter hvert som tjenesten ytes og i tråd med IFRS 15. Gebyrer for etablering av låneavtaler inngår i kontantstrømmene ved beregning av amortisert kost og inntektsføres under netto renteinntekter etter effektiv rente-metoden. Gebyrer som mottas i forbindelse med finansielle garantier resultatføres over garantiperioden. I provisjonsinntekter inngår blant annet gebyrer og provisjoner knyttet til betalingsformidling, kredittformidling og verdipapirtjenester. Resultatføringen skjer når tjenestene er levert. Provisjon for lån overført til Eika Boligkreditt føres som provisjonsinntekter i regnskapet.
Utbytte fra investeringer inntektsføres når utbytte mottas.
Leieinntekter inntektsføres løpende etter hvert som de opptjenes.
Finansielle instrumenter
Innregning og fraregning
Finansielle eiendeler og forpliktelser innregnes når banken blir part i instrumentets kontraktsmessige vilkår.
Finansielle eiendeler fraregnes når de kontraktsmessige rettighetene til kontantstrømmer fra de finansielle eiendelene utløper, eller når foretaket overfører den finansielle eiendelen i en transaksjon hvor all eller tilnærmet all risiko og fortjenestemuligheter knyttet til eierskap av eiendelen overføres.
Finansielle forpliktelser fraregnes på det tidspunkt forpliktelsene knyttet til de kontraktsmessige betingelsene er innfridd, kansellert eller utløpt.
Klassifisering og måling
Prinsipper for klassifisering og måling av finansielle eiendeler er definert i IFRS 9, og klassifisering foretas basert på grunnlag av formålet med anskaffelsen og eiendelens karakteristika. Finansielle eiendeler klassifiseres i følgende tre målekategorier:
- Amortisert kost
- Virkelig verdi med verdiendring over utvidet resultat (FVOCI)
- Virkelig verdi med verdiendring over resultat (FVTPL)
Målekategori bestemmes ved førstegangs regnskapsføring av eiendelen.
Definisjonen av et finansielt instrument reguleres i IAS 32. Ved fastsettelse av målekategori skiller IFRS 9 mellom ordinære gjeldsinstrumenter og egenkapitalinstrumenter, herunder derivater. Med ordinære gjeldsinstrumenter menes det renteinstrumenter der avkastning utgjør kompensasjon for tidsverdi av penger, kredittrisiko og andre relevante risikoer som følger av ordinære renteinstrumenter.
Gjeldsinstrumenter (renteinstrumenter)
Gjeldsinstrumenter, definert som alle finansielle eiendeler som ikke er derivater eller egenkapitalinstrumenter, må gjennom to tester for å avgjøre klassifisering og måling etter IFRS 9.
Den første testen gjøres på instrumentnivå, og er en vurdering av instrumentets kontraktsmessige vilkår. Denne testen omtales som SPPI-testen (SPPI=solely payment of principal and interest). Det er kun instrumenter med kontraktsmessige kontantstrømmer som bare består av betaling av «normal» rente og hovedstol på gitte datoer som kvalifiserer for måling til amortisert kost. Alle andre finansielle instrumenter skal måles til virkelig verdi. Dette kan omfatte instrumenter med kontraktsmessig vilkår som ikke er relatert til enkle gjeldsinstrumenter, som for eksempel instrumenter med gearing eller «innebygde derivater». «Normal» rente omfatter godtgjørelse for tidsverdien av penger (risikofri rente), kredittrisiko, andre ordinære utlånsrisikoer (for eksempel likviditetsrisiko) og -kostnader (for eksempel administrative kostnader) samt fortjenestemargin.
Instrumenter som i utgangspunktet kvalifiserer for måling til amortisert kost må deretter gjennom en forretningsmodell-test. Denne gjøres på porteføljenivå:
- Gjeldsinstrumenter skal måles til amortisert kost dersom instrumentene holdes i en forretningsmodell hvor formålet er å holde instrumentet for å motta kontraktsmessige kontantstrømmer.
- Instrumenter med kontantstrømmer som bare er betaling av rente og hovedstol som både holdes for å motta kontraktsmessige kontantstrømmer og for salg, skal måles til virkelig verdi med verdiendringer ført over utvidet resultatregnskap (OCI) med renteinntekt og eventuell nedskrivning ført i det ordinære resultatet. Det vil si at instrumentet balanseføres til virkelig verdi, renter og nedskrivning for kredittap føres i det ordinære resultatet tilsvarende som om instrumentet hadde vært målt til amortisert kostmåling, mens øvrige verdiendringer føres over utvidet resultatregnskap.
- Øvrige gjeldsinstrumenter skal måles til virkelig verdi med verdiendring over resultat. Dette vil typisk være instrumenter som inngår i trading-porteføljer, porteføljer som styres, måles og rapporteres til ledelsen i henhold til virkelig verdi og porteføljer med for stort omfang av salg til å falle inn i en av de to øvrige forretningsmodellene.
- Instrumenter som etter disse testene skal måles til amortisert kost eller virkelig verdi med verdiendringer over OCI, kan likevel utpekes til måling til virkelig verdi over resultat dersom dette tar bort eller vesentlig reduserer et regnskapsmessig misforhold («accounting mismatch»).
Egenkapitalinstrumenter
Investeringer i egenkapitalinstrumenter skal måles i balansen til virkelig verdi. Verdiendringer skal som hovedregel føres i det ordinære resultat, men et egenkapitalinstrument kan utpekes som målt til virkelig verdi med verdiendringer ført mot utvidet resultatregnskap ved førstegangs innregning.
Derivater
Alle derivater skal i utgangspunktet måles til virkelig verdi med verdiendring i resultat, men derivater som er utpekt som sikringsinstrumenter skal regnskapsføres i tråd med prinsippene for sikringsbokføring.
Finansielle instrumenter vurdert til amortisert kost
Gjeldsinstrumenter som går gjennom SPPI-testen og som er omfattet av en forretningsmodell hvor formålet er å holde instrumentet for å motta kontraktsmessige kontantstrømmer blir vurdert til amortisert kost. I regnskapet er følgende poster målt til amortisert kost:
- Utlånsmassen med flytende rente
- Fordringer på kredittinstitusjoner samt kontanter og fordringer på sentralbanker
Finansielle eiendeler og finansiell gjeld vurdert til amortisert kost er ved første gangs måling vurdert til virkelig verdi med tillegg av direkte transaksjonsutgifter. I perioder etter første måling verdivurderes eiendelene/gjelden til amortisert kost etter effektiv rente-metoden.
Kontantstrømmene inkluderer etableringsgebyrer og direkte, marginale transaksjonskostnader som ikke direkte betales av kunden, samt eventuell saldo ved utløpet av forventet løpetid. Amortisert kost er nåverdien av slike kontantstrømmer neddiskontert med den effektive renten.
Virkelig verdi med verdiendringer over utvidet resultat (FVOCI)
Gjeldsinstrumenter som går gjennom SPPI-testen og som er omfattet av en forretningsmodell med formål å både holde for å motta kontraktsmessige kontantstrømmer og for salg, skal måles til virkelig verdi med verdiendringer ført over utvidet resultatregnskap (OCI) med renteinntekt og eventuell nedskrivning ført i det ordinære resultatet.
Banken har anledning til å overføre utlån med pant i boligeiendom og belåningsgrad inntil 75 % til Eika Boligkreditt (EBK). Bankens praksis er at lån som legges i EBK utbetales direkte fra EBK. Banken overfører utlån kun unntaksvis og med uvesentlige volum. Basert på dette har banken vurdert overføringer til EBK som uvesentlig for klassifisering til virkelig verdi med verdiendring over utvidet resultat, og utlån som kan overføres til EBK er derfor klassifisert under målekategori amortisert kost.
Egenkapitalinstrumenter skal som hovedregel måles til virkelig verdi over resultat. For egenkapitalinstrumenter som ikke er derivater og ikke holdes for handelsformål, er det anledning til å velge å føre disse til virkelig verdi over utvidet resultat. Valget gjøres ved første gangs innregning og kan ikke endres i påfølgende perioder. Det vises til note 25 for oversikt over egenkapitalinstrumenter som måles til virkelig verdi over utvidet resultat.
Finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultat
Derivater balanseføres til virkelig verdi på det tidspunkt derivatkontrakten inngås, og deretter løpende til virkelig verdi. For ytterligere informasjon om bankens omfang og bruk av derivater, se note 26.
Egenkapitalinstrumenter skal som hovedregel måles til virkelig verdi over resultat. Det vises til note 25 for oversikt over egenkapitalinstrumenter som måles til virkelig verdi over resultat.
Bankens likviditetsportefølje er klassifisert til virkelig verdi over resultat i henhold til den forretningsmodellen som styrer forvaltningen av likviditetsporteføljen. Forretningsmodellen gir et avkastningsmål for likviditetsporteføljen og kjøp og salg gjøres ut fra et mål om maksimal fortjeneste. Salg utføres for å dekke uventede likviditetsbehov. Dette er i tråd med styrets godkjente risiko- og investeringsstrategi, og informasjon basert på virkelig verdi rapporteres regelmessig til bankens ledelse og styre.
Finansielle instrumenter bestemt regnskapsført til virkelig verdi med verdiendring over resultat
Finansielle instrumenter klassifiseres i denne kategorien dersom klassifiseringen eliminerer eller i vesentlig grad reduserer periodiseringsforskjeller for gevinster og tap for sikringsinstrumenter og sikringsobjekter ved økonomisk sikring.
Finansielle forpliktelser som er en del av en portefølje som styres og vurderes på bakgrunn av virkelig verdi i samsvar med en dokumentert risikohåndterings- eller investeringsstrategi kan også klassifiseres i denne kategorien.
Utlån med fast rente er klassifisert under denne kategorien. Dette som følge av at banken sikrer renterisikoen til denne vesentlige balanseposten med derivater. Sistnevnte skal alltid måles til virkelig verdi over resultat og en regnskapsføring av utlånene til amortisert kost vil derfor medføre vesentlige fluktuasjoner i resultatet. En bokføring til virkelig verdi med verdiendringer over resultat vil medføre en mer harmonisert sammenstilling av resultatene til derivatene og verdiendring på utlånene.
Derivater innregnes til virkelig verdi på det tidspunktet derivatkontrakten inngås og deretter løpende til virkelig verdi. Derivater i balansen er utelukkende rentebytteavtaler (renteswapper). Endringer i virkelig verdi på derivater medtas i regnskapet under «Netto verdiendringer på finansielle instrument til virkelig verdi over resultat» i den perioden de oppstår. Realiserte gevinster/tap klassifiseres som renteinntekter/rentekostnader.
Virkelig verdi
Måling av finansielle instrumenter
Virkelig verdi av finansielle instrumenter som omsettes i aktive markeder fastsettes ved slutten av rapporteringsperioden med henvisning til noterte markedspriser eller kurser fra meglere av finansielle instrumenter, uten fradrag for transaksjonskostnader. Markedet er aktivt dersom det er mulig å fremskaffe eksterne observerbare priser, kurser eller renter og disse prisene representerer faktiske og hyppige markedstransaksjoner.
For finansielle instrumenter som ikke omsettes i et aktivt marked, fastsettes den virkelige verdien ved hjelp av en egnet verdsettingsmetode. Slike verdsettingsmetoder omfatter bruk av nylig foretatte markedstransaksjoner på armlengdes avstand mellom velinformerte og frivillige parter, dersom slike er tilgjengelige, henvisning til løpende virkelig verdi av et annet instrument som praktisk talt er det samme, diskontert kontantstrømberegning eller andre verdsettelsesmodeller. I den grad observerbare markedspriser er tilgjengelige for variabler som inngår i verdsettelsesmodeller så benyttes disse.
En analyse av virkelig verdi av finansielle instrumenter og ytterligere detaljer om målingen av disse oppgis i egen note i forbindelse med avleggelse av årsregnskapet. Det vises til note 21-23.
Presentasjon av resultatposter knyttet til finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultat
Realiserte gevinster/tap samt endringer i estimerte verdier på finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet, medtas i regnskapet under «Netto verdiendringer på finansielle instrument til virkelig verdi over resultat» i den perioden de oppstår. Mottatte avkastningsandeler i rentefond klassifiseres som renteinntekter.
Tapsnedskrivning av utlån
Under IFRS 9 skal tapsavsetningene innregnes basert på forventet kredittap. Den generelle modellen for nedskrivninger av finansielle eiendeler omfatter finansielle eiendeler som måles til amortisert kost. I tillegg omfattes også lånetilsagn, ubenyttede kreditter, finansielle garantikontrakter som ikke måles til virkelig verdi over resultatet.
Ved førstegangs innregning skal det avsettes for tap tilsvarende 12-måneders forventet tap (steg 1). 12 måneders forventet tap er det tapet som er forventet å inntreffe over levetiden til instrumentet, men som kan knyttes til begivenheter som inntreffer de første 12 månedene.
Dersom kredittrisikoen for en eiendel eller gruppe av eiendeler er ansett å ha økt vesentlig siden førstegangs innregning skal det gjøres en tapsavsetning tilsvarende forventet tap i hele den forventede levetiden til eiendelen (steg 2). Dersom det oppstår et kredittap, skal renteinntekter innregnes basert på bokført beløp etter justering for tapsavsetning (steg 3).
Overtagelse av eiendeler
Eiendeler som overtas i forbindelse med oppfølging av misligholdte og nedskrevne engasjementer, verdsettes ved overtagelsen til virkelig verdi. Slike eiendeler klassifiseres i balansen etter sin art. Etterfølgende verdivurdering og klassifisering av resultateffekter følger prinsippene for den aktuelle eiendelen.
Sikringsbokføring
Jæren Sparebank benytter ikke sikringsbokføring. I stedet er alle sikringsforretninger og sikrede poster klassifisert som finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet.
Motregning
Finansielle eiendeler og finansielle forpliktelser motregnes og presenteres med et nettobeløp i balansen bare når banken har en juridisk håndhevbar rett til å motregne og når banken har til hensikt å gjøre opp på nettogrunnlag. Inntekter og kostnader motregnes ikke med mindre det kreves eller tillates i henhold til IFRS.
Valuta
Transaksjoner i utenlandsk valuta omregnes til norske kroner ved å benytte valutakursen på transaksjonstidspunktet. Pengeposter i utenlandsk valuta omregnes til norske kroner ved å benytte balansedagens kurs. Ikke-pengeposter som måles til historisk kurs uttrykt i utenlandsk valuta, omregnes til norske kroner ved å benytte valutakursen på transaksjonstidspunktet. Ikke-pengeposter som måles til virkelig verdi uttrykt i utenlandsk valuta, omregnes til valutakursen fastsatt på balansetidspunktet. Valutakursendringer resultatføres løpende i regnskapsperioden. Regnskapet er presentert i norske kroner som er bankens funksjonelle valuta.
Varige driftsmidler
Varige driftsmidler omfatter bygninger, tomter og driftsløsøre, og er vurdert til anskaffelseskost fratrukket akkumulerte avskrivninger og nedskrivninger. Anskaffelseskost for varige driftsmidler er kjøpsprisen, inkludert avgifter/skatter og kostnader direkte knyttet til å sette anleggsmiddelet i stand for bruk. Utgifter påløpt etter at driftsmidlet er tatt i bruk, slik som løpende vedlikehold resultatføres, mens øvrige utgifter som forventes å gi fremtidige økonomiske fordeler blir balanseført. Det er benyttet lineære avskrivninger for å allokere kostpris, fratrukket eventuell restverdi, over driftsmidlenes brukstid.
Leieavtaler
Bankens leieavtaler som er vesentlige (totalverdi over USD 5 000) og har en varighet utover 12 måneder, regnskapsføres i samsvar med IFRS 16. Leieavtaler som ikke regnskapsføres i samsvar med IFRS 16, innregnes løpende som andre driftskostnader.
IFRS 16 fastsetter prinsipper for innregning, måling og presentasjon av leieavtaler. En kontrakt er en leieavtale dersom kontrakten overfører retten til å kontrollere bruken av en identifisert eiendel. Ved inngåelse av en leiekontrakt innregnes en bruksrettseiendel og en leieforpliktelse. På innregningstidspunktet måles leieforpliktelsen til nåverdien av leiebetalinger i leieperioden, hvor leiebetalingene neddiskonteres med leieavtalens implisitte rente dersom denne lett kan fastsettes. Dersom leieavtalens implisitte rente ikke lett kan fastsettes, benyttes bankens marginale lånerente. Bankens marginale lånerente fastsettes til den renten som banken ville gitt til sine kunder til samme formål, med samme sikkerhet og over samme tidshorisont. Leieperioden er beregnet basert på avtalens varighet tillagt eventuelle opsjonsperioder dersom disse med rimelig sikkerhet vil bli utøvet.
Ved etterfølgende målinger måles leieforpliktelsen til amortisert kost ved bruk av effektiv rente-metoden. Leieforpliktelsen måles på nytt når det skjer en endring i fremtidige leiebetalinger som oppstår som følge av endring i en indeks eller hvis banken endrer vurdering om den vil utøve forlengelses- eller termineringsopsjoner. Når leieforpliktelsen måles på nytt på denne måten, foretas en tilsvarende justering av balanseført verdi av bruksretten.
Ved første gangs innregning i balansen måles bruksretten til anskaffelseskost, som tilsvarer leieforpliktelsen (nåverdi av leiebetalingene), tillagt eventuell forskuddsleie og direkte anskaffelseskostnader. I etterfølgende perioder avskrives bruksretten i samsvar med IAS 16 og vurderes for nedskrivning i samsvar med IAS 36.
Hybridkapital
Jæren Sparebank har utstedt en fondsobligasjon. Fondsobligasjonen er evigvarende, med rett for utsteder til å tilbakebetale kapitalen på bestemte datoer - første gang 5 år etter utstedelsesdatoen. Avtalevilkårene oppfyller kravene i Kapitalkravforskriften og instrumentet er inkludert i bankens kjernekapital for kapitaldekningsformål. Dette innebærer at banken har en ensidig rett til å la være å betale renter og/eller tilbakebetale pålydende på instrumentene til hybridkapitalinvestorene. På bakgrunn av dette tilfredsstiller ikke instrumentene gjeldsdefinisjonen i IAS 32 og er klassifisert som egenkapital.
En andel av resultatet som tilsvarer påløpte renter allokeres til hybridkapitalinvestorene og akkumuleres som hybridkapital som en del av bankens egenkapital. Tilsvarende vil renteutbetalinger redusere hybridkapitalen ved utbetaling til hybridkapitalinvestorene. Transaksjonskostnader knyttet til utstedelse av hybridkapital er regnskapsført som fradrag i annen egenkapital, tilsvarende som emisjonsutgifter ved egenkapitalemisjoner.
Investeringer i tilknyttede selskaper
Tilknyttede selskaper er enheter hvor banken har betydelig innflytelse, men ikke kontroll, over den finansielle og operasjonelle styringen (normalt ved eierandel på mellom 20 – 50 %). Regnskapet inkluderer bankens andel av resultat fra tilknyttede selskaper regnskapsført etter egenkapitalmetoden fra det tidspunktet betydelig innflytelse oppnås og inntil slik innflytelse opphører.
Skatt
Skattekostnad består av betalbar skatt og endring i utsatt skatt. Utsatt skatt/skattefordel er beregnet på alle forskjeller mellom regnskapsmessig og skattemessig verdi på eiendeler og gjeld. Periodens utsatt skatt/skattefordel nettoføres og regnskapsføres i balansen i tråd med IAS 12.
Utsatt skatt og utsatt skattefordel er målt basert på forventet fremtidige skattesatser og skatteregler som gjelder på balansedagen eller som ventes vedtatt, og som antas å skulle benyttes når den utsatte skattefordelen realiseres eller når den utsatte skatten skal gjøres opp.
Betalbar skatt og utsatt skatt er regnskapsført direkte mot egenkapitalen i den grad skattepostene relaterer seg til egenkapitaltransaksjoner og poster målt til FVOCI.
Pensjoner og pensjonsforpliktelser
Jæren Sparebank har en innskuddsbasert og en ytelsesbasert pensjonsordninger for sine ansatte.
Pensjonsforpliktelser beregnes i samsvar med IAS 19. Økonomiske parametere lagt til grunn for beregning av pensjonsforpliktelsen er oppdatert på balansedagen, herunder er diskonteringsrenten fastsatt basert på markedsrenter på balansedagen.
Netto pensjonsforpliktelse beregnes og føres opp som langsiktig gjeld i regnskapet. Netto pensjonsforpliktelser fremkommer som differansen mellom brutto pensjonsforpliktelse, som er nåverdien av antatte fremtidige pensjonsytelser, og pensjonsmidler i forsikringsfond og pensjonspremiefond. Videre er det i den balanseførte netto pensjonsforpliktelse korrigert for avvik i estimater og effekt av endrede forutsetninger. Estimat- og forutsetningsavvik bokføres direkte mot egenkapitalen via totalresultatet. Kostnaden tilknyttet den innskuddsbaserte pensjonsordningen bokføres løpende i regnskapet. Pensjonskostnader føres i resultatregnskapet under posten «Lønn og andre personalkostnader».
Avsatt utbytte og kundeutbytte
Avsatt utbytte og kundeutbytte blir bokført som egenkapital til generalforsamlingen har gjort endelig vedtak om utbetaling.
Forpliktelser/avsetninger
Avsetning til forpliktelse foretas i samsvar med IAS 37. Krav til avsetning er at det eksisterer en forpliktelse som følge av tidligere hendelse, og at det er sannsynlighetsovervekt for at forpliktelsen vil komme til oppgjør. Avsetninger beregnes som nåverdien av forventede utbetalinger for å innfri forpliktelsen.
Betingede forpliktelser og eiendeler
Betingede forpliktelser er ikke regnskapsført i årsregnskapet. Det er opplyst om vesentlige betingede forpliktelser i note 35. Det foretas avsetning for usikre forpliktelser dersom det er sannsynlighetsovervekt for at forpliktelsen materialiserer seg og de økonomiske konsekvensene kan beregnes pålitelig.
Hendelser etter balansedagen
Ny informasjon etter balansedagen om selskapets finansielle stilling på balansedagen er tatt hensyn til i årsregnskapet. Hendelser etter balansedagen som ikke påvirker selskapets finansielle stilling på balansedagen, men som vil påvirke selskapets finansielle stilling i fremtiden er opplyst om dersom dette er vesentlig.
Kontantstrømoppstilling
Kontantstrømoppstillingen er utarbeidet med utgangspunkt i brutto kontantstrømmer fra operasjonelle -, investerings -, og finansieringsaktiviteter. Kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter er definert som inn- og utbetalinger knyttet til utlåns- og innskuddsvirksomheten mot kunder, kontantstrømmer fra likviditetsporteføljen, samt andre inn- og utbetalinger knyttet til den ordinære operasjonelle virksomheten. Investeringsaktiviteter er definert som kontantstrømmer fra aksjeinvesteringer, samt investeringer i driftsmidler og eiendommer. Kontantstrømmer fra opptak og nedbetaling av ansvarlige lån og obligasjonsgjeld, samt egenkapitaltransaksjoner er definert som finansieringsaktiviteter. Likvider omfatter kontanter og fordringer på Norges Bank.
Note 3 Anvendelse av estimater og skjønnsmessige vurderinger
Estimater og skjønnsmessige vurderinger vurderes løpende og er basert på historisk erfaring og andre faktorer. For regnskapsformål benytter banken estimater og antagelser om fremtiden. Regnskapsestimatene kan avvike fra oppnådde resultater, men de er basert på beste estimat på tidspunktet for regnskapsavleggelsen. Nedenfor gjennomgås de mest vesentlige estimatene og skjønnsmessige vurderingene, som bankens ledelse legger til grunn ved avleggelse av regnskapet.
Nedskriving av finansielle eiendeler under IFRS 9 - nedskrivingsmodell
Forventet kredittap (ECL) i steg 1 og 2 beregnes som EAD x PD x LGD, neddiskontert med effektiv rente. Eika har utviklet egne modeller for beregning av sannsynlighet for mislighold (PD) og tap gitt mislighold (LGD). Banken benytter seg av Eika sin løsning for beregning av eksponering ved mislighold (EAD), vurdering om et engasjement har hatt vesentlig økning i kredittrisiko siden første gangs innregning og selve beregningen av forventet kredittap (ECL).
Definisjon av mislighold
Banken har definert mislighold i henhold til European Banking Authority sine retningslinjer for hvordan banker skal anvende misligholdsdefinisjon i kapitalkravsforordningen (CRR), samt presiseringer i CRR/CRD IV-forskriften. Det følger av disse reglene at en kunde vil bli klassifisert som misligholdt dersom minst ett av følgende kriterier er oppfylt:
- Kunden har et overtrekk som både overstiger en relativ- og absolutt grense i mer enn 90 sammenhengende dager. For både PM- og BM-kunder er den relative grensen lik 1 % av kundens samlede eksponeringer.
- For PM-kunder / retail-kunder er den absolutte grensen lik kr 1 000.
- For BM-kunder er den absolutte grensen lik kr 2 000.
- Det er vurdert som sannsynlig at kunden ikke vil kunne innfri sine kredittforpliktelser overfor banken (unlikely to pay – UTP).
- Kunden er smittet av en annen kunde i samme kundegruppering som er i mislighold i henhold til de to første kriteriene nevnt over.
For kunder som er klassifisert som misligholdt blir det gjennomført en individuell vurdering av nedskrivningsbehovet.
Når en kunde ikke lenger oppfyller et kriterium i misligholdsdefinisjonen, starter en karensperiode hvor kunden fortsatt vil være klassifisert som misligholdt. Karensperioden varer normalt i 90 dager. I de tilfellene hvor kunden på friskmeldingstidspunktet også var forbearance-merket (se nærmere om hva som menes med «forbearance» nedenfor), varer karensperioden i 365 dager. Kunder i karensperiode tilordnes en modellberegnet nedskrivning med PD lik 1, med mindre det gjøres en individuell vurdering av nedskrivningsbehovet.
Eksponering ved mislighold (EAD)
EAD for avtaler i steg 1 består av utestående fordring eller forpliktelse justert for kontantstrømmer de neste 12 månedene og for avtaler i steg 2 de neddiskonterte kontantstrømmene for den forventede levetiden til avtalen. For garantier er EAD lik den utestående forpliktelse på rapporteringsdatoen multiplisert med en konverteringsfaktor på 1 eller 0,5 avhengig av type garanti. Ubenyttede kreditter har EAD lik utestående ubenyttet kreditt på rapporteringstidspunktet.
Forventet levetid på en avtale beregnes ut fra lignende avtalers historiske gjennomsnittlige levetid.
Avtaler som modifiseres måles fra opprinnelig innvilgelsestidspunkt selv om avtalen får nye betingelser.
Tap ved mislighold (LGD)
Estimat for LGD er basert på historiske tap i alle Eika-banker basert på ulike intervall av sikkerhetsdekning. Datagrunnlaget oppdateres med tapshistorikk for nye perioder. Modellene skiller mellom person- og bedriftskunder.
Personkunder
- Kunder med sikkerhet i fast eiendom
- Kunder med annen sikkerhet enn fast eiendom
- Kunder uten registrert sikkerhet
Bedriftskunder
- Kunder med sikkerhet
- Kunder uten sikkerhet
Verdien av sikkerheter er hensyntatt og baserer seg på estimerte realisasjonsverdier.
Sikkerhetsdekning
Bankens utlån er i stor grad sikret ved pantstillelser. I privatmarkedet består sikringsobjektene i all hovedsak av eiendom. I verdifastsettelsen av sikkerheter verdsettes eiendommer til virkelig verdi gjennom estimater fra Eiendomsverdi, oppdaterte verdivurdering fra megler, oppdaterte takster eller observert salgspris. I bedriftsmarkedet består sikkerhetsobjektene i stor grad av varige driftsmidler, herunder næringseiendom og landbrukseiendom, men også omløpsmidler som fordringer og varelager. Sikkerheter i bedriftsmarkedet verdivurderes basert på eksterne og interne verdsettelsesmetoder, og verdien reduseres med en reduksjonsfaktor for å ta hensyn til usikkerhet i estimatet. Det vises til note 7 for en oversikt over sikkerhetsdekning i bankens utlånsportefølje.
Klimarisiko
Klimaendringer og miljøutfordringer utgjør en stadig større risiko, men også en mulighet til endring og omstilling. Klimarisiko kan deles i overgangsrisiko som er knyttet til omstilling til lavere utslipp og fysisk risiko som skyldes de faktiske effektene av klimaendringer. På kort sikt er overgangsrisikoen større enn den fysiske risikoen.
Bankens nedskrivningsmodell tar foreløpig ikke hensyn til klimarisiko ved beregning av nedskrivninger. For engasjementer som vurderes for nedskrivning i steg 3 gjør banken en helhetlig vurdering av tapsrisiko, der også klimarisiko er en del av vurderingen.
Banken har i 2025 gjennomført en analyse for å vurdere bankens eksponering mot fysisk risiko. Den fysiske risikoen for bankens portefølje vil i stor grad være knyttet til reduserte panteverdier for objekter som er utsatt for klimaendringer. Eiendomsverdi leverer data på hvilke eiendommer som er definert som utsatt for fysisk klimarisiko basert på estimering av risiko for påvirkning ved endring i havnivå, flom, skred og overvann. Eiendomsverdi har definert en klassifisering med risikonivå fra 0 (ingen risiko) til risikonivå 6 (høyeste risikonivå) basert på gitte kriterier som hensyntar både sannsynlighet og konsekvens.
Tabellen nedenfor viser eksponering i PM-porteføljen. Prosentene er beregnet ut fra antall pant.
| PM (Bank og EBK) | Enebolig | Fritidsbolig | Leilighet | Rekkehus | Tomanns- bolig | Sum |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Risikoscore 0 | 42 % | 58 % | 58 % | 42 % | 45 % | 47 % |
| Risikoscore 1 | 20 % | 9 % | 17 % | 22 % | 22 % | 19 % |
| Risikoscore 2 | 22 % | 26 % | 12 % | 18 % | 18 % | 19 % |
| Risikoscore 3 | 7 % | 2 % | 6 % | 10 % | 6 % | 7 % |
| Risikoscore 4 | 5 % | 1 % | 6 % | 5 % | 5 % | 5 % |
| Risikoscore 5 | 1 % | 1 % | 1 % | 2 % | 2 % | 1 % |
| Risikoscore 6 | 2 % | 2 % | 0 % | 2 % | 2 % | 2 % |
| Sum | 100 % | 100 % | 100 % | 100 % | 100 % | 100 % |
| Antall pant | 4 342 | 601 | 1 903 | 659 | 556 | 8 061 |
Av tabellen over ser en at 53 % av bankens PM pant er definert å være utsatt for fysisk risiko. Tilsvarende tall i 2024 var 54 %. Det er en relativt liten andel som har risikoscore høyere enn 2, kun 15 %.
Denne risikoen er også vurdert til å være lav på kort sikt med bakgrunn i de gode naturskadeforsikringsordningene som finnes og at klimapåvirkningene på kort sikt er relativt små. Banken har likevel simulert hvor stor økningen i tapsavsetningene ville vært dersom man legger til grunn en skjønnsmessig økning av tapsavsetning per risikonivå. For eksempel; for kunder der vårt pant har risikoscore lik 2, vil eksisterende modellberegnet tapsavsetning i simuleringen økes med 10 %. Følgende satser er benyttet i simuleringen:
| Risikoscore | Økning tapsavsetning |
|---|---|
| 0 | 0,0 % |
| 1 | 5,0 % |
| 2 | 10,0 % |
| 3 | 15,0 % |
| 4 | 22,5 % |
| 5 | 32,5 % |
| 6 | 45,0 % |
Simuleringen viser at tapsavsetningen ville økt med kr 0,3 millioner for PM-porteføljen.
Banken har gjennomført en tilsvarende analyse for BM-porteføljen. På samme måte som for PM-porteføljen, er det er innhentet data for næringseiendommer og landbrukseiendommer. Tabellen nedenfor viser eksponering i BM-porteføljen. Prosentene er beregnet ut fra antall pant.
| BM | Landbruk | Nærings- eiendom | Sum |
|---|---|---|---|
| Risikoscore 0 | 34 % | 29 % | 33 % |
| Risikoscore 1 | 31 % | 18 % | 28 % |
| Risikoscore 2 | 22 % | 22 % | 22 % |
| Risikoscore 3 | 7 % | 11 % | 8 % |
| Risikoscore 4 | 4 % | 7 % | 4 % |
| Risikoscore 5 | 2 % | 5 % | 3 % |
| Risikoscore 6 | 0 % | 8 % | 2 % |
| Sum | 100 % | 100 % | 100 % |
| Antall pant | 797 | 235 | 1 032 |
Av tabellen over ser en at 67 % av bankens BM-pant i eiendom er definert å være utsatt for fysisk risiko. Tilsvarende tall i 2024 var 65 %. Det er en relativt liten andel som har risikoscore høyere enn 2, kun 17 %.
Det er gjennomført simulering etter samme metodikk som for PM-porteføljen. Simuleringen viser at tapsavsetningen ville økt med kr 0,9 millioner for BM-porteføljen.
Simulerte tapsavsetninger som følge av fysisk risiko er av banken vurdert som uforventede tap, og er derfor ikke bokført. Simulert tapsavsetning er istedenfor medtatt som Pilar 2-tillegg i bankens ICAAP-vurdering, noe som gjør at bankens interne kapitalkrav er noe høyere enn det ellers ville vært.
I tillegg til fysisk risiko består klimarisiko av overgangsrisiko. Det er krevende å estimere overgangsrisikoens innvirkning på bankens tapsavsetninger. Banken mener likevel at overgangsrisikoen i bankens portefølje generelt sett er på et relativt lavt nivå. Dette begrunnes med at banken har lav eksponering mot bransjer der overgangsrisikoen er vurdert til å være høyest. Banken har tilnærmet ingen direkte eksponering mot olje- og gassnæringen.
Banken har relativt høy eksponering mot jordbruk, som i 2024 stod for 10 % av norske klimagassutslipp. Banken mener likevel at bankens klimarisiko knyttet til jordbruk er begrenset, da næringen er en forutsetning for å nå FNs bærekraftsmål nummer 2. I Klimautvalget 2050 sin rapport «Omstilling til lavutslipp – Veivalg for klimapolitikken mot 2050» avgitt til Klima- og miljødepartementet 27. oktober 2023 legges det ikke opp til en betydelig nedgang i utslipp fra jordbruk frem mot 2050. Dette fordi utslippene i stor grad knyttes til biologiske prosesser ved husdyrhold. Næringen har utarbeidet en egen klimaplan for perioden 2021 til 2030 hvor målet er å redusere de samlede klimautslippene fra landbruket.
Bankens samlede vurdering er at klimarisiko ikke gir grunnlag for vesentlig økning i nedskrivninger. Banken vil likevel sammen med Eika-alliansen fortsette arbeidet med å videreutvikle vår nedskrivningsmodell, og har som mål at nedskrivningsmodellen på sikt skal ta hensyn til klimarisiko.
Sannsynlighet for mislighold (PD)
Bankens PD-modell er utviklet av Eika Gruppen. PD-modellen estimerer sannsynlighet for mislighold ved å estimere statistiske sammenhenger mellom mislighold og kundens finansielle stilling, demografiske data og betalingsadferd. For deler av porteføljen benyttes policykoder når kundens risiko ikke kan beregnes på ordinær måte, dette kan skyldes kundetype eller en hendelse. Kunder med policykode overstyres til en risikoklasse med tilhørende forhåndsdefinert PD.
Modellen skiller mellom personkunder og bedriftskunder, og måler sannsynlighet for mislighold de neste 12 måneder (PD 12 mnd.). Totalmodellen består videre av to undermodeller, herunder en adferdsmodell og en generisk modell, som vektes ulikt basert på «tid som lånekunde» og «tid siden siste kredittsøk». Totalmodellen består utelukkende av den generiske modellen i de tilfeller hvor kundeforholdet og tid siden siste kredittsøk har vært kortere enn en forhåndsdefinert tidshorisont. Kun adferdsmodell benyttes dersom kundeforholdet og tid siden siste kredittsøk har vært lengre enn en gitt tidshorisont. I alle andre tidshorisonter vil en kombinasjon av modellene benyttes. For ikke-gjenpartspliktige BM-kunder vil det alltid benyttes en kombinasjon av modellene i de tilfeller kundeforholdet har vart lengre enn en gitt tidshorisont.
Adferdsmodellen angir PD 12 mnd. basert på observert adferd fra kundenes konto, transaksjoner og produktfordeling. Generisk modell angir PD 12 mnd. basert på offentlig informasjon. Generisk modell er utviklet av Dun & Bradstreet.
For bedriftskunder består den generiske modellen av fire undermodeller, herunder enkeltpersonsforetak (ENK), foretak der eier direkte hefter for gjeld (ANS/DA), øvrige foretak med innlevert regnskap og øvrige foretak uten regnskap.
For personkunder består den generiske modellen av fem undermodeller, hvorav fire er delt opp etter kundens alder (18-26 år, 27-42 år, 43-65 år og 66+ år) og den siste består av personer, uansett alder, med minst en aktiv betalingsanmerkning.
Med utgangspunkt i PD 12 mnd., beregnes misligholdssannsynlighet over engasjementets forventede levetid (PD liv) med en migrasjonsbasert framskrivning, samt justeringer for forventninger til fremtiden (omtalt nedenfor).
Modellene blir årlig validert og rekalibreres ved behov. Ved forringelse av modellenes kvalitet vil det vurderes om det skal utvikles nye modeller.
På grunn av observert underestimering av misligholdssannsynlighet i BM-porteføljen er PD-modellen for BM-porteføljen kalibrert i 2025. Før implementering av kalibrert modell ble det gjennomført en simulering av modellberegnede nedskrivninger. Simuleringen viser at implementering av kalibrert PD-modell for BM-porteføljen isolert sett har hatt en effekt på kr 3,3 millioner i økte nedskrivninger.
Vesentlig økning i kredittrisiko (migrering)
Vesentlig økning i kredittrisiko måles basert på utvikling i PD. PD ved førstegangs innregning (PD ini), sammenlignes med PD på rapporteringstidspunktet.
For engasjement som hadde opprinnelig PD 12 mnd. mindre enn 1 %, er vesentlig økning definert som: PD 12 mnd. > PD 12 mnd. ini + 0,5 % og PD liv > PD liv ini * 2
For engasjement som hadde opprinnelig PD 12 mnd. over eller lik 1 %, er vesentlig økning definert som: PD 12 mnd. > PD 12 mnd. ini + 2 % eller PD liv > PD liv ini * 2
For å fange opp den ulike sensitiviteten for kredittrisiko i de ulike endene av risikoskalaen er det satt minimumsgrenser som må overskrides for at økingen skal være definert som vesentlig. Dersom eiendelen hadde en opprinnelig PD på mindre enn 1 % er en vesentlig økning definert som PD 12 mnd. > PD 12 mnd. ini + 0,5 % kombinert med en endring i PD liv med en faktor på 2 eller høyere. For engasjementer med opprinnelig PD over 1 % er en vesentlig økning definert som PD 12 mnd. > PD 12 mnd. ini + 2 % eller dersom endring i PD liv har overskredet en faktor på 2.
Av migreringsreglene følger det at banken benytter et lavrisikounntak på 0,5 %. Ved å fjerne dette unntaket ville man i 2025 fått en økt nedskrivning på kr 0,3 millioner, hvorav kr 0,2 millioner gjelder BM-porteføljen og kr 0,1 millioner gjelder PM-porteføljen.
Det foreligger ingen spesifikke karenskriterier med tanke på migrering, følgelig vil engasjementet bli tilbakeført til steg 1 dersom tilhørende PD endringer ikke lenger oppfyller kravene til vesentlig økning i kredittrisiko.
Det er i tillegg to absolutte kriterier som alltid definerer en vesentlig økning i kredittrisiko.
- Eiendelen er ikke kredittforringet, men det er gitt betalingslettelser i forbindelse med at kunden er i finansielle vanskeligheter (forbearance).
- Eiendelen har overtrekk/restanse på minimum kr 1 000 i mer enn 30 sammenhengende dager.
Forventet kredittap basert på forventninger til fremtiden
IFRS 9 krever at framoverskuende informasjon inkluderes i vurdering av forventede kredittap. Forventningene til framtiden er tatt hensyn til gjennom en makroøkonomisk regresjonsmodell for henholdsvis PM og BM som vurderer endring i sannsynligheten for mislighold (PD) i tre scenarier – basis (forventet makroøkonomiske utvikling), nedside (vesentlig økonomisk nedgangskonjunktur) og oppside (et scenario i høykonjunktur). For å predikere framtidig konkursnivå og misligholdsnivå i et basisscenario benyttes prognoser fra SSB for de til enhver tid gjeldende makrovariablene (uavhengige variablene).
Ved valg av uavhengige variablene som benyttes i modellen er det lagt vekt på at variablene har forventet effekt på mislighold, samt at forholdet mellom avhengig og uavhengig variabel har støtte i makroøkonomisk teori og ikke er kontraintuitiv.
Følgende uavhengige variabler inngår i modellen for personmarkedet:
- Pengemarkedsrente (nivå)
- Arbeidsledighetsrate (nivå)
Følgende uavhengige variabler inngår i modellen for bedriftsmarkedet:
- Arbeidsledighetsrate (nivå)
- BNP-Fastland (prosentvis endring fra året før)
Tabellen nedenfor viser makroprognoser for basis-scenariet. Prognosene er basert på SSBs rapport «Konjunkturtendensene» per september 2025.
| Makroprognoser | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 |
|---|---|---|---|---|
| BNP Fastlands-Norge (endring) | 1,9 | 1,8 | 2,3 | 1,7 |
| Pengemarkedsrente (nivå) | 4,4 | 3,8 | 3,8 | 3,8 |
| Arbeidsledighetsrate (nivå) | 4,5 | 4,3 | 4,1 | 4,1 |
SSBs makroprognoser strekker seg kun 3 år fram i tid. For å forlenge den predikerte misligholdsraten, er det anvendt en kvantitativ metode hvor det er forutsatt at misligholdsraten for alle tre scenariene vender tilbake til et langsiktig gjennomsnitt fra og med år 6 (mean reversion). Misligholdsraten per scenario i årene 4 og 5 er funnet ved å interpolere fra år 3, hvor det er benyttet SSBs makroprognoser til å utlede misligholdsrate, til år 6 hvor det langsiktige snittet oppnås.
Opp- og nedsidescenariet er utledet gjennom et gitt antall standardavvik positivt eller negativt utslag i makrovariablene sammenlignet med baisprognosen fra SSB. Ved vurdering av antall standardavvik utslag er det sett hen til stresstestene til Norges Bank og Finanstilsynet, sett i sammenheng med vektingen av scenariene.
Scenarioene er gitt følgende sannsynlighetsvekting; basis 70 %, nedside 20 % og oppside 10 %. I alle tre scenarioene antas misligholdsraten å vende tilbake til et langsiktig snitt mot slutten av en femårs prognoseperiode.
Tabellen nedenfor viser makromodellens forventede misligholdsnivå i forhold til dagens misligholdsnivå for personmarkedet. En faktor på 1,6 betyr at kundenes PD forventes å være 60 % høyere enn dagens PD. Tilsvarende betyr en faktor på 0,3 at PD forventes å være 30 % av dagens PD.
| År | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 | 2031- |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Makrofaktor Basis | 1,0 | 0,9 | 0,9 | 0,9 | 0,9 | 0,9 |
| Makrofaktor Nedside | 1,7 | 1,5 | 1,5 | 1,3 | 1,1 | 0,9 |
| Makrofaktor Oppside | 0,6 | 0,5 | 0,5 | 0,6 | 0,8 | 0,9 |
| Vektet makrofaktor | 1,1 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,9 |
Tabellen nedenfor viser makromodellens forventede misligholdsnivå i forhold til dagens misligholdsnivå for bedriftsmarkedet.
| År | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 | 2031- |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Makrofaktor Basis | 1,0 | 0,8 | 0,7 | 0,7 | 0,7 | 0,8 |
| Makrofaktor Nedside | 2,1 | 1,6 | 1,4 | 1,2 | 1,0 | 0,8 |
| Makrofaktor Oppside | 0,5 | 0,4 | 0,3 | 0,5 | 0,6 | 0,8 |
| Vektet makrofaktor | 1,2 | 0,9 | 0,8 | 0,8 | 0,8 | 0,8 |
Ved inngangen av året var implementerte makrofaktorer oppjustert med en faktor på 1,3 for å hensynta underestimering i PD-modellen for BM-porteføljen. Denne underestimeringen er nå adressert i kalibrert PD-modell, og justering av makrofaktorer vurderes derfor ikke lenger nødvendig. Implementerte makrofaktorer per 31.12.2025 fremgår av tabellen nedenfor, sammen med tidligere makrofaktorer som var i produksjon per 31.12.2024.
| År | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 | 2031- |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Nye faktorer PM | 1,1 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,9 |
| Tidligere faktorer PM | 1,1 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,9 |
| Nye faktorer BM | 1,2 | 0,9 | 0,8 | 0,8 | 0,8 | 0,8 |
| Tidligere faktorer BM | 1,5 | 1,2 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
Banken har gjennomført en simulering av modellberegnede nedskrivninger med tidligere makrofaktorer. Simuleringen viser at implementering av nye makrofaktorer isolert sett har hatt en effekt på kr 4,5 millioner i reduserte nedskrivninger.
I note 10 er det angitt sensitivitetsberegninger for bankens forventede kredittap i ulike scenarier, herunder beregninger hvor henholdsvis nedside- og oppsidescenariet er sannsynlighetsvektet 100 %.
Betalingslettelser (forbearance)
Engasjement med betalingslettelser omfatter engasjement der det er gitt mer gunstige vilkår (reforhandling), eller refinansiering av et engasjement, som følge av at låntaker har økonomiske problemer. Kriteriet om at kunden er i økonomiske problemer skiller betalingslettelser fra vanlige forretningsmessige reforhandlinger av vilkår. Det er med andre ord et tilleggsmoment at banken ikke ville gitt lån til disse vilkår ved en ordinær låneutstedelse. Dette definerer «forbearance». Dersom et engasjement blir forbearance-merket, løper en prøveperiode på 24 måneder før det kan vurderes som forbearance-merking skal fjernes. Disse engasjementene blir overstyrt til steg 2, hvis de ikke allerede finnes i steg 2 eller 3. Se note 9 for omfang av forbearance i bankens portefølje.
Tilleggsnedskrivninger
På grunn av økt usikkerhet knyttet til høy inflasjon og relativt høyt rentenivå, har banken ved inngangen av året bokført en tilleggsnedskrivning på kr 5,6 mill. Banken vurderer at det ved utgangen av 4. kvartal fortsatt er behov for en tilleggsnedskrivning, fordi situasjonen med økt prisnivå og økt rentenivå fortsatt medfører økt usikkerhet knyttet til både misligholdsrisiko og verdsettelse av panteobjekter, spesielt innenfor næringseiendom og bygg/anlegg. Bankens vurdering er at denne usikkerheten ikke er fullstendig reflektert i bankens nedskrivningsmodell.
For å fastsette nivå på tilleggsnedskrivningen har banken gjort en overordnet risikovurdering per næringsgruppe, der økt misligholdsrisiko (PD) og økt tapsgrad (LGD) er inkludert i vurderingen. Det er benyttet en nedskrivningsfaktor per risikonivå. Tilleggsnedskrivningen fastsettes ved å multiplisere nedskrivningsfaktoren med eksponering i hver kategori. Eksponering per risikonivå og tilhørende nedskrivningsfaktor er gjengitt i tabellen nedenfor.
| Risikonivå | Eksponering (beløp i mill. kr) | Nedskrivnings- faktor |
|---|---|---|
| Lav | 13 687 | 0,000 % |
| Lav til middels | 0 | 0,025 % |
| Middels | 2 886 | 0,125 % |
| Middels til høy | 126 | 0,250 % |
| Høy | 0 | 0,500 % |
Resultatet av vurderingen er at det ved utgangen av 2025 er bokført en tilleggsnedskrivning på kr 4,0 millioner, noe som er en reduksjon på kr 1,7 millioner fra inngangen av året.
Innregning, fraregning og konstatering
Tapsmodellen er bygget opp slik at en ny lånekonto defineres som et nytt engasjement, mens innfrielse av lånekonto defineres som fraregning. Ny lånekonto tildeles når en kunde refinansierer engasjementet sitt. Ellers vises til avsnitt om innregning og fraregning i note 2 – regnskapsprinsipper. Konstatering av tapsnedskriving (bokføring mot kundens engasjement) skal foretas når alle sikkerheter er realisert og når det er avklart at det ikke er mulig å få engasjementet tilbakebetalt. Kravet mot kunden består, og følges opp, med mindre det er inngått avtale om ettergivelse med kunden.
Individuelle tapsvurderinger i steg 3
For engasjement som oppfyller ett eller flere kriterier i misligholdsdefinisjonen, beregnes nedskrivning på utlån som forskjellen mellom regnskapsført verdi i balansen og forventede fremtidige kontantstrømmer neddiskontert med lånets effektive rente. Beregnet nedskrivning i steg 3 beregnes som et vektet snitt av beregnet nedskrivningsbeløp i tre ulike scenarioer for estimerte fremtidige kontantstrømmer.
Ved estimering av nedskrivning på enkeltkunder vurderes både aktuell og forventet fremtidig finansiell stilling, og for engasjementer i bedriftsmarkedet også markedssituasjonen for kunden, aktuell sektor og markedsforhold generelt. Muligheten for rekapitalisering, restrukturering og refinansiering vurderes også. Både makroøkonomiske forhold og spesifikke forhold knyttet til de utsatte engasjementene vurderes. Estimerte fremtidige kontantstrømmer baseres på erfaringsmateriale og skjønn basert på faktiske forhold på balansedagen og vektes som et snitt av tre scenarioer. Det er knyttet betydelig usikkerhet til de skjønnsmessige vurderingene som er lagt til grunn for fremtidige kontantstrømmer, og derfor kan endelig utfall avvike fra den vurderingen som er gjort.
Virkelig verdi i ikke aktive markeder
Virkelig verdi på finansielle instrumenter som ikke er notert i et aktivt marked er verdsatt ved bruk av verdsettelsesteknikker. Verdsettelsesteknikker (for eksempel modeller) som er benyttet for å bestemme virkelig verdi vurderes periodisk opp mot utvikling i verdi av lignende instrumenter, og gjennomførte transaksjoner i samme papir. I den grad det er praktisk mulig benyttes observerbare data, men på områder som kredittrisiko, volatilitet og korrelasjoner må det benyttes estimater. Endring i forutsetningene om disse faktorene kan påvirke virkelig verdi på finansielle instrumenter. Det vises til note 23.
Pensjonsforpliktelser
Netto pensjonsforpliktelser og årets pensjonskostnad er basert på en rekke estimater, herunder avkastning på pensjonsmidlene, fremtidig rente- og inflasjonsnivå, lønnsutvikling, utvikling i Folketrygdens grunnbeløp (G), utviklingen i antall uføretrygdede og levealder. Forutsetningene er fastsatt i samsvar med veiledning om pensjonsforutsetninger fra Norsk Regnskapsstiftelse. Enhver endring i disse forutsetningene påvirker balanseført beløp for pensjonsforpliktelser og pensjonskostnadene.
Note 4 Segmenter
Segmentinformasjon rapporteres i henhold til IFRS 8. Basert på kriteriene i IFRS 8 har banken 2 rapporteringspliktige driftssegmenter, PM (privatmarked) og BM (bedriftsmarked). Disse representerer bankvirksomheten fordelt på to kundegrupper. Generell finansiell rådgivning inngår i disse segmentene, samt inntekter knyttet til disse kundegruppene. Øvrige virksomhet presenteres samlet, og er i hovedsak knyttet til fellestjenester og plasseringer.
Regnskapsprinsipper som anvendes for utarbeidelse av segmentinformasjon er de samme som beskrevet i note 2. Fundingkostnader er fordelt i henhold til behovet for funding i henholdsvis PM og BM.
Banken har kun virksomhet i Norge. Bankens øverste beslutningstaker er administrerende direktør.
| 2025 | 2024 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Resultat | PM | BM | Ufordelt | Total | PM | BM | Ufordelt | Total |
| Netto renteinntekter | 193 741 | 143 568 | 71 826 | 409 135 | 195 553 | 137 283 | 80 932 | 413 768 |
| Netto provisjonsinntekter m.v. | 89 679 | 25 853 | 115 532 | 80 014 | 26 120 | 106 134 | ||
| Utbytte og inntekter av verdipapirer | 43 433 | 43 433 | 18 922 | 18 922 | ||||
| Netto verdiendringer på fin. instrument til virkelig verdi over resultatet | 17 208 | 17 208 | 3 421 | 3 421 | ||||
| Andre driftsinntekter | 481 | 481 | 467 | 467 | ||||
| Sum andre inntekter | 89 679 | 25 853 | 61 122 | 176 654 | 80 014 | 26 120 | 22 810 | 128 944 |
| Lønn og andre personalkostnader | 41 623 | 20 926 | 67 333 | 129 882 | 36 824 | 17 973 | 60 847 | 115 643 |
| Andre driftskostnader inkl. avskrivninger | 4 442 | 1 341 | 92 654 | 98 438 | 5 992 | 1 158 | 89 733 | 96 883 |
| Sum driftskostnader | 46 065 | 22 267 | 159 988 | 228 320 | 42 815 | 19 131 | 150 580 | 212 527 |
| Driftsresultat før tap og nedskrivninger | 237 356 | 147 154 | -27 039 | 357 470 | 232 752 | 144 272 | -46 838 | 330 186 |
| Nedskrivninger og tap på utlån | -82 | -4 815 | -4 897 | -1 500 | -4 524 | -6 024 | ||
| Driftsresultat etter tap og nedskrivninger | 237 438 | 151 969 | -27 039 | 362 368 | 234 252 | 148 796 | -46 838 | 336 210 |
| Balanse | ||||||||
| Brutto utlån til kunder | 10 394 836 | 6 304 722 | 16 699 558 | 9 636 929 | 5 695 622 | 15 332 551 | ||
| Verdiregulering lån til virkelig verdi | -1 423 | -3 113 | -4 536 | -1 755 | -5 618 | -7 373 | ||
| Nedskrivninger i steg 3 | -3 640 | -5 330 | -8 970 | -2 097 | -5 468 | -7 565 | ||
| Nedskrivninger i steg 1+2 | -3 124 | -14 340 | -17 464 | -3 653 | -20 122 | -23 775 | ||
| Utlån til kunder | 10 386 648 | 6 281 940 | 16 668 588 | 9 629 424 | 5 664 414 | 15 293 838 | ||
| Øvrige eiendeler | 4 267 460 | 4 267 460 | 3 558 803 | 3 558 803 | ||||
| Sum eiendeler | 10 386 648 | 6 281 940 | 4 267 460 | 20 936 048 | 9 629 424 | 5 664 414 | 3 558 803 | 18 852 641 |
| Innskudd fra kunder | 9 408 495 | 4 116 750 | 13 525 245 | 8 619 112 | 3 628 434 | 12 247 546 | ||
| Øvrige gjeld og egenkapital | 7 410 803 | 7 410 803 | 6 605 095 | 6 605 095 | ||||
| Sum gjeld og egenkapital | 9 408 495 | 4 116 750 | 7 410 803 | 20 936 048 | 8 619 112 | 3 628 434 | 6 605 095 | 18 852 641 |
Note 5 Kapitalstyring og kapitaldekning
Kapitalstyring
Banken har følgende målsetninger for kapitalstyringen:
- Overholde eksterne krav til kapitaldekning fastsatt av regulerende myndigheter.
- Sikre bankens evne til å fortsette som en solid frittstående bank
- Opprettholde en tilstrekkelig kapitalbase for å understøtte utviklingen av bankens virksomhet
- Opprettholde en tilstrekkelig kapitalbase til at denne bidrar til at prisen på bankens egen finansiering blir på et akseptabelt nivå
Ved utgangen av 2025 er de regulatoriske kravene (inklusiv bevaringsbuffer, systemrisikobuffer og motsyklisk buffer) til ren kjernekapital 14,0 %, kjernekapital 15,5 % og kapitaldekning 17,5 %. I tillegg kommer bankens Pilar 2-tillegg på 1,8 % på konsolidert nivå. Som følge av dette har banken et samlet minimumskrav til ren kjernekapital på 15,0 % gitt dagens nivå på regulatoriske krav, samt hensyntatt at Pilar 2-tillegget delvis kan dekkes av lavere kapitalklasser (fondsobligasjon og ansvarlig lån). Bankens interne minimumsmål for ren kjernekapital på konsolidert nivå er 16,0 %, hensyntatt en kapitalkravsmargin på 1,0 %. Banken oppfyller alle regulatoriske krav med god margin.
Banken utarbeider årlig et ICAAP-dokument som gir en nærmere presisering av kapitalbehovet. Tilleggsinformasjon om bankens ansvarlige kapital og risikoprofil er offentliggjort på bankens hjemmesider – Pilar 3 dokument.
Innføring nytt kapitaldekningsregelverk/CRR3
CRR3 ble innført i Norge fra 1. april. Endringene fra regelverket for standardmetoden innebærer mer risikosensitive risikovekter enn i CRR2, særlig for lån med pant i eiendom, der belåningsgrad og verdsettelsesprinsipper får større betydning. Dette påvirker beregnet kapitalkrav og kapitaldekning. Følgende endringer har mest vesentlig effekt på kapitaldekningsberegningen:
Pant i boligeiendom: Engasjement med belåningsgrad under 55 % får en risikovekt på 20 %. Del av engasjement over 55 % belåningsgrad får en risikovekt på 75 %. Dette prinsippet kalles «lånesplitt-metoden». Fram til 1. april i år hadde delen engasjement med pant i boligeiendom under 80 % belåningsgrad en risikovekt på 35 %.
Pant i næringseiendom: CRR2 med nasjonale regler for Norge, ga ingen reduksjon i risikovekt for sikkerhet i næringseiendom, dvs. at disse engasjementene hadde en risikovekt på 100 %. CRR3 innfører redusert risikovekt for sikkerhet i næringseiendom etter følgende regler (prinsippet kalt «hele lånet-metoden»):
- Belåningsgrad under 60 % gir risikovekt på 70 % for hele lånet.
- Belåningsgrad mellom 60 % og 80 % gir risikovekt på 90 % for hele lånet.
- Belåningsgrad over 80 % gir en risikovekt på 110 % for hele lånet.
I den nye standardmetoden er det egne og høyere risikovekter for lån med sikkerhet i inntektsgenererende næringseiendom. Disse vektene gjøres i Norge gjeldende for alle lån sikret med pant i næringseiendom, uavhengig av om eiendommen faktisk er inntektsgenererende, med unntak av landbrukseiendom.
På landbrukseiendom kan «lånesplitt-metoden» brukes, hvor andel av lån innenfor 55 % belåningsgrad får en risikovekt på 60 %. Andel av engasjement over 55 % belåningsgrad vil få risikovekt på 100 % eventuelt 75 % hvis det kvalifiserer til massemarked.
Det er også innført strengere krav til verdsettelse av eiendommer, hvor gjennomsnittsverdier over 6–8 år skal benyttes, med visse unntak.
Egenkapitalposisjoner: Det er innført en regel om risikovekt på 250 % for langsiktige investeringer i aksjer og fondsobligasjoner og risikovekt på 400 % for investeringer i aksjer med hensikt til videresalg, samt investeringer i venture capital-selskaper o.l. Det er imidlertid gitt overgangsregler som innebærer en gradvis opptrapping av risikovekt fram mot 31.12.2030. I perioden 30.06-31.12.2025 er risikovekten for egenkapitalposisjoner på 100 %.
Subordinert gjeld: Investeringer i subordinert gjeld (ansvarlig lånekapital og annen etterstilt gjeld som TLAC og MREL) får en risikovekt på 150 % mot 100 % i CRR2.
Innføringen av nytt kapitaldekningsregelverk/CRR3 medførte isolert sett en bedring av bankens konsoliderte ren kjernekapitaldekning med ca. 2,4 %-poeng. Høy utlånsvekst i morbank og EBK samt investeringer i aksjer, er momenter som bidrar til utnyttelse av den økte kapitalbufferen ved overgang til nye risikovekter. Bankens investering i Brage Finans AS medfører alene en reduksjon på ca. 0,8 %-poeng.
Rapportering kapital for eierforetak i samarbeidende gruppe
Foretak som deltar i samarbeidende gruppe skal foreta forholdsmessig konsolidering av eierandeler i finansforetak som forestår den virksomhet som samarbeidet omfatter, jf. Finansforetaksloven § 17-13 (2).
Jæren Sparebank deltar i samarbeidende gruppe med Eika Gruppen AS, Eika Boligkreditt AS, Kredittbanken ASA og Brage Finans AS. Banken har pr. 31.12.2025 en eierandel på 5,15 % av aksjene i Eika Gruppen AS, 7,09 % av aksjene i Eika Boligkreditt AS, 0,43 % av aksjene i Kredittbanken ASA og 2,49 % av aksjene i Brage Finans AS. Jæren Sparebank innkonsoliderer relativ andel Eika Gruppen AS (CRD-IV konsernet), Eika Boligkreditt AS, Kredittbanken ASA og Brage Finans AS i kapitaldekningen.
Forpliktelse om tilførsel av kapital i Eika Boligkreditt (EBK)
Jæren Sparebank er en av eierbankene i EBK. Alle eierbankene har en forpliktelse om tilførsel av kapital i EBK, i den grad det er nødvendig for å opprettholde selskapets kapitalmål. Kapitalmål kan endres etter anbefaling eller pålegg fra Finanstilsynet.
Eierbankenes ansvar for tilførsel av kapital er proratarisk, og fordeles i henhold til den enkelte eierbanks andel av EBK sin utlånsportefølje på emisjonstidspunktet. Den enkelte eierbanks forpliktelse kan økes inntil to ganger deres opprinnelige pro rata andel dersom det er eierbanker som misligholder forpliktelsene om innbetaling av kapital.
| Morbank | Konsolidert inkl. andel samarbeidende gruppe | |||
|---|---|---|---|---|
| Ansvarlig kapital | 31.12.25 | 31.12.24 | 31.12.25 | 31.12.24 |
| Sparebankens fond | 996 659 | 946 619 | 996 659 | 946 619 |
| Egenkapitalbeviskapital | 123 313 | 123 313 | 123 313 | 123 313 |
| Egne egenkapitalbevis | -357 | -350 | -357 | -350 |
| Øvrig egenkapital | 1 357 621 | 1 209 477 | 1 652 346 | 1 498 788 |
| Avsatt utbytte | 98 650 | 98 650 | 98 650 | 98 650 |
| Avsatt kundeutbytte | 81 110 | 80 791 | 81 110 | 80 791 |
| Sum egenkapital eksklusiv hybridkapital | 2 656 997 | 2 458 501 | 2 951 722 | 2 747 812 |
| Fradrag for avsatt utbytte | -98 650 | -98 650 | -98 650 | -98 650 |
| Fradrag for avsatt kundeutbytte | -81 110 | -80 791 | -81 110 | -80 791 |
| Fradrag for immaterielle eiendeler/utsatt skattefordel | -257 417 | -258 921 | ||
| Fradrag manglende dekning misligholdte eksponeringer (MLC) | -205 | |||
| Verdijustering for krav om forsvarlig verdsettelse | -3 730 | -2 183 | 14 226 | 22 520 |
| Fradrag for eierskap i vesentlige eierandeler i finansiell sektor | -81 297 | -71 256 | ||
| Fradrag for eierskap i ikke vesentlige eierandeler i finansiell sektor | -44 569 | -35 549 | -45 675 | -36 569 |
| Sum ren kjernekapital | 2 428 938 | 2 241 328 | 2 401 593 | 2 224 145 |
| Fondsobligasjoner | 150 000 | 150 000 | 207 372 | 194 523 |
| Sum kjernekapital | 2 578 938 | 2 391 328 | 2 608 964 | 2 418 668 |
| Ansvarlig lånekapital | 200 000 | 200 000 | 280 375 | 259 964 |
| Sum tilleggskapital | 200 000 | 200 000 | 280 375 | 259 964 |
| Netto ansvarlig kapital | 2 778 938 | 2 591 328 | 2 889 340 | 2 678 631 |
| Risikovektet kapital | 31.12.25 | 31.12.24 | 31.12.25 | 31.12.24 |
| Kredittrisiko - standardmetode | 9 861 032 | 9 014 879 | 12 232 204 | 11 308 977 |
| Operasjonell risiko | 825 122 | 868 775 | 918 957 | 933 808 |
| Tilleggsberegning faste kostnader | 14 489 | 14 438 | ||
| Cva- tillegg | 4 208 | 10 106 | 136 862 | 72 734 |
| Sum beregningsgrunnlag | 10 690 363 | 9 893 759 | 13 302 512 | 12 329 957 |
| Kapitaldekning | 26,0 % | 26,2 % | 21,7 % | 21,7 % |
| Kjernekapitaldekning | 24,1 % | 24,2 % | 19,6 % | 19,6 % |
| Ren kjernekapital | 22,7 % | 22,7 % | 18,1 % | 18,0 % |
| Morbank | Konsolidert inkl. andel samarbeidende gruppe | |||
|---|---|---|---|---|
| Minimumskrav til ansvarlig kapital | 31.12.25 | 31.12.24 | 31.12.25 | 31.12.24 |
| Kredittrisiko | ||||
| Lokale og regionale myndigheter | 6 878 | 5 820 | 14 823 | 10 363 |
| Offentlig eide foretak | 4 | |||
| Institusjoner | 17 444 | 13 681 | 22 434 | 18 861 |
| Foretak | 18 933 | 15 730 | 39 276 | 16 105 |
| Massemarkedsengasjementer | 182 386 | 95 094 | 270 299 | 105 338 |
| Engasjementer med pantesikkerhet i bolig | 476 211 | 675 416 | ||
| Engasjementer med pantesikkerhet i eiendom (tidl. CRR)1 | 145 961 | 261 106 | ||
| Engasjementer med pantesikkerhet i boligeiendom (CRR3)1 | 243 676 | 243 695 | ||
| Engasjementer med pantesikkerhet i næringseiendom (CRR3)1 | 40 553 | 40 579 | ||
| ADC - Oppkjøp, utvikling og konstruksjon (CRR3)1 | 7 990 | 10 132 | 10 106 | 10 745 |
| Forfalte engasjementer | 4 339 | 4 358 | ||
| Høyrisiko-engasjementer (tidl. CRR)2 | 11 305 | 9 827 | 6 713 | 6 365 |
| Fordring på institusjoner og foretak med kortsiktig rating | 11 592 | 10 658 | 12 158 | 10 658 |
| Andeler i verdipapirfond | 4 168 | 1 594 | 5 535 | 2 713 |
| Egenkapitalposisjoner | 88 517 | 68 620 | 38 753 | 30 869 |
| Øvrige engasjementer | 9 479 | 9 483 | 13 095 | 12 927 |
| Sum kredittrisiko | 788 883 | 721 190 | 978 576 | 904 718 |
| Operasjonell risiko | 66 010 | 69 502 | 73 517 | 74 705 |
| Tilleggsberegning faste kostnader | 1 159 | 1 155 | ||
| Cva- tillegg | 337 | 808 | 10 949 | 5 819 |
| Totalt | 855 229 | 791 501 | 1 064 201 | 986 397 |
| Overskudd av ansvarlig kapital | 1 923 709 | 1 799 827 | 1 825 139 | 1 692 235 |
1 Innføring av CRR3 (fra 2.kvartal 2025) medfører en del nye kategorier i spesifikasjon av minimumskrav til ansvarlig kapital. Tidligere «Engasjementer med pantesikkerhet i eiendom» rapporteres nå som engasjementer med pantesikkerhet i hhv. boligeiendom og næringseiendom samt oppkjøp, utvikling og konstruksjon (ADC).
2 Kategorien «Høyrisiko engasjementer» rapporteres i CRR3 regelverket under kategorien «ADC (oppkjøp, utvikling og konstruksjon)». Sammenligningstall er ikke endret i tråd med nytt regelverk.
Note 6 Risikostyring
Risikostyring
Bankens forretningsaktiviteter medfører at virksomheten er eksponert for en rekke finansielle risikoer. Bankens målsetting er å oppnå en balanse mellom avkastning og risiko, og å minimalisere potensielle negative virkninger på bankens finansielle resultater.
Bankens finansielle risikostyring er etablert for å identifisere og analysere disse risikoene, å etablere passende risikorammer og -kontroller, og å overvåke overholdelsen gjennom bruk av pålitelige og oppdaterte informasjonssystemer. Banken vurderer jevnlig de etablerte retningslinjene for risikostyring og etablerte systemer for å sikre at endringer i produkter og markeder blir reflektert i risikorammene.
Det gjennomføres kvartalsvis risikorapportering som gir en samlet oversikt over eksponering i forhold til etablerte rammer, slik at ledelsen og styret kan påse at risiko er i tråd med risikovilje.
Ansvaret for bankens risikostyring og kontroll er delt mellom bankens styre, ledelsen og operative enheter. Styret vedtar bankens mål og rammestruktur innenfor alle risikoområder, herunder retningslinjer for bankens risikostyring. Administrerende direktør har ansvaret for bankens samlede risikostyring. Alle beslutninger knyttet til risiko og risikostyring fattes normalt sett av administrerende direktør i samråd med øvrige medlemmer i bankens ledelse. Direktør Risikostyring og Compliance har ansvar for utvikling av modeller og rammeverk for styring og kontroll i Jæren Sparebank. Alle ledere i Jæren Sparebank har ansvar for å styre risiko og sikre god internkontroll innenfor eget område i tråd med bankens vedtatte risikoprofil.
Kredittrisiko
Kredittrisiko er risikoen for at motparten vil påføre banken et tap ved ikke å gjøre opp bankens tilgodehavende. Kreditteksponering er primært knyttet til utestående lån og gjeldspapirer. Det er også kredittrisiko knyttet til avlagte garantier og lånetilsagn. Bankens styring av kredittrisiko tar utgangspunkt i policy for kredittrisiko. Risikoen styres i tillegg gjennom etablerte rutiner og retningslinjer. Banken har etablert rammer som er knyttet opp til vedtatt risikotoleranse. Styret mottar rapportering på status på dette kvartalsvis, eventuelt oftere ved behov.
Banken benytter modeller utviklet av Eika til å måle og følge opp kredittrisiko i utlånsporteføljen. Modellene er nærmere beskrevet i note 3.
Det vises til note 7-10 for en vurdering av kredittrisiko.
Markedsrisiko
Banken er eksponert for markedsrisiko, som er risikoen for at virkelig verdi av fremtidige kontantstrømmer knyttet til finansielle instrumenter vil endres pga. endringer i markedspriser. Markedsrisiko er knyttet til åpne posisjoner i rente-, valuta og aksjeprodukter som er eksponert mot endrede markedspriser og endringer i volatiliteten til priser som rentesatser, kredittspreader, valutakurser og aksjepriser.
Det vises til note 12-15 for en vurdering av markedsrisiko.
Likviditetsrisiko
Likviditetsrisiko er risikoen for at banken ikke er i stand til å innfri sine forpliktelser ved forfall, samt risikoen for at banken ikke klarer å møte sine likviditetsforpliktelser uten at kostnaden øker vesentlig. Ut fra et bredere perspektiv inneholder likviditetsrisiko også risiko for at banken ikke er i stand til å finansiere økninger i eiendeler etter hvert som refinansieringsbehovet øker.
Det vises til note 11 for en vurdering av likviditetsrisiko.
Operasjonell risiko
Operasjonell risiko er risikoen for tap som følge av svakheter eller feil ved prosesser og systemer, feil begått av ansatte eller eksterne hendelser.
Flere av bankens operasjonelle prosesser og systemer er levert av tredjeparter, og banken benytter standardiserte systemer for egne prosesser. Banken samarbeider også tett med Eika innenfor disse områdene. Grunnleggende bank IT-funksjoner leveres av TietoEvry som håndterer datagrunnlag og informasjon knyttet til alle individuelle lån og innskudd, og foretar renteberegninger. Alle potensielle endringer i systemer og/eller tillegg i bankens drift vil bli kritisk gjennomgått og testet nøye før implementering. Banken foretar årlig risikogjennomgang for å diskutere og analysere risiko og forbedringsområder knyttet til bankens operasjonelle systemer.
Klimarisiko
Klimarisiko er risiko knyttet til klimaendringer som kan føre til økt kredittrisiko og finansielle tap for banken. Klimarisiko kan deles i overgangsrisiko som er knyttet til omlegging til lavere utslipp og fysisk risiko som skyldes de faktiske effektene av klimaendringer. Klimarisiko vurderes på lik linje med andre risikoforhold i bankens kredittprosesser. Banken foretar årlig gjennomgang av risiko i banken der ESG og klimarisiko inngår. Det vises til omtale av klimarisiko i note 3, samt kapittelet Bærekraftsrapport i årsrapporten.
Forretningsrisiko
Forretningsrisiko er risikoen for tap på grunn av endringer i eksterne forhold som markedssituasjon eller myndighetenes reguleringer. Risikoen inkluderer også omdømmerisiko.
Note 7 Kredittrisiko
Kredittrisiko oppstår i hovedsak i bankens utlånsportefølje, men også knyttet til bankens beholdning av obligasjoner. Bankens maksimale eksponering for kredittrisiko fremgår av tabellen under.
| Eiendeler | 31.12.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner | 724 026 | 651 363 |
| Utlån til kunder | 16 668 588 | 15 293 838 |
| Finansielle derivater | 7 191 | 6 192 |
| Sertifikater og obligasjoner | 2 014 059 | 1 794 519 |
| Aksjer og fondsandeler til virkelig verdi over resultat | 347 811 | 67 963 |
| Andre eiendeler | 17 772 | 24 635 |
| Sum eiendeler | 19 779 447 | 17 838 511 |
| Forpliktelser | ||
| Betingede forpliktelser | 168 163 | 157 323 |
| Ubenyttede trekkfasiliteter | 1 977 311 | 1 914 545 |
| Lånetilsagn | 638 960 | 244 747 |
| Sum forpliktelser | 2 784 435 | 2 316 616 |
| Total kredittrisikoeksponering | 22 563 882 | 20 155 127 |
| Bankens maksimale eksponering for kredittrisiko på låneengasjement | 2025 | 2024 |
| Bokført verdi utlån (netto etter tapsavsetninger) | 16 668 588 | 15 293 838 |
| Garantier | 168 163 | 157 323 |
| Ubenyttede trekkfasiliteter | 1 977 311 | 1 914 545 |
| Lånetilsagn | 638 960 | 244 747 |
| Maksimal eksponering for kredittrisiko | 19 453 023 | 17 610 454 |
| Utlån og fordring på kunde | 2025 | 2024 |
| Kasse- /drifts- og brukskreditter | 1 764 749 | 1 558 384 |
| Byggelån | 249 133 | 192 356 |
| Nedbetalingslån | 14 685 677 | 13 581 811 |
| Sum utlån før nedskrivninger og verdiregulering | 16 699 558 | 15 332 551 |
| Verdiregulering lån til virkelig verdi | -4 536 | -7 373 |
| Nedskrivninger i steg 3 | -8 970 | -7 565 |
| Nedskrivninger i steg 1+2 | -17 464 | -23 775 |
| Sum netto utlån og fordringer på kunder | 16 668 588 | 15 293 838 |
Eika Boligkreditt (EBK)
Banken har inngått en distribusjonsavtale med Eika Boligkreditt og opptrer som agent. Jæren Sparebank har en portefølje ved utgangen av året på kr 8 492,3 millioner. Totalt garantiansvar er på kr 86,8 millioner. Dette garantiansvaret er tatt inn i sum garantiansvar i tabellen over. Jæren Sparebank har i henhold til avtale med EBK forpliktet seg til å ha følgende garantiforpliktelser:
- Saksgaranti for hele lånebeløpet fra bankens anmodning om utbetaling til rettsvern er oppnådd.
- Tapsgaranti begrenset til 1,0 % av utlånsporteføljen i EBK i en løpende 12 måneders periode, minimum kr 5,0 millioner.
Jæren Sparebank formidler lån mellom EBK og bankens kunder. I denne forbindelse har banken påtatt seg en garantiforpliktelse som nevnt over. Garantien Jæren Sparebank har avgitt til EBK er gitt i forbindelse med boliglån som er innenfor regelverket for obligasjoner med fortrinnsrett, og vil medføre utbetaling fra banken i de tilfeller der lånebeløpet ikke kan dekkes hos den enkelte kunde. I og med at garantien er gitt for en rekke godt sikrede lån anser Jæren Sparebank risikoen knyttet til garantien som lav. Avtalen mellom Jæren Sparebank og EBK gir banken en mulighet til å formidle lån for EBK, mot at banken mottar en formidlingsprovisjon på lånet. Jæren Sparebank kan overføre lån til EBK og EBK kan tilsvarende overføre lån til Jæren Sparebank hvis partene er enige om dette. Lånene overføres til nominell verdi. Banken har i 2025 ikke overført, eller mottatt, grupper av lån fra Jæren Sparebank til EBK. Endringen i porteføljen i EBK skyldes at banken ved refinansiering eller nye lån har valgt å legge hele eller deler av lånet i EBK i stedet for i Jæren Sparebank.
EBK har rett til motregning i følgende tilfeller:
- EBK har rett til å motregne krav i henhold til garantiforpliktelsene som nevnt over mot fremtidige og forfalte, men ikke utbetalte provisjoner.
- Tap på lån som ikke dekkes av tapsgarantien nevnt ovenfor kan motregnes i fremtidige og forfalte men ikke utbetalte provisjoner, for en periode på inntil fire etterfølgende kvartaler fra den dato tapet ble konstatert. Bankens ansvar ved motregning er begrenset til en forholdsmessig andel av tapet lik bankens forholdsmessige andel av den samlede låneportefølje.
- Dersom en annen distributør av EBK-lån ikke gjør opp sitt garantiansvar, har EBK rett til å motregne utestående garantiansvar i øvrige distributørers fremtidige og forfalte men ubetalte provisjoner for inntil fire etterfølgende kvartaler. De øvrige distributørene har rett til å kreve regress hos den misligholdende distributør.
Måling av kredittrisiko for utlånsporteføljen
Kunder både innenfor privatmarked og bedriftsmarked scores ut fra sannsynlighet for mislighold. Tabellen under viser intervaller for de ulike risikoklassene basert på sannsynlighet for mislighold.
| Risikoklasse | Min. PD | Maks. PD |
|---|---|---|
| 1 | 0,00 % | 0,10 % |
| 2 | 0,10 % | 0,25 % |
| 3 | 0,25 % | 0,50 % |
| 4 | 0,50 % | 0,75 % |
| 5 | 0,75 % | 1,25 % |
| 6 | 1,25 % | 2,00 % |
| 7 | 2,00 % | 3,00 % |
| 8 | 3,00 % | 5,00 % |
| 9 | 5,00 % | 8,00 % |
| 10 | 8,00 % | 100,00 % |
| 11 | Betalingsmislighold | |
| 12 | Øvrig mislighold |
Fordeling på sikkerhetsdekning
Fordeling av PM- og BM-porteføljen (samlet engasjement) etter sikkerhetsdekning er per 31.12.2025 som følger:
| 2025 | 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Sikkerhetsdekning | PM | BM | PM | BM |
| 0-50 % | 0 % | 2 % | 0 % | 4 % |
| 50-75 % | 0 % | 1 % | 0 % | 2 % |
| 75-100 % | 1 % | 5 % | 1 % | 5 % |
| 100-125 % | 57 % | 39 % | 53 % | 41 % |
| 125-150 % | 24 % | 28 % | 26 % | 24 % |
| >150 % | 19 % | 25 % | 21 % | 25 % |
| Totalt | 100 % | 100 % | 100 % | 100 % |
Fordeling på risikoklasse 2025
| Engasjement fordelt på risikogrupper personmarked | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Risikoklasse | Brutto utlån | Garantier | Ubenyttede kreditter | Sum engasjement | Sum nedskrivinger |
| 1‑3 | 9 151 972 | 252 | 1 222 870 | 10 375 095 | 878 |
| 4‑7 | 955 702 | 8 948 | 964 650 | 1 280 | |
| 8‑10 | 229 873 | 4 996 | 234 869 | 1 020 | |
| 11‑12 | 57 289 | 10 | 57 299 | 3 640 | |
| Ufordelt tilleggsnedskrivning | 0 | ||||
| Totale engasjementer 31.12.2025 | 10 394 836 | 252 | 1 236 824 | 11 631 912 | 6 819 |
| Engasjement fordelt på risikogrupper bedriftsmarked | |||||
| Risikoklasse | Brutto utlån | Garantier | Ubenyttede kreditter | Sum engasjement | Sum nedskrivinger |
| 1‑3 | 3 225 264 | 138 191 | 541 589 | 3 905 044 | 1 090 |
| 4‑7 | 2 546 502 | 26 847 | 183 217 | 2 756 565 | 4 485 |
| 8‑10 | 488 489 | 2 873 | 15 448 | 506 811 | 5 864 |
| 11‑12 | 44 467 | 234 | 44 701 | 5 330 | |
| Ufordelt tilleggsnedskrivning | 3 964 | ||||
| Totale engasjementer 31.12.2025 | 6 304 722 | 167 911 | 740 487 | 7 213 121 | 20 733 |
| Engasjement fordelt på risikogrupper totalt | |||||
| Risikoklasse | Brutto utlån | Garantier | Ubenyttede kreditter | Sum engasjement | Sum nedskrivinger |
| 1‑3 | 12 377 237 | 138 443 | 1 764 459 | 14 280 138 | 1 968 |
| 4‑7 | 3 502 204 | 26 847 | 192 164 | 3 721 215 | 5 766 |
| 8‑10 | 718 362 | 2 873 | 20 444 | 741 680 | 6 884 |
| 11‑12 | 101 756 | 244 | 102 000 | 8 970 | |
| Ufordelt tilleggsnedskrivning | 3 964 | ||||
| Totale engasjementer 31.12.2025 | 16 699 558 | 168 163 | 1 977 311 | 18 845 033 | 27 552 |
Fordeling på risikoklasse 2024
| Engasjement fordelt på risikogrupper personmarked | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Risikoklasse | Brutto utlån | Garantier | Ubenyttede kreditter | Sum engasjement | Sum nedskrivinger |
| 1‑3 | 8 444 466 | 369 | 1 153 887 | 9 598 723 | 823 |
| 4‑7 | 908 685 | 14 008 | 922 692 | 1 377 | |
| 8‑10 | 224 457 | 4 501 | 228 958 | 1 507 | |
| 11‑12 | 59 321 | 59 321 | 2 097 | ||
| Ufordelt tilleggsnedskrivning | 0 | ||||
| Totale engasjementer 31.12.2024 | 9 636 929 | 369 | 1 172 396 | 10 809 694 | 5 804 |
| Engasjement fordelt på risikogrupper bedriftsmarked | |||||
| Risikoklasse | Brutto utlån | Garantier | Ubenyttede kreditter | Sum engasjement | Sum nedskrivinger |
| 1‑3 | 3 161 747 | 131 792 | 585 710 | 3 879 249 | 1 465 |
| 4‑7 | 1 976 260 | 23 135 | 147 076 | 2 146 471 | 5 241 |
| 8‑10 | 504 783 | 1 333 | 8 275 | 514 391 | 9 055 |
| 11‑12 | 52 832 | 694 | 1 088 | 54 615 | 5 468 |
| Ufordelt tilleggsnedskrivning | 5 623 | ||||
| Totale engasjementer 31.12.2024 | 5 695 622 | 156 954 | 742 149 | 6 594 726 | 26 853 |
| Engasjement fordelt på risikogrupper totalt | |||||
| Risikoklasse | Brutto utlån | Garantier | Ubenyttede kreditter | Sum engasjement | Sum nedskrivinger |
| 1‑3 | 11 606 213 | 132 161 | 1 739 597 | 13 477 972 | 2 289 |
| 4‑7 | 2 884 945 | 23 135 | 161 083 | 3 069 163 | 6 618 |
| 8‑10 | 729 240 | 1 333 | 12 776 | 743 349 | 10 562 |
| 11‑12 | 112 153 | 694 | 1 088 | 113 936 | 7 565 |
| Ufordelt tilleggsnedskrivning | 5 623 | ||||
| Totale engasjementer 31.12.2024 | 15 332 551 | 157 323 | 1 914 545 | 17 404 420 | 32 656 |
Konsentrasjonsrisiko
Konsentrasjonsrisiko er risiko som oppstår ved høy samlet eksponering på en enkelt motpart eller utsteder av sikkerhet, tilknyttede grupper av motparter, motparter med virksomhet innen samme bransje eller geografiske område og motparter som benytter samme form for sikkerhet, handler med samme vare eller har samme virksomhetsområde.
Bankens utlånsvirksomhet er sterkt konsentrert til Rogaland fylke, og spesielt til kommunene Klepp, Time og Hå.
Bankens utlånsvirksomhet innenfor bedriftsmarkedet er i stor grad konsentrert rundt bransjen landbruk og tilhørende aktivitet og underleverandører. Denne bransjen er i stor grad avhengig av rammebetingelser, forutsetninger og priser fastsatt av sentrale myndigheter. Investeringer og økonomiske disposisjoner er således sårbare for endringer i disse rammebetingelsene. Landbruksporteføljen er veldifferensiert med hensyn til størrelse og type drift på de enkelte gårdsbruk.
Store engasjementer er definert som engasjementer som utgjør mer enn 10 % av bankens kjernekapital. Ved utgangen av 2025 har banken tre store engasjementer. Summen av engasjementene definert som store engasjementer utgjør kr 958,1 mill., tilsvarende 37,1 % av bankens kjernekapital. Summen av store engasjement skal i henhold til bankens kredittpolicy ikke overstige 55 % av bankens kjernekapital. I tillegg skal summen av engasjementer over 100 mill. mot en enkelt kunde ikke utgjøre mer enn 30 % av sum engasjement på BM. Ved utgangen av 2025 var andelen 22 %.
I bankens interne vurdering av kapitalbehovet (ICAAP) er det avsatt noe for konsentrasjonsrisiko. Konsentrasjonsrisiko er således vurdert og tatt hensyn til ved fastsettelsen av bankens kapitalmål.
Note 8 Utlån fordelt på kundegrupper og geografi
Fordelt etter sektor/næring
| 2025 | Utlån | Garantier | Ubenyttede kreditter | Total eksponering |
|---|---|---|---|---|
| Personmarked | 10 394 836 | 252 | 1 236 824 | 11 631 912 |
| Primærnæring | 2 950 282 | 1 280 | 372 285 | 3 323 848 |
| Produksjonsbedrifter | 148 025 | 630 | 36 175 | 184 829 |
| Bygg/anlegg | 537 354 | 44 919 | 190 477 | 772 750 |
| Handel/hotell/restaurant | 68 477 | 11 132 | 36 627 | 116 235 |
| Finans/eiendom | 2 383 897 | 10 275 | 73 153 | 2 467 325 |
| Tjenesteytende næringer | 152 247 | 3 172 | 22 814 | 178 233 |
| Transport/kommunikasjon | 64 442 | 9 680 | 8 956 | 83 078 |
| Kredittforetak/andre finansielle foretak | 86 824 | 86 824 | ||
| Sum | 16 699 558 | 168 163 | 1 977 311 | 18 845 033 |
| 2024 | Utlån | Garantier | Ubenyttede kreditter | Total eksponering |
|---|---|---|---|---|
| Personmarked | 9 636 929 | 369 | 1 172 396 | 10 809 694 |
| Primærnæring | 2 814 075 | 1 755 | 397 574 | 3 213 405 |
| Produksjonsbedrifter | 152 851 | 1 486 | 43 724 | 198 061 |
| Bygg/anlegg | 403 448 | 48 901 | 135 930 | 588 279 |
| Handel/hotell/restaurant | 85 382 | 10 700 | 41 000 | 137 082 |
| Finans/eiendom | 2 080 318 | 5 420 | 88 926 | 2 174 664 |
| Tjenesteytende næringer | 85 741 | 3 099 | 25 976 | 114 815 |
| Transport/kommunikasjon | 73 807 | 9 168 | 9 019 | 91 994 |
| Kredittforetak/andre finansielle foretak | 76 426 | 76 426 | ||
| Sum | 15 332 551 | 157 323 | 1 914 545 | 17 404 420 |
Fordelt etter geografi
| 2025 | Utlån | Garantier | Ubenyttede kreditter | Total eksponering |
|---|---|---|---|---|
| Rogaland | 15 962 285 | 80 224 | 1 946 048 | 17 988 557 |
| Møre og Romsdal | 53 667 | 145 | 53 813 | |
| Agder | 91 932 | 1 116 | 6 717 | 99 764 |
| Oslo | 309 842 | 86 824 | 6 323 | 402 989 |
| Akershus | 69 131 | 6 669 | 75 800 | |
| Vestland | 74 769 | 896 | 75 666 | |
| Utlandet | 14 799 | 56 | 14 855 | |
| Resten av Norge | 123 133 | 10 457 | 133 590 | |
| Sum | 16 699 558 | 168 163 | 1 977 311 | 18 845 033 |
| 2024 | Utlån | Garantier | Ubenyttede kreditter | Total eksponering |
|---|---|---|---|---|
| Rogaland | 14 719 230 | 79 772 | 1 869 492 | 16 668 494 |
| Møre og Romsdal | 57 413 | 57 413 | ||
| Agder | 92 295 | 1 126 | 15 516 | 108 937 |
| Oslo | 226 672 | 76 426 | 5 800 | 308 897 |
| Akershus | 42 825 | 7 159 | 49 984 | |
| Vestland | 68 605 | 2 832 | 71 437 | |
| Utlandet | 5 844 | 60 | 5 904 | |
| Resten av Norge | 119 667 | 13 687 | 133 354 | |
| Sum | 15 332 551 | 157 323 | 1 914 545 | 17 404 420 |
Note 9 Nedskrevne engasjementer fordelt på kundegruppe
| Brutto engasjement i betalingsmislighold (over 90 dager) og øvrig mislighold | Nedskrivninger i steg 3 | Netto engasjement i betalingsmislighold (over 90 dager) og øvrig mislighold | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Nedskrivninger pr. kundegruppe | 2025 | 2024 | 2025 | 2024 | 2025 | 2024 |
| Personmarked | 57 299 | 59 321 | 3 640 | 2 097 | 53 658 | 57 224 |
| Primærnæring | 11 101 | 13 439 | 1 924 | 942 | 9 176 | 12 497 |
| Produksjonsbedrifter | 3 125 | 3 825 | 734 | 1 313 | 2 391 | 2 512 |
| Bygg/anlegg | 9 147 | 9 813 | 1 693 | 508 | 7 454 | 9 305 |
| Handel/hotell/restaurant | 2 922 | 3 068 | 578 | 2 922 | 2 490 | |
| Finans/eiendom | 18 406 | 19 052 | 979 | 1 638 | 17 427 | 17 414 |
| Transport/privat tjenesteyting | 5 418 | 489 | 4 929 | |||
| Sum bedriftsmarked | 44 701 | 54 615 | 5 330 | 5 468 | 39 371 | 49 147 |
| Sum | 102 000 | 113 936 | 8 970 | 7 565 | 93 030 | 106 371 |
| Misligholdte og tapsutsatte engasjementer | 2025 | 2024 | 2023 | 2022 | 2021 |
|---|---|---|---|---|---|
| Brutto misligholdte engasjement (over 90 dager) | 21 461 | 30 000 | 32 222 | 45 390 | 23 389 |
| Nedskrivninger i steg 3 | 3 095 | 2 241 | 4 401 | 12 846 | 8 922 |
| Netto misligholdte engasjement (over 90 dager) | 18 366 | 27 759 | 27 820 | 32 544 | 14 467 |
| Brutto øvrige misligholdte engasjement | 80 539 | 83 936 | 51 169 | 29 617 | 67 502 |
| Nedskrivninger i steg 3 | 5 875 | 5 324 | 1 951 | 1 589 | 8 851 |
| Netto øvrige misligholdte engasjement | 74 663 | 78 611 | 49 217 | 28 028 | 58 651 |
| Aldersfordeling av misligholdte engasjementer (over 90 dager), netto etter nedskrivning | 2025 | 2024 | 2023 |
|---|---|---|---|
| 3 - 6 mnd. | 411 | 3 672 | 12 442 |
| 6 - 12 mnd. | 8 017 | 18 491 | 690 |
| over 1 år | 9 938 | 5 597 | 14 688 |
| Sum | 18 366 | 27 759 | 27 820 |
| Lån med betalingslettelser (forbearance) | 2025 | 2024 | 2023 |
|---|---|---|---|
| Sum engasjement i steg 2 | 56 264 | 78 223 | 73 800 |
| Sum engasjement i steg 3 | 52 637 | 33 805 | 20 668 |
| Sum engasjement uten stegplassering1 | 2 655 | 2 655 | |
| Sum | 111 555 | 114 683 | 94 469 |
1 Gjelder fastrentelån som måles til virkelig verdi over resultatet. Lån i denne kategorien er ikke omfattet av nedskrivningsmodellen etter IFRS 9, og har dermed ikke fått tilordnet stegplassering.
Note 10 Nedskrivninger og tap på utlån
Endringer i nedskrivninger i steg 3
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| Nedskrivninger i steg 3 01.01 | 7 565 | 6 353 |
| -Periodens konstaterte tap, med tidligere foretatt nedskrivninger i steg 3 | 359 | 686 |
| +Økte nedskrivninger i steg 3 i perioden | 3 113 | 630 |
| +Nye nedskrivninger i steg 3 i perioden | 1 750 | 5 868 |
| -Tilbakeføring av nedskrivninger i steg 3 i perioden | 3 099 | 4 599 |
| Sum nedskrivninger i steg 3 til dekning av tap på utlån 31.12 | 8 970 | 7 565 |
Periodens tapskostander
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| Periodens endringer i nedskrivninger i steg 3 | 1 405 | 1 212 |
| +Periodens endringer i nedskrivninger steg 1 og steg 2 | -4 850 | -1 815 |
| +Periodens endring tilleggsavsetning - steg 2 | -1 659 | -4 422 |
| +Periodens konstaterte tap med tidligere års nedskrivninger i steg 3 | 359 | 1 029 |
| +Periodens konstaterte tap uten tidligere års nedskrivninger i steg 3 | 192 | 34 |
| -Periodens inngang på tidligere perioders konstaterte tap | 335 | 2 084 |
| +Periodens øvrige tapskostnader - steg 3 | -8 | 22 |
| Periodens tapskostnader (- inngått) | -4 897 | -6 024 |
Endringer i tapsavsetninger og brutto engasjement
| 2025 | Totalt | PM | BM | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Endringer i tapsavsetninger | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Totale ned- skrivninger | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Totale ned- skrivninger | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Totale ned- skrivninger |
| Tapsavsetninger pr. 01.01.2025 | 6 872 | 18 220 | 7 565 | 32 656 | 1 312 | 2 395 | 2 097 | 5 804 | 5 560 | 15 824 | 5 468 | 26 853 |
| Overføringer fra steg 2 til steg 1 | 376 | -3 527 | -3 151 | 40 | -546 | -506 | 336 | -2 981 | -2 644 | |||
| Overføringer fra steg 1 til steg 2 | -286 | 2 671 | 2 385 | -26 | 569 | 543 | -260 | 2 102 | 1 842 | |||
| Overføringer fra steg 1 til steg 3 | -19 | 1 363 | 1 344 | -1 | 996 | 995 | -18 | 367 | 349 | |||
| Overføringer fra steg 2 til steg 3 | -190 | 371 | 181 | -116 | 370 | 254 | -74 | 1 | -73 | |||
| Overføringer fra steg 3 til steg 1 | 4 | -78 | -74 | 2 | 2 | 1 | -78 | -77 | ||||
| Overføringer fra steg 3 til steg 2 | 3 | -87 | -84 | 3 | -87 | -84 | ||||||
| Nye engasjementer i perioden | 3 344 | 2 660 | 18 | 6 022 | 467 | 326 | 8 | 800 | 2 877 | 2 334 | 10 | 5 221 |
| Engasjementer som er fraregnet i perioden | -1 816 | -6 132 | -1 671 | -9 618 | -254 | -914 | -145 | -1 313 | -1 561 | -5 218 | -1 525 | -8 304 |
| Endringer innenfor steg i perioden | -1 372 | -568 | 1 490 | -450 | -104 | 27 | 401 | 324 | -1 268 | -594 | 1 088 | -774 |
| Endring i tilleggsavsetning | -1 659 | -1 659 | -1 659 | -1 659 | ||||||||
| Tapsavsetninger pr. 31.12.2025 | 7 104 | 11 478 | 8 970 | 27 552 | 1 436 | 1 743 | 3 640 | 6 819 | 5 668 | 9 735 | 5 330 | 20 733 |
| Totalt | PM | BM | ||||||||||
| Endringer i brutto engasjement | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Totalt engasjement | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Totalt engasjement | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Totalt engasjement |
| Brutto engasjement pr. 01.01.2025 | 15 862 755 | 1 108 821 | 111 281 | 17 082 857 | 10 343 398 | 386 754 | 56 666 | 10 786 818 | 5 519 357 | 722 068 | 54 615 | 6 296 040 |
| Overføringer fra steg 2 til steg 1 | 425 894 | -425 894 | 134 567 | -134 567 | 291 327 | -291 327 | ||||||
| Overføringer fra steg 1 til steg 2 | -393 494 | 393 494 | -147 476 | 147 476 | -246 018 | 246 018 | ||||||
| Overføringer fra steg 1 til steg 3 | -6 882 | 6 882 | -4 203 | 4 203 | -2 679 | 2 679 | ||||||
| Overføringer fra steg 2 til steg 3 | -12 913 | 12 913 | -10 029 | 10 029 | -2 884 | 2 884 | ||||||
| Overføringer fra steg 3 til steg 1 | 3 326 | -3 326 | 3 008 | -3 008 | 318 | -318 | ||||||
| Overføringer fra steg 3 til steg 2 | 8 865 | -8 865 | 3 366 | -3 366 | 5 499 | -5 499 | ||||||
| Nye engasjementer i perioden | 6 069 871 | 264 688 | 4 629 | 6 339 187 | 3 649 344 | 90 937 | 3 950 | 3 744 232 | 2 420 526 | 173 750 | 679 | 2 594 955 |
| Engasjementer som er fraregnet i perioden | -4 046 750 | -474 201 | -19 483 | -4 540 434 | -2 643 275 | -153 647 | -13 669 | -2 810 591 | -1 403 474 | -320 554 | -5 814 | -1 729 843 |
| Endringer innenfor steg i perioden | -347 241 | -16 271 | -4 684 | -368 197 | -111 102 | 3 022 | -160 | -108 240 | -236 140 | -19 293 | -4 525 | -259 957 |
| Brutto engasjement pr. 31.12.2025 | 17 567 479 | 846 590 | 99 345 | 18 513 414 | 11 224 262 | 333 313 | 54 644 | 11 612 218 | 6 343 217 | 513 277 | 44 701 | 6 901 195 |
Av nye engasjementer i steg 3 gjelder kr 2,2 millioner misligholdte lån overført fra EBK i løpet av 2025. Tilsvarende for 2024 er kr 10,6 millioner. Refinansierte engasjement i steg 3 regnes ikke som nye engasjementer i tabellen ovenfor.
Engasjementer som har migrert fra steg 1 til steg 3 i løpet av året, har i all hovedsak også vært innom steg 2. Et engasjement på kr 0,2 millioner har migrert direkte fra steg 1 til steg 3 i løpet av året.
Det er i 2025 fraregnet kr 0 millioner bokført som konstatert tap hvor banken fortsatt har juridisk krav på beløpet. Tilsvarende for 2024 er kr 1,0 millioner.
| 2024 | Totalt | PM | BM | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Endringer i tapsavsetninger | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Totale ned- skrivninger | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Totale ned- skrivninger | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Totale ned- skrivninger |
| Tapsavsetninger pr. 01.01.2024 | 6 435 | 24 893 | 6 353 | 37 681 | 1 655 | 3 373 | 1 240 | 6 268 | 4 781 | 21 520 | 5 113 | 31 414 |
| Overføringer fra steg 2 til steg 1 | 585 | -4 691 | -4 107 | 26 | -514 | -488 | 558 | -4 177 | -3 619 | |||
| Overføringer fra steg 1 til steg 2 | -507 | 3 972 | 3 465 | -46 | 623 | 577 | -461 | 3 348 | 2 888 | |||
| Overføringer fra steg 1 til steg 3 | -51 | 1 189 | 1 138 | -19 | 48 | 28 | -32 | 1 142 | 1 110 | |||
| Overføringer fra steg 2 til steg 3 | -824 | 3 603 | 2 779 | -113 | 930 | 817 | -711 | 2 672 | 1 962 | |||
| Overføringer fra steg 3 til steg 1 | 0 | -17 | -17 | 0 | -17 | -17 | ||||||
| Overføringer fra steg 3 til steg 2 | 145 | -489 | -344 | 97 | -340 | -243 | 48 | -149 | -101 | |||
| Nye engasjementer i perioden | 3 214 | 4 501 | 459 | 8 174 | 428 | 340 | 447 | 1 215 | 2 786 | 4 162 | 13 | 6 960 |
| Engasjementer som er fraregnet i perioden | -1 663 | -4 727 | -3 822 | -10 211 | -370 | -925 | -121 | -1 417 | -1 292 | -3 801 | -3 701 | -8 795 |
| Endringer innenfor steg i perioden | -1 142 | -628 | 289 | -1 480 | -362 | -486 | -91 | -938 | -780 | -142 | 379 | -543 |
| Endring i tilleggsavsetning | -4 422 | -4 422 | -4 422 | -4 422 | ||||||||
| Tapsavsetninger pr. 31.12.2024 | 6 872 | 18 220 | 7 565 | 32 656 | 1 312 | 2 395 | 2 097 | 5 804 | 5 560 | 15 824 | 5 468 | 26 853 |
| Totalt | PM | BM | ||||||||||
| Endringer i brutto engasjement | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Totalt engasjement | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Totalt engasjement | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Totalt engasjement |
| Brutto engasjement pr. 01.01.2024 | 14 537 095 | 1 197 970 | 83 390 | 15 818 455 | 9 553 680 | 548 791 | 48 253 | 10 150 723 | 4 983 416 | 649 179 | 35 137 | 5 667 732 |
| Overføringer fra steg 2 til steg 1 | 426 559 | -426 559 | 194 579 | -194 579 | 231 979 | -231 979 | ||||||
| Overføringer fra steg 1 til steg 2 | -502 279 | 502 279 | -166 162 | 166 162 | -336 117 | 336 117 | ||||||
| Overføringer fra steg 1 til steg 3 | -22 285 | 22 285 | -9 812 | 9 812 | -12 473 | 12 473 | ||||||
| Overføringer fra steg 2 til steg 3 | -45 291 | 45 291 | -18 673 | 18 673 | -26 619 | 26 619 | ||||||
| Overføringer fra steg 3 til steg 1 | 1 222 | -1 222 | 1 222 | -1 222 | ||||||||
| Overføringer fra steg 3 til steg 2 | 11 179 | -11 179 | 9 898 | -9 898 | 1 281 | -1 281 | ||||||
| Nye engasjementer i perioden | 5 270 981 | 303 867 | 11 328 | 5 586 176 | 3 286 654 | 84 191 | 10 639 | 3 381 485 | 1 984 326 | 219 676 | 689 | 2 204 691 |
| Engasjementer som er fraregnet i perioden | -3 520 557 | -433 977 | -37 607 | -3 992 141 | -2 306 247 | -203 836 | -23 118 | -2 533 201 | -1 214 310 | -230 142 | -14 489 | -1 458 940 |
| Endringer innenfor steg i perioden | -327 981 | -646 | -1 006 | -329 632 | -210 515 | -5 200 | 3 526 | -212 190 | -117 466 | 4 556 | -4 533 | -117 443 |
| Brutto engasjement pr. 31.12.2024 | 15 862 755 | 1 108 821 | 111 281 | 17 082 857 | 10 343 398 | 386 754 | 56 666 | 10 786 818 | 5 519 357 | 722 068 | 54 615 | 6 296 040 |
Utlån til kunder fordelt på sektor og næring
| Akkumulert nedskrivning | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Brutto utlån til amortisert kost | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Utlån til virkelig verdi over resultat | Netto utlån | |
| Personmarked | 10 375 142 | 1 393 | 1 731 | 3 640 | 18 445 | 10 386 823 |
| Primærnæring | 2 901 623 | 1 763 | 2 071 | 1 924 | 46 684 | 2 942 548 |
| Produksjonsbedrifter | 148 025 | 130 | 377 | 734 | 146 784 | |
| Bygg/anlegg | 537 354 | 596 | 3 031 | 1 693 | 532 034 | |
| Handel/hotell/restaurant | 68 477 | 100 | 190 | 68 187 | ||
| Finans/eiendom | 2 190 446 | 2 262 | 3 582 | 979 | 192 313 | 2 375 937 |
| Tjenesteytende næringer | 82 431 | 55 | 76 | 69 641 | 151 941 | |
| Transport/kommunikasjon | 64 442 | 107 | 1 | 64 334 | ||
| Sum | 16 367 939 | 6 406 | 11 058 | 8 970 | 327 083 | 16 668 588 |
| Utlån formidlet til Eika Boligkreditt | 8 492 296 | |||||
| Sum utlån inkl. Eika Boligkreditt | 25 160 885 | |||||
| Netto utlån til kunder fordelt på kategorier pr. 31.12.2025 | ||||||
| Utlån til amortisert kost | 16 367 939 | 6 406 | 11 058 | 8 970 | 16 341 505 | |
| Utlån til virkelig verdi over resultat | 327 083 | 327 083 | ||||
| Sum netto utlån balanseført | 16 668 588 | |||||
Akkumulert nedskrivning inkluderer kr 1,0 mill. på utlån formidlet til Eika Boligkreditt.
Ubenyttede kreditter og garantier fordelt på sektor og næring
| Akkumulert nedskrivning | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Brutto eksponering | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Netto eksponering | |
| Personmarked | 1 237 076 | 43 | 12 | 1 237 022 | |
| Primærnæring | 373 565 | 182 | 57 | 373 326 | |
| Produksjonsbedrifter | 36 804 | 39 | 22 | 36 743 | |
| Bygg/anlegg | 235 396 | 230 | 190 | 234 976 | |
| Handel/hotell/restaurant | 47 758 | 51 | 69 | 47 638 | |
| Finans/eiendom | 83 428 | 132 | 19 | 83 277 | |
| Tjenesteytende næringer | 25 986 | 13 | 7 | 25 966 | |
| Transport/kommunikasjon | 18 636 | 9 | 43 | 18 584 | |
| Kredittforetak/andre finansielle foretak | 86 824 | 86 824 | |||
| Sum ubenyttede kreditter og garantier | 2 145 475 | 698 | 419 | 2 144 357 | |
Utlån til kunder fordelt på nivå for kredittkvalitet
| Utlån til amortisert kost | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Utlån til virkelig verdi over resultat | Sum utlån | |
| Lav risiko (risikoklasse 1-3) | 12 187 064 | 25 375 | 164 797 | 12 377 237 | |
| Middels risiko (risikoklasse 4-7) | 2 995 851 | 361 085 | 145 268 | 3 502 204 | |
| Høy risiko (risikoklasse 8-10) | 281 928 | 417 534 | 18 900 | 718 362 | |
| Misligholdt og tapsutsatt (risikoklasse 11-12) | 99 101 | 2 655 | 101 756 | ||
| Sum brutto utlån | 15 464 843 | 803 994 | 99 101 | 331 620 | 16 699 558 |
| Nedskrivninger | -6 406 | -11 058 | -8 970 | -26 434 | |
| Verdiregulering fastrentelån | -4 536 | -4 536 | |||
| Sum utlån til bokført verdi | 15 458 437 | 792 936 | 90 131 | 327 084 | 16 668 588 |
Ubenyttede kreditter og garantier fordelt på nivå for kredittkvalitet
| Ubenyttede kreditter og garantier | ||||
|---|---|---|---|---|
| Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Sum eksponering | |
| Lav risiko (risikoklasse 1-3) | 1 900 023 | 2 879 | 1 902 902 | |
| Middels risiko (risikoklasse 4-7) | 196 336 | 22 675 | 219 011 | |
| Høy risiko (risikoklasse 8-10) | 6 276 | 17 042 | 23 318 | |
| Misligholdt og tapsutsatt (risikoklasse 11-12) | 244 | 244 | ||
| Sum ubenyttede kreditter og garantier | 2 102 635 | 42 595 | 244 | 2 145 475 |
| Nedskrivninger | -698 | -419 | -1 118 | |
| Netto ubenyttede kreditter og garantier | 2 101 937 | 42 176 | 244 | 2 144 357 |
Sikkerhetsverdier for misligholdte og tapsutsatte finansielle eiendeler
| Brutto eksponering | Nedskrivning steg 3 | Bokført verdi | Realisasjons-verdi | |
|---|---|---|---|---|
| Utlån til lønnstakere og pensjonister: | ||||
| Kreditter | 1 582 | -835 | 747 | 4 080 |
| Boliglån inkl. trukket del av rammelån | 55 716 | -2 805 | 52 911 | 76 170 |
| Utlån til bedriftsmarkedet: | ||||
| Utlån til små og mellomstore bedrifter | 44 701 | -5 330 | 39 371 | 63 371 |
| Sum misligholdte og tapsutsatte engasjement | 102 000 | -8 970 | 93 030 | 143 621 |
Realisasjonsverdi av sikkerheter i tabellen ovenfor er basert på estimater som kan være usikre. Det henvises til note 3 for informasjon om verdsettelsesmetode. Sikkerhetene i tabellen ovenfor består i hovedsak av fast eiendom, herunder bolig, landbrukseiendom og næringseiendom.
Sum engasjementer i steg 3 hvor det ikke er bokført en individuell nedskrivning på grunn av god sikkerhetstillelse utgjør kr. 13,0 mill.
Sensitivitetsanalyse
Banken har gjennomført sensitivitetsanalyser på modellberegnede nedskrivninger. Scenarioene som er lagt til grunn er beskrevet nedenfor, og resultatet av analysen vises i tabellen. Tilleggsnedskrivninger utover ordinære modellberegnede nedskrivninger (nærmere omtalt i note 3) er ikke inkludert i tabellen.
| Basis | Scenario 1 | Scenario 2 | Scenario 3 | Scenario 4 | Scenario 5 | Scenario 6 | Scenario 7 | Scenario 8 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Steg 1 | 7 104 | 6 926 | 5 413 | 7 993 | 6 451 | 8 079 | 9 557 | 12 231 | 3 323 |
| Steg 2 | 7 514 | 7 755 | 7 722 | 7 581 | 6 191 | 8 346 | 10 120 | 10 150 | 4 959 |
| Sum modellberegnet tap | 14 618 | 14 681 | 13 135 | 15 574 | 12 642 | 16 425 | 19 676 | 22 381 | 8 282 |
Beskrivelse av scenarioene:
Basis
Nedskrivninger i steg 1 og 2 som beregnet i nedskrivningsmodellen.
Scenario 1: Ingen påvirkning fra makromodell
Senarioet beskriver hvordan nedskrivningene vil se ut med en konstant «forventning til fremtiden». Det betyr at senarioet beskriver en forventning om «ingen endringer i økonomien» frem i tid. Senarioet kan med fordel benyttes til å vurdere konsekvensene av framtidsforventningene i de geografiske områder eller bransjer, som har større justeringer.
Scenario 2: Full løpetid på alle avtaler
Senarioet behandler alle fasiliteter med full løpetid og simulerer hvordan nedskrivingen vil endres hvis alle fasiliteter anvender kontraktuell løpetid. Nedskrivningsmodellen benytter ellers for steg 1 ett års løpetid og for steg 2 en gjennomsnittlig forventet løpetid ved beregning av nedskrivninger.
Scenario 3: PD 12 mnd. økt med 10 %
Endringen, som følge av en 10 % stigning i sannsynligheten for mislighold, viser effekten ved en isolert stigning i 12 mnd. PD. Effekten er en mulig endring i stegfordeling og justering av ratingbånd til beregning på PD liv-kurven for kunder i steg 2. Senarioet gjenberegner ikke PD liv som avledet faktor for ikke å ødelegge effekten ved isolert endringer av PD 12 mnd.
Scenario 4: PD 12 mnd. redusert med 10 %
Endringen, som følge av et 10 % fall i sannsynligheten for mislighold, viser effekten ved et isolert fall i 12 mnd. PD. Effekten er en mulig endring i stegfordelingen og justering av ratingbånd til beregning på PD liv-kurven for kunder i steg 2. Senarioet gjenberegner ikke PD liv som avledet faktor for ikke å ødelegge effekten ved isolert endringer av PD 12 mnd.
Scenario 5: LGD justert til å simulere 20 % fall i boligpriser
LGD, tap gitt mislighold, er endret slik at det simulerer en nedgang i boligpriser på 20 %, noe som vil gi betydelige tap ved realisasjon.
Scenario 6: LGD justert til å simulere 30 % fall i boligpriser
LGD, tap gitt mislighold, er endret slik at det simulerer en nedgang i boligpriser på 30 %, noe som vil gi betydelige tap ved realisasjon.
Scenario 7: Forventning til fremtiden der nedsidescenarioet vektes 100 %
Scenarioet beskriver hvordan nedskrivningene vil se ut med en «forventning til fremtiden» kun basert på nedsidescenarioet.
Scenario 8: Forventning til fremtiden der oppsidescenarioet vektes 100 %
Scenarioet beskriver hvordan nedskrivningene vil se ut med en «forventning til fremtiden» kun basert på oppsidescenarioet.
Note 11 Likviditetsrisiko
Likviditetsrisiko kan forenklet sies å være risikoen for at banken ikke kan gjøre opp for sine forpliktelser rettidig. Et sentralt mål er også utviklingen i bankens innskuddsdekning som forteller noe om bankens grad av avhengighet til pengemarkedet.
| Restløpetid for hovedposter pr. 31.12.2025 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Post i balansen | Sum | Inntil 1 mnd. | 1-3 mnd. | 3mnd-1år | 1-5år | over 5år |
| Innskudd fra og gjeld til kunder | 13 525 245 | 11 439 612 | 1 677 327 | 408 307 | ||
| Verdipapirgjeld | 4 929 315 | 6 402 | 254 033 | 153 518 | 4 009 240 | 506 123 |
| Øvrig gjeld | 166 125 | 29 475 | 28 771 | 54 205 | 17 791 | 35 882 |
| Ansvarlig lånekapital | 221 218 | 3 064 | 106 603 | 111 551 | ||
| Sum forpliktelser | 18 841 904 | 11 475 489 | 1 963 195 | 722 633 | 4 138 582 | 542 006 |
| Finansielle derivater | ||||||
| Kontraktsmessige kontantstrømmer ut | -263 071 | -7 201 | -11 141 | -53 759 | -188 198 | -2 772 |
| Kontraktsmessige kontantstrømmer inn | 268 791 | 2 076 | 17 658 | 55 163 | 190 839 | 3 056 |
| Restløpetid for hovedposter pr. 31.12.2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Post i balansen | Sum | Inntil 1 mnd. | 1-3 mnd. | 3mnd-1år | 1-5år | over 5år |
| Innskudd fra og gjeld til kunder | 12 247 546 | 10 283 899 | 1 520 184 | 443 463 | ||
| Verdipapirgjeld | 4 112 695 | 5 384 | 44 498 | 931 289 | 3 131 524 | |
| Øvrig gjeld | 165 589 | 29 201 | 24 779 | 58 136 | 16 372 | 37 102 |
| Ansvarlig lånekapital | 244 023 | 3 310 | 9 785 | 230 929 | ||
| Sum forpliktelser | 16 769 853 | 10 318 484 | 1 592 770 | 1 442 673 | 3 378 824 | 37 102 |
| Finansielle derivater | ||||||
| Kontraktsmessige kontantstrømmer ut | -37 479 | -1 348 | -960 | -7 289 | -24 048 | -3 833 |
| Kontraktsmessige kontantstrømmer inn | 45 074 | 1 757 | 1 634 | 9 989 | 27 534 | 4 161 |
Innskuddsdekningen var ved utgangen av året 81,0 % mot 79,9 % ved samme tid i fjor. Totale innlån fra markedet pr. utgangen av 2025 var kr 4 206,0 millioner. Se note 30.
I tillegg har banken kr 250,0 millioner i kredittramme hos oppgjørsbanken DNB. Banken har ikke benyttet seg av denne rammen i løpet av 2025.
LCR utgjør 169,7 % pr. utgangen av 2025. Myndighetenes minstekrav er 100 % ved utgangen av 2025. LCR er et likviditetskrav som måler størrelsen på bankens likvide eiendeler i forhold til netto likviditetsutgang 30 dager frem i tid, gitt en stressituasjon.
Likviditetssituasjonen ved utgangen av året karakteriseres som tilfredsstillende for banken.
Note 12 Renterisiko
Tabellene i denne noten angir tidspunkt frem til avtalt/sannsynlig endring av rentebetingelser.
| Post i balansen pr. 31.12.2025 | Sum | Inntil 1 mnd. | 1-3 mnd. | 3mnd-1år | 1-5år | over 5år | uten renteendr. |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kontanter og fordringer på sentralbanken | 32 522 | 25 838 | 6 685 | ||||
| - herav i utenlandsk valuta | 220 | ||||||
| Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner | 724 026 | 724 026 | |||||
| Utlån til kunder | 16 699 558 | 16 370 614 | 24 152 | 260 376 | 44 416 | ||
| Obligasjoner, sertifikater, aksjer | 3 393 730 | 383 745 | 1 620 005 | 10 309 | 1 379 671 | ||
| Øvrige eiendeler uten renteendring | 117 182 | 117 182 | |||||
| -nedskrivning og verdiendring utlån | -30 970 | -30 970 | |||||
| Sum eiendelsposter | 20 936 048 | 1 133 609 | 17 990 619 | 34 461 | 260 376 | 44 416 | 1 472 567 |
| - herav i utlandsk valuta | 220 | ||||||
| Innskudd fra kunder | 13 525 245 | 204 422 | 12 912 516 | 408 307 | |||
| Verdipapirgjeld | 4 227 039 | 500 000 | 3 706 000 | 21 039 | |||
| Øvrig gjeld uten renteendring | 175 525 | 175 525 | |||||
| Ansvarlig lånekapital | 200 953 | 200 000 | 953 | ||||
| Egenkapital | 2 807 286 | 150 000 | 2 657 286 | ||||
| Sum gjeld og EK | 20 936 048 | 704 422 | 16 968 516 | 408 307 | 2 854 803 | ||
| Netto renteeksponering i balansen | 429 187 | 1 022 103 | -373 846 | 260 376 | 44 416 | -1 382 236 |
| Post i balansen pr. 31.12.2024 | Sum | Inntil 1 mnd. | 1-3 mnd. | 3mnd-1år | 1-5år | over 5år | uten renteendr. |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kontanter og fordringer på sentralbanken | 32 870 | 25 119 | 7 751 | ||||
| - herav i utenlandsk valuta | 71 | ||||||
| Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner | 651 363 | 651 363 | |||||
| Utlån til kunder | 15 332 551 | 3 951 | 15 012 840 | 17 446 | 250 662 | 47 652 | |
| Obligasjoner, sertifikater, aksjer | 2 751 641 | 362 410 | 1 432 109 | 957 122 | |||
| Øvrige eiendeler uten renteendring | 122 929 | 122 929 | |||||
| -nedskrivning og verdiendring utlån | -38 713 | -38 713 | |||||
| Sum eiendelsposter | 18 852 641 | 1 042 843 | 16 444 949 | 250 662 | 47 652 | 1 049 089 | |
| - herav i utlandsk valuta | 71 | ||||||
| Innskudd fra kunder | 12 247 546 | 154 883 | 11 649 200 | 443 463 | |||
| Verdipapirgjeld | 3 622 565 | 400 000 | 3 200 000 | 22 565 | |||
| Øvrig gjeld uten renteendring | 172 643 | 172 643 | |||||
| Ansvarlig lånekapital | 201 005 | 200 000 | 1 005 | ||||
| Egenkapital | 2 608 882 | 150 000 | 2 458 882 | ||||
| Sum gjeld og EK | 18 852 641 | 554 883 | 15 199 200 | 443 463 | 2 655 095 | ||
| Netto renteeksponering i balansen | 487 960 | 1 245 750 | -443 463 | 250 662 | 47 652 | -1 606 006 |
Renterisiko er et resultat av at rentebindingstiden for bankens aktiva- og passivaside ikke er sammenfallende. Banken vil da ikke kunne gjennomføre renteendringer parallelt for alle balanseposter. Total renterisiko blir hvert kvartal rapportert til styret.
Sensitivitetsanalyse
Bankens renterisiko beregnes som verdiendring for alle rentebærende poster, inkludert utlån og innskudd for 6 ulike endringer (stress) i rentekurven. Scenarioet der korte renter endres med 3 prosentpoeng gir høyest verdiendring, og en risiko på kr. 12,2 millioner pr. 31.12.2025. I beregning av bankens renterisiko har vi tatt hensyn til sikringsforretninger. Total renterisiko var kr 6,8 millioner ved forrige årsskifte, også da ved at korte renter endres med 3 prosentpoeng.
Note 13 Valutarisiko
Banken har kun en mindre kontantbeholdning i forbindelse med kjøp og salg av reisevaluta. Banken eier aksjer i USD til en bokført verdi på kr 31,3 millioner pr. 31.12.2025. Banken har for øvrig ingen aktiva- eller passiva poster i utenlandsk valutaer pr. 31.12.2025.
Note 14 Kursrisiko
Kursrisiko på verdipapirer er risikoen for tap som oppstår ved endringer i verdien på obligasjoner, sertifikater og egenkapitalpapirer som banken har investert i. Banken har etablerte rammer for investeringer. Investeringer utover rammen skal godkjennes av bankens styre.
Note 15 Finansielle derivater
Bankens utlån og finansiering er i all hovedsak i flytende rente. Dette medfører begrenset eksponering mot endringer i markedsrente. For engasjementer inngått i fast rente anvender banken finansielle derivater til å balansere bankens renterisiko.
Renterelaterte instrumenter benyttes for å minimere renterisiko på bankens utlån til kunder og innlån fra kapitalmarkedet. Innlån og utlån som sikres med rentederivater blir ved førstegangsinnregning øremerket i kategori virkelig verdi over resultatet. Det vises til note 26.
Note 16 Netto renteinntekter
| 2025 | 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Vurdert til virkelig verdi over resultat | Vurdert til amortisert kost | Totalt | Vurdert til virkelig verdi over resultat | Vurdert til amortisert kost | Totalt | |
| Renter og lignende inntekter av utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner | 31 780 | 31 780 | 27 750 | 27 750 | ||
| Renter og lignende inntekter av utlån til og fordringer på kunder | 19 655 | 920 038 | 939 693 | 9 854 | 884 812 | 894 666 |
| Renter og lign. inntekter av sertifikater, obligasjoner og andre rentebærende verdipapirer | 100 162 | 100 162 | 100 464 | 100 464 | ||
| Andre renteinntekter | 28 | 28 | 157 | 157 | ||
| Sum renteinntekter | 119 818 | 951 845 | 1 071 663 | 110 318 | 912 720 | 1 023 038 |
| Renter og lignende kostnader på gjeld til kredittinstitusjoner | 807 | 807 | 725 | 725 | ||
| Renter og lignende kostnader på innskudd fra og gjeld til kunder | 429 573 | 429 573 | 399 037 | 399 037 | ||
| Renter og lignende kostnader på utstedte verdipapirer | 209 242 | 209 242 | 186 056 | 186 056 | ||
| Renter og lignende kostnader på ansvarlig lånekapital | 12 883 | 12 883 | 13 381 | 13 381 | ||
| Fundingkostnader IFRS16 | 2 029 | 2 029 | 1 907 | 1 907 | ||
| Avgift Bankenes Sikringsfond | 7 987 | 7 987 | 8 162 | 8 162 | ||
| Andre rentekostnader | 6 | 6 | 3 | 3 | ||
| Sum rentekostnader | 662 527 | 662 527 | 609 270 | 609 270 | ||
| Netto renteinntekter | 119 818 | 289 318 | 409 135 | 110 318 | 303 450 | 413 768 |
Note 17 Andre driftsinntekter
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| Inntekter av eierinteresser i tilknyttet selskap | -936 | -870 |
| Utbytte | 44 370 | 19 792 |
| Utbytte og resultat investeringer etter egenkapitalmetoden | 43 433 | 18 922 |
| Forsikring | 24 595 | 26 957 |
| Kredittformidling | 49 232 | 37 775 |
| Verdipapiromsetning og forvaltning | 17 680 | 16 336 |
| Betalingsformidling | 33 813 | 33 321 |
| Garantiprovisjon | 1 588 | 1 578 |
| Provisjonsinntekter m.v. | 126 908 | 115 966 |
| Betalingsformidling | 9 966 | 8 567 |
| Andre provisjoner og gebyrer | 1 410 | 1 265 |
| Provisjonskostnader m.v. | 11 376 | 9 833 |
| Netto verdiendring på valuta og finansielle derivater | -940 | 4 254 |
| Netto verdiendring på utlån til virkelig verdi | 2 837 | -2 254 |
| Netto verdiendring på sertifikater og obligasjoner | 4 109 | 1 289 |
| Netto verdiendring på aksjer og fondsandeler til virkelig verdi over resultatet | 11 201 | 132 |
| Netto verdiendringer på fin. instrument til virkelig verdi over resultat | 17 208 | 3 421 |
| Driftsinntekter faste eiendommer | 481 | 467 |
| Andre driftsinntekter | 481 | 467 |
| Sum andre driftsinntekter | 176 654 | 128 944 |
Note 18 Lønn og andre personalkostnader
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| Lønninger | 93 099 | 83 484 |
| Arbeidsgiveravgift | 15 470 | 14 424 |
| Finansskatt | 5 486 | 4 889 |
| Pensjonskostnader | 10 080 | 8 935 |
| Andre ytelser | 5 747 | 3 911 |
| Sum lønn og andre personalkostnader | 129 882 | 115 643 |
Gjennomsnittlig antall årsverk i 2025 var 94. Tilsvarende tall for 2024 var 90. Pensjonskostnader er ekskludert arbeidsgiveravgift og finansskatt.
Note 19 Andre driftskostnader
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| Kostnader revisjon | 1 455 | 1 305 |
| Kostnader eide og leide lokaler | 4 612 | 4 520 |
| IT-kostnader | 43 823 | 40 071 |
| Markedsføring | 15 999 | 14 196 |
| Eksterne tjenester | 7 970 | 7 212 |
| Formueskatt | 3 259 | 1 738 |
| Andre kostnader | 12 549 | 14 910 |
| Sum andre driftskostnader | 89 668 | 83 952 |
| Kostnader til ekstern revisor | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Lovpålagt revisjon | 1 336 | 1 207 |
| Andre tjenester | 119 | 98 |
| Totale kostnader revisjon | 1 455 | 1 305 |
Honorar til revisor inkluderer mva.
Note 20 Skatt
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| Resultat før skattekostnad | 362 368 | 336 210 |
| Aksjeutbytte | -42 899 | -19 074 |
| Verdiendring og gevinst aksjer | -11 038 | |
| Resultat tilknyttet selskap | 936 | 870 |
| Utbetalt kundeutbytte | -80 554 | -64 923 |
| Pensjonskostnader over OCI | -1 171 | 810 |
| Øvrige permanente forskjeller | -8 191 | -9 922 |
| Endring i midlertidige forskjeller | -1 282 | -8 689 |
| Årets skattegrunnlag før fremførbart underskudd | 218 169 | 235 281 |
| Årets bruk av fremførbart underskudd | 0 | 0 |
| Årets skattegrunnlag for betalbar skatt | 218 169 | 235 281 |
| Årets skattekostnad består av: | ||
| Betalbar skatt på årets skattegrunnlag1 | 54 542 | 58 820 |
| Skatteeffekt av endringer i MF ført direkte mot EK | 293 | -202 |
| Endring utsatt skatt | 320 | 2 172 |
| For lite avsatt tidligere år | 2 | 358 |
| Årets skattekostnad | 55 157 | 61 148 |
1 Betalbar skatt i balansen inneholder i tillegg avsatt formuesskatt tilsvarende kr 3,0 millioner (kr 2,6 millioner i 2024).
| Avstemming fra nominell til faktisk skattesats | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Resultat før skatt | 362 368 | 336 210 |
| Forventet inntektsskatt etter nominell skattesats (25%) | 90 592 | 84 052 |
| Skatteeffekten av følgende poster: | ||
| Skattefritt utbytte | -10 725 | -4 768 |
| Verdiendring og gevinst på aksjer innenfor fritaksmetoden | -2 760 | |
| Resultatført som følge av bruk av egenkapitalmetoden på DS og TS | 234 | 217 |
| Utbetalt kundeutbytte | -20 139 | -16 231 |
| Andre ikke fradragsberettigede kostnader | -2 048 | -2 481 |
| For lite avsatt tidligere år | 2 | 358 |
| Sum skatt på ordinært resultat | 55 157 | 61 148 |
| Effektiv skattesats | 15 % | 18 % |
| Midlertidige forskjeller | UB 2025 | Endring | IB 2025 |
|---|---|---|---|
| Driftsmidler | 2 705 | -922 | 3 627 |
| Pensjonsforpliktelse | -3 780 | 164 | -3 943 |
| Aksjer og andre verdipapirer | 32 880 | 904 | 31 976 |
| Verdiendring utlån | -4 536 | 2 837 | -7 373 |
| Andre finansielle instrumenter | 2 196 | -1 701 | 3 897 |
| Sum | 29 465 | 1 282 | 28 184 |
| Utsatt skatt | 7 366 | 320 | 7 046 |
| Utsatt skatt 31.12 | Årets endring | Utsatt skatt 01.01 | |
| Driftsmidler | 676 | -231 | 907 |
| Pensjonsforpliktelse | -945 | 41 | -986 |
| Aksjer og andre verdipapirer | 8 220 | 226 | 7 994 |
| Verdiendring utlån | -1 134 | 709 | -1 843 |
| Andre finansielle instrumenter | 549 | -425 | 974 |
| Sum | 7 366 | 320 | 7 046 |
| Pensjonsforpliktelse mot totalresultat | 293 | ||
| Sum utsatt skatt over resultat | 613 |
Note 21 Kategorier av finansielle instrumenter
| 2025 | Virkelig verdi over resultatet | Virkelig verdi over utvidet resultatet | Amortisert kost | Totalt |
|---|---|---|---|---|
| Finansielle eiendeler | ||||
| Kontanter og fordringer på sentralbanker | 32 522 | 32 522 | ||
| Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner | 724 026 | 724 026 | ||
| Utlån til kunder | 327 083 | 16 341 505 | 16 668 588 | |
| Sertifikater og obligasjoner | 2 014 059 | 2 014 059 | ||
| Aksjer og fondsandeler | 347 811 | 1 031 859 | 1 379 671 | |
| Finansielle derivater | 7 191 | 7 191 | ||
| Sum finansielle eiendeler | 2 696 145 | 1 031 859 | 17 098 053 | 20 826 057 |
| Finansielle forpliktelser | ||||
| Innskudd fra kunder | 13 525 245 | 13 525 245 | ||
| Finansielle derivater | 2 033 | 2 033 | ||
| Verdipapirgjeld | 4 227 039 | 4 227 039 | ||
| Ansvarlig lånekapital | 200 953 | 200 953 | ||
| Sum finansielle forpliktelser | 2 033 | 17 953 237 | 17 955 270 |
| 2024 | Virkelig verdi over resultatet | Virkelig verdi over utvidet resultatet | Amortisert kost | Totalt |
|---|---|---|---|---|
| Finansielle eiendeler | ||||
| Kontanter og fordringer på sentralbanker | 32 870 | 32 870 | ||
| Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner | 651 363 | 651 363 | ||
| Utlån til kunder | 314 189 | 14 979 649 | 15 293 838 | |
| Sertifikater og obligasjoner | 1 794 519 | 1 794 519 | ||
| Aksjer og fondsandeler | 67 963 | 889 159 | 957 122 | |
| Finansielle derivater | 6 192 | 6 192 | ||
| Sum finansielle eiendeler | 2 182 864 | 889 159 | 15 663 882 | 18 735 904 |
| Finansielle forpliktelser | ||||
| Innskudd fra kunder | 12 247 546 | 12 247 546 | ||
| Finansielle derivater | 8 | 8 | ||
| Verdipapirgjeld | 3 622 565 | 3 622 565 | ||
| Ansvarlig lånekapital | 201 005 | 201 005 | ||
| Sum finansielle forpliktelser | 8 | 16 071 116 | 16 071 124 |
Note 22 Virkelig verdi på finansielle instrumenter til amortisert kost
| 31.12.2025 | 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Eiendeler bokført til amortisert kost | Balanseført verdi | Virkelig verdi | Balanseført verdi | Virkelig verdi |
| Kontanter og fordringer på sentralbanker | 32 522 | 32 522 | 32 870 | 32 870 |
| Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner | 724 026 | 724 026 | 651 363 | 651 363 |
| Utlån til kunder | 16 341 505 | 16 341 505 | 14 979 649 | 14 979 649 |
| Forpliktelser bokført til amortisert kost | ||||
| Innskudd fra kunder | 13 525 245 | 13 525 245 | 12 247 546 | 12 247 546 |
| Verdipapirgjeld | 4 227 039 | 4 228 036 | 3 622 565 | 3 620 751 |
| Ansvarlig lånekapital | 200 953 | 201 024 | 201 005 | 201 076 |
For finansielle instrumenter med kort løpetid (mindre enn tre måneder) forutsettes bokført verdi å representere virkelig verdi. Denne forutsetningen er også benyttet for innskudd og sparekontoer uten bestemt løpetid.
Utlån til/innskudd fra kunder verdsatt til amortisert kost inkluderer utlån og innskudd med flytende rente. Utlån og innskudd med flytende rente blir justert ved renteendringer i markedet samt ved endring av kredittrisiko. Banken vurderer derfor virkelig verdi på slike produkter til å være tilnærmet lik balanseført verdi. Utlån som ikke tilfredsstiller denne løpende reprisingsforutsetningen, blir individuelt verdsatt til virkelig verdi på balansedagen. Eventuelle mer- eller mindreverdier som vil oppstå innenfor en eventuell renteendringsperiode anses ikke å utgjøre signifikant verdi for banken.
Note 23 Finansielle instrumenter bokført til virkelig verdi
Virkelig verdi og balanseført verdi av finansielle eiendeler og forpliktelser:
| Eiendeler bokført til virkelig verdi | 31.12.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Finansielle eiendeler til virkelig verdi over utvidet resultat | ||
| - aksjer | 1 031 859 | 889 159 |
| Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultat | ||
| - utlån til virkelig verdi | 327 083 | 314 189 |
| - aksjer og fondsandeler | 347 811 | 67 963 |
| - sertifikater og obligasjoner | 2 014 059 | 1 794 519 |
| - finansielle derivater | 7 191 | 6 192 |
| Forpliktelser bokført til virkelig verdi | ||
| Finansielle forpliktelser til virkelig verdi over resultat | ||
| - finansielle derivater | 2 033 | 8 |
| Sum | 3 725 971 | 3 072 014 |
Tabellen nedenfor viser en analyse av finansielle instrumenter balanseført til virkelig verdi etter verdsettelsesmetode.
De forskjellige nivåene er definert som følger:
- Nivå 1: Virkelig verdi måles ved bruk av noterte priser fra aktive markeder for identiske finansielle eiendeler.
- Nivå 2: Virkelig verdi måles ved bruk av annen verdsettelsesmetode der all vesentlig input er basert på observerbar markedsdata, eller noterte priser i et aktivt marked for lignende eiendeler eller forpliktelser.
- Nivå 3: Virkelig verdi måles med bruk av input som ikke baseres på observerbare markedsdata (ikke observerbar input).
| 31.12.2025 | Nivå 1 | Nivå 2 | Nivå 3 | Sum |
|---|---|---|---|---|
| Finansielle eiendeler til virkelig verdi over utvidet resultat | ||||
| - aksjer | 31 319 | 1 000 541 | 1 031 859 | |
| Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultat | ||||
| - aksjer og fondsandeler | 229 580 | 118 231 | 347 811 | |
| - sertifikater og obligasjoner | 941 144 | 1 072 915 | 2 014 059 | |
| - utlån til kunder | 327 083 | 327 083 | ||
| - finansielle derivater | 7 191 | 7 191 | ||
| Finansielle forpliktelser til virkelig verdi over resultat | ||||
| - finansielle derivater | 2 033 | 2 033 | ||
| Sum | 972 463 | 1 307 653 | 1 445 855 | 3 725 971 |
| 31.12.2024 | Nivå 1 | Nivå 2 | Nivå 3 | Sum |
|---|---|---|---|---|
| Finansielle eiendeler til virkelig verdi over utvidet resultat | ||||
| - aksjer | 31 818 | 857 341 | 889 159 | |
| Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultat | ||||
| - aksjer og fondsandeler | 67 963 | 67 963 | ||
| - sertifikater og obligasjoner | 958 983 | 835 536 | 1 794 519 | |
| - utlån til kunder | 314 189 | 314 189 | ||
| - finansielle derivater | 6 192 | 6 192 | ||
| Finansielle forpliktelser til virkelig verdi over resultat | ||||
| - finansielle derivater | 8 | 8 | ||
| Sum | 990 801 | 909 683 | 1 171 530 | 3 072 014 |
Nedenfor vil vi beskrive hvilke prinsipper som ligger til grunn for å fastsette virkelig verdi for finansielle instrumenter i kategori 2 og 3, dvs. der observerbare markedspriser ikke er anvendt.
Finansielle instrumenter klassifisert i nivå 2
Sertifikater og obligasjoner
Sertifikater og obligasjoner er verdsatt til markedsverdi basert på innhentet informasjon fra meglere av obligasjoner i markedet. Verdiansettelse av obligasjoner og sertifikater blir beregnet basert på meglerens beste skjønn med hensyn til omsetningskurs på balansedagen. Omsetningskurs tilsvarer nåverdien av fremtidige kontantstrømmer neddiskontert med effektiv rente.
Aksjer og fondsandeler
Virkelig verdi på investeringer i verdipapirfond er basert på direkte eller indirekte observerbare verdier på de underliggende plasseringene.
Finansielle derivater
Finansielle derivater er verdsatt til markedsverdi basert på innhentet informasjon fra selger av det finansielle derivatet. Markedsverdien blir beregnet med grunnlag i den midtpris det enkelte meglerforetaket fastsetter basert på aktuelle kurser i markedet på rapporteringstidspunktet.
Finansielle instrumenter klassifisert i nivå 3
Utlån til og fordringer på kunder
Utlån til kunder med fast rente er vurdert på grunnlag av avtalt kontantstrøm for lånene neddiskontert med effektiv rente. Effektiv rente er basert på rådende markedsbetingelser for tilsvarende fastrentelån. Verdi på lånet vil være mest sensitiv for endring i rentenivået og endring i kredittrisiko på kunden (særskilt bedriftskunder). Utlån til kunder som er gjenstand for nedskrivning er vurdert med utgangspunkt i sannsynlig kontantstrøm for lånene neddiskontert med effektiv rente justert for markedsvilkår for tilsvarende ikke nedskrevne lån.
Aksjer
For aksjer er verdsettelsen basert på vurderinger gjort på grunnlag av historisk informasjon og generell markedsutvikling for aktuelle bransjer. En endring i markedsutviklingen vil påvirke verdsettelsen av aksjene.
Bankens største investeringer i aksjer er Eika Boligkreditt AS, Eika Gruppen AS og Brage Finans AS. Eika Boligkreditt AS er verdsatt basert på siste observerte transaksjonspris i 4. kvartal 2025. Brage Finans AS er verdsatt ved hjelp av en multippelberegning basert på selskapets egenkapital pr. 3. kvartal 2025.
Eika Gruppen AS er verdsatt basert på en verdivurdering gjennomført av Eika i 4. kvartal 2025. Denne er foretatt med basis i regnskapstall per 30. september 2025. Eika Gruppen er verdsatt ved hjelp av en «sum-of-the-parts»-tilnærming (SOTP), det vil si at alle datterselskaper er verdsatt hver for seg. SOTP er valgt fordi dette gir en mer finmasket verdivurdering med avkastningskrav tilpasset risikoforhold i det enkelte datterselskap. De enkelte datterselskapene er verdsatt under forutsetning om fortsatt drift med anerkjente verdsettelsesmetoder, herunder utbyttemodell og diskontert kontantstrømanalyse. Det er benyttet samme metodikk og de samme prinsipper som tidligere år.
Verdivurderinger er forbundet med usikkerhet, idet disse er basert på forventninger om fremtidig inntjening og fastsettelse av relevante avkastningskrav. De forutsetningene som er mest kritiske for verdivurderingen av Eika Gruppen er benyttet avkastningskrav og langsiktig vekstrate i terminalverdileddet. Tabellene nedenfor viser sensitivitet i verdivurderingen av Eika Gruppen ved endring i avkastningskravet og i langsiktig vekstrate i terminalverdileddet. Tabellene viser prosentvis endring av verdien av Eika Gruppen, samt effekt på utvidet resultat for banken.
| Prosentvis endring i verdi Eika Gruppen | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Endring i avkastningskrav | |||||
| Vekstrate | 1,0 % | 0,5 % | 0,0 % | -0,5 % | -1,0 % |
| 1,0 % | -14,0 % | -10,0 % | -5,5 % | -0,6 % | 5,0 % |
| 1,5 % | -12,0 % | -7,7 % | -2,9 % | 2,5 % | 8,5 % |
| 2,0 % | -9,8 % | -5,2 % | 0,0 % | 5,9 % | 12,6 % |
| 2,5 % | -7,4 % | -2,4 % | 3,3 % | 9,8 % | 17,2 % |
| 3,0 % | -4,6 % | 0,8 % | 7,1 % | 14,2 % | 22,6 % |
| Effekt på utvidet resultat | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Endring i avkastningskrav | |||||
| Vekstrate | 1,0 % | 0,5 % | 0,0 % | -0,5 % | -1,0 % |
| 1,0 % | -69 472 | -49 568 | -27 481 | -2 830 | 24 855 |
| 1,5 % | -59 665 | -38 330 | -14 526 | 12 201 | 42 426 |
| 2,0 % | -48 799 | -25 808 | 0 | 29 177 | 62 432 |
| 2,5 % | -36 692 | -11 767 | 16 405 | 48 506 | 85 422 |
| 3,0 % | -23 117 | 4 090 | 35 083 | 70 716 | 112 126 |
For spesifikasjon av endring i bokført verdi på aksjer, vises det til note 25.
| Avstemming av bevegelser for Nivå 3 fra 31.12.2024 til 31.12.2025 | Utlån | Finansielle eiendeler til virkelig verdi over utvidet resultat | Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultat | Totalt |
|---|---|---|---|---|
| Balanse per 31.12.2024 | 314 189 | 857 341 | 1 171 530 | |
| Kjøp | 35 099 | 51 014 | 113 776 | 199 890 |
| Salg/oppgjør | -25 043 | -25 043 | ||
| Verdiendringer mot egenkapitalen | 92 186 | 92 186 | ||
| Verdiendringer over resultat | 2 837 | 4 455 | 7 292 | |
| Balanse per 31.12.2025 | 327 083 | 1 000 541 | 118 231 | 1 445 855 |
| Avstemming av bevegelser for Nivå 3 fra 31.12.2023 til 31.12.2024 | Utlån | Finansielle eiendeler til virkelig verdi over utvidet resultat | Totalt |
|---|---|---|---|
| Balanse per 31.12.2023 | 121 369 | 830 353 | 951 723 |
| Kjøp | 218 922 | 54 773 | 273 695 |
| Salg/oppgjør | -23 897 | -23 897 | |
| Verdiendringer mot egenkapitalen | -27 786 | -27 786 | |
| Verdiendringer over resultat | -2 205 | -2 205 | |
| Balanse per 31.12.2024 | 314 189 | 857 341 | 1 171 530 |
Note 24 Obligasjoner, sertifikater og andre rentebærende verdipapirer
| 2025 | Anskaffelses- kost | Balanseført verdi | Virkelig verdi | Eff.rente | Durasjon |
|---|---|---|---|---|---|
| Stat/statsgarantert | 316 722 | 316 064 | 316 064 | ||
| Kommune/fylke | 425 666 | 429 902 | 429 902 | ||
| Banker/finansinstitusjoner | 701 317 | 707 515 | 707 515 | ||
| Obligasjoner med fortrinnsrett | 555 454 | 560 578 | 560 578 | ||
| Sum | 1 999 159 | 2 014 059 | 2 014 059 | 5,27 % | 0,16 |
| 2024 | Anskaffelses- kost | Balanseført verdi | Virkelig verdi | Eff.rente | Durasjon |
|---|---|---|---|---|---|
| Stat/statsgarantert | 316 722 | 316 696 | 316 696 | ||
| Kommune/fylke | 360 389 | 361 702 | 361 702 | ||
| Banker/finansinstitusjoner | 615 877 | 622 242 | 622 242 | ||
| Obligasjoner med fortrinnsrett | 489 427 | 493 879 | 493 879 | ||
| Sum | 1 782 414 | 1 794 519 | 1 794 519 | 5,44 % | 0,15 |
Det er beregnet gjennomsnittlig effektiv rente ut fra snitt beholdning og totalt inntektsførte renter og rentesrente for hele året.
Note 25 Aksjer
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| Balanseført beløp | 1 379 671 | 957 122 |
Spesifikasjon av poster 2025
| Aksjer og fondsandeler til virkelig verdi over resultat | Eierandel | Aksjer/ andeler | Virkelig verdi | Anskaffelses- kost | Balanseført verdi |
|---|---|---|---|---|---|
| NBNP 2 AS (org.nr. 998845467) | 0,37 % | 12 125 | 284 | 445 | 284 |
| Brage Finans AS (org.nr. 995610760) | 2,49 % | 3 468 208 | 118 231 | 113 776 | 118 231 |
| Pluss Kort Likviditet II | 125 763 | 126 337 | 126 358 | 126 337 | |
| Eika Likviditet OMF | 93 567 | 94 069 | 94 023 | 94 069 | |
| Eika Kreditt B | 8 861 | 8 891 | 9 002 | 8 891 | |
| Sum aksje- og pengemarkedsfond | 347 811 | 343 604 | 347 811 | ||
| Sum aksjer og andeler til virkelig verdi over resultatet | 347 811 | 343 604 | 347 811 |
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| Periodens netto urealiserte gevinst/-tap | -165 | -17 |
| Finansielle eiendeler til virkelig verdi over utvidet resultat | Eierandel | Aksjer/ andeler | Inngående balanse | Verdi- endring | Tilgang/ avgang | Anskaffelses- kost | Balanseført verdi |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Eika Boligkreditt AS (org.nr. 885621252) | 7,09 % | 106 378 118 | 421 288 | -1 975 | 12 899 | 448 904 | 432 212 |
| Eika Gruppen AS (org.nr. 979319568) | 5,15 % | 1 376 014 | 388 765 | 83 944 | 24 445 | 154 021 | 497 154 |
| Kvinesdal Sparebank (org.nr. 937894805) | 8,11 % | 51 717 | 5 999 | 2 017 | 3 987 | 8 016 | |
| Kredittbanken ASA (org.nr. 975966453) | 0,43 % | 39 045 | 165 | 13 670 | 13 670 | 13 835 | |
| Spama AS (org.nr. 916148690) | 0,57 % | 180 | 18 | 18 | 18 | ||
| Eiendomskreditt AS (org.nr. 979391285) | 0,34 % | 18 004 | 2 658 | 438 | 1 849 | 3 096 | |
| Kredittforeningen for sparebanker (org.nr. 986918930) | 1,84 % | 920 | 948 | 948 | 948 | ||
| Visa Inc. C1 | 2 215 | 31 818 | -499 | 2 492 | 31 319 | ||
| Eika VBB AS (org.nr. 921859708) | 5,20 % | 7 071 | 35 549 | 9 020 | 21 114 | 44 569 | |
| VN Norge AS (org.nr. 821083052) | 2 116 | -1 423 | 693 | ||||
| Sum aksjer og egenkapitalbevis til virkelig verdi | 889 159 | 91 687 | 51 014 | 647 003 | 1 031 859 |
| Regnskapsført utbytte | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Fra investeringer som er fraregnet i perioden | 2 010 | 0 |
| Fra investeringer som er i behold pr. 31.12 | 42 360 | 19 792 |
| Sum utbytte | 44 370 | 19 792 |
1 Børsnoterte selskap.
Note 26 Finansielle derivater
| 2025 | Virkelig verdi pr. 31.12.25 | 2024 | Virkelig verdi pr. 31.12.24 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kontraktsbeløp | Positiv markedsverdi | Negativ markedsverdi | Kontraktsbeløp | Positiv markedsverdi | Negativ markedsverdi | |
| Renteavtaler | 1 814 932 | 7 191 | -2 033 | 302 652 | 6 192 | -8 |
| Sum finansielle derivater | 1 814 932 | 7 191 | -2 033 | 302 652 | 6 192 | -8 |
I forbindelse med bruk av derivathandler, har banken inngått ISDA-avtaler med våre motparter og må stille sikkerhet for inngåtte avtaler med bakgrunn i disse avtalene. Avtalene medfører reduksjon av oppgjørsrisiko. Pr. 31.12.2025 har banken stilt pant i innskudd med kr 5,8 millioner som sikkerhet for inngåtte rentebytteavtaler. Tilsvarende pr. 31.12.2024 var kr 0.
Note 27 Tilknyttet selskap
| 2025 | Eierandel | Anskaffelses- kost | Inngående balanse | Mottatt utbytte | Resultatandel kostnad/(inntekt) | Verdiregulering | Kjøp / salg | Utgående balanse | Inntekter | Resultat før skatt | Eiendeler | Gjeld |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Aktiv Eiendomsmegling Jæren AS (org.nr. 834001942) | 49,5 % | 2 376 | 3 321 | -146 | -562 | -1 675 | 938 | 20 949 | -295 | 8 511 | 6 681 | |
| Bankplassen Bryne AS (org.nr. 997820312) | 0,0 % | 814 | -229 | -586 | 0 | |||||||
| Sum tilknyttet selskap | 11 300 | 4 135 | -375 | -562 | -2 261 | 938 |
| 2024 | Eierandel | Anskaffelses- kost | Inngående balanse | Mottatt utbytte | Resultatandel kostnad/(inntekt) | Verdiregulering | Kjøp / salg | Utgående balanse | Inntekter | Resultat før skatt | Eiendeler | Gjeld |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Aktiv Eiendomsmegling Jæren AS (org.nr. 834001942) | 40,0 % | 4 800 | 3 191 | 327 | -196 | 3 321 | 46 963 | 816 | 16 779 | 11 007 | ||
| Bankplassen Bryne AS (org.nr. 997820312) | 50,0 % | 6 500 | 1 814 | -1 000 | 814 | 864 | -1 819 | 11 625 | 9 815 | |||
| Sum tilknyttet selskap | 11 300 | 5 005 | -673 | -196 | 4 135 |
Aktiv Eiendomsmegling Jæren AS har som formål å drive med eiendomsmegling. I løpet av året er selskapet fisjonert. Umiddelbart etter fisjonen ble 50,5 % av aksjene solgt til enkelte meglere i Aktiv Eiendomsmegling Jæren AS. Bankens eierandel i Aktiv Eiendomsmegling Jæren AS utgjør etter fisjon med påfølgende nedsalg 49,5 %. Bokført realisert tap ved salg utgjør kr 0,6 millioner.
Banken har solgt sin andel av Bankplassen Bryne AS i løpet av 2025. Bokført realisert gevinst ved salg utgjør kr 4,1 millioner.
Note 28 Varige driftsmidler og immaterielle eiendeler
| Maskiner, biler, inventar | Bygg | Tomt, hytte | Balanseførte leieavtaler | Sum driftsmidler | Kunde- relasjoner | Sum totalt | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Balanseført verdi 31.12.23 | 4 784 | 28 809 | 1 159 | 51 849 | 86 601 | 4 512 | 91 113 |
| Anskaffelseskost 01.01.24 | 15 011 | 60 814 | 3 316 | 62 572 | 141 713 | 45 307 | 187 020 |
| + tilgang i året | 705 | 126 | 6 206 | 219 | 7 256 | 7 256 | |
| - avgang i året | 0 | ||||||
| + justering i året | 2 528 | 2 528 | 2 528 | ||||
| Akkumulert avskrivninger | 12 152 | 33 837 | 2 257 | 15 285 | 63 531 | 45 307 | 108 838 |
| Balanseført verdi 31.12.24 | 3 564 | 27 103 | 7 265 | 50 034 | 87 966 | 0 | 87 966 |
| Anskaffelseskost 01.01.25 | 15 716 | 60 939 | 9 523 | 65 319 | 151 497 | 45 307 | 196 804 |
| + tilgang i året | 2 713 | 4 263 | 893 | 3 051 | 10 920 | 10 920 | |
| - avgang i året | 177 | 177 | 177 | ||||
| + justering i året | 1 398 | 1 398 | 1 398 | ||||
| Akkumulert avskrivninger | 13 909 | 35 756 | 2 484 | 20 207 | 72 356 | 45 307 | 117 663 |
| Balanseført verdi 31.12.25 | 4 343 | 29 447 | 7 931 | 49 561 | 91 282 | 0 | 91 282 |
| Avskrivninger 2024 | 1 926 | 1 832 | 100 | 4 562 | 8 419 | 4 512 | 12 931 |
| Avskrivninger 2025 | 1 757 | 1 919 | 227 | 4 922 | 8 825 | 0 | 8 825 |
| -avskrivningssats / restløpetid | 15-30 % | 2-5 % | 0-3 % | 4-15 år | 10 % | ||
| -avskrivningsmetode | lineær | lineær | lineær | lineær | lineær |
Bankbyggene på Kleppe og Varhaug er i hovedsak brukt i egen virksomhet. Deler av byggene er utleid, og i 2025 utgjorde leieinntektene kr 0,5 millioner. Banken er leietaker i hovedkontoret på Bryne, samt i filialene på Ålgård og Nærbø.
Balanseførte leieavtaler etter IFRS 16
Tabellen nedenfor viser informasjon om leieavtalene som per 31.12.2025 er bokført etter IFRS 16.
| Leieavtaler bokført etter IFRS 16 | Innregnet år | Årlig leiekostnad | Diskonterings- rente | Gjenværende leieperiode |
|---|---|---|---|---|
| Jernbanegata 6, Bryne | 2021 | 5 207 368 | 3,70 % | 131 måneder |
| Kanalhuset Ålgård | 2023 | 297 240 | 5,49 % | 95 måneder |
| Canon Printere | 2022 | 273 845 | 4,80 % | 27 måneder |
| Torggata 9, Nærbø | 2025 | 240 000 | 5,99 % | 173 måneder |
| Audi Q6 E-tron | 2025 | 198 288 | 6,46 % | 31 måneder |
| Procon Digital BankVert | 2022 | 164 825 | 3,80 % | 11 måneder |
| Tesla Model 3 | 2024 | 79 800 | 6,12 % | 20 måneder |
| Procon Digital BankVert | 2025 | 26 325 | 6,05 % | 57 måneder |
Leieavtalen i Jernbanegata 6 inneholder en rettighet til forlengelse (5+5 år) som kan utøves innen 18 måneder før utløpet av ordinær leieperiode. Nåverdien av potensielle fremtidige leiebetalinger knyttet til denne opsjonen utgjør kr 29,3 millioner og er ikke inkludert i leieforpliktelsen per 31.12.2025.
Benyttet diskonteringsrente er bankens marginale lånerente. Marginal lånerente er fastsatt til den renten som banken ville gitt til sine kunder til samme formål, med samme sikkerhet og over samme tidshorisont. Avtalene er KPI-justert i løpet av året.
| Balanseførte leieavtaler | Balanseført bruksrett | Balanseført forpliktelse |
|---|---|---|
| Balanseført verdi 01.01.25 | 50 034 | 52 321 |
| + tilgang i året | 3 051 | 3 051 |
| - avgang i året | ||
| Oppsagte leieavtaler | ||
| Justeringer | 1 398 | 1 398 |
| Årets avskrivninger | 4 922 | |
| Betalt leie i året | 6 276 | |
| Renter på forpliktelsen | 2 029 | |
| Balanseført verdi 31.12.25 | 49 561 | 52 523 |
| Balanseført verdi 01.01.24 | 51 849 | 53 498 |
| + tilgang i året | 219 | 219 |
| - avgang i året | ||
| Oppsagte leieavtaler | ||
| Justeringer | 2 528 | 2 528 |
| Årets avskrivninger | 4 562 | |
| Betalt leie i året | 5 831 | |
| Renter på forpliktelsen | 1 907 | |
| Balanseført verdi 31.12.24 | 50 034 | 52 321 |
Justeringer i tabellen ovenfor er knyttet til KPI-justering av leieavtalene. Det har ikke vært vesentlige variable kostnader knyttet til leieavtalene i 2024 og 2025.
| Balanseførte leieavtaler - forfallsstruktur | |
|---|---|
| År | Beløp til forfall |
| 2026 | 4 536 |
| 2027 | 4 539 |
| 2028 | 4 376 |
| 2029 | 4 357 |
| 2030 | 4 519 |
| Utover 5 år | 30 195 |
| Balanseført verdi 31.12.25 | 52 523 |
Leiekostnader innregnet i resultatet
For leieavtaler der den underliggende eiendelen har lav verdi eller har kort varighet har banken valgt å ikke innregne leieavtalene. Isteden blir leiebetalingene kostnadsført løpende. I 2025 har banken kostnadsført kr 0,7 millioner for leie av maskiner og IT-utstyr. Tilsvarende beløp for 2024 var kr 1,0 millioner.
Note 29 Innskudd fra og gjeld til kunder
| Fordelt etter sektor/næring | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Personmarked | 9 408 495 | 8 619 112 |
| Offentlig forvaltning | 406 | 407 |
| Primærnæring | 629 693 | 580 640 |
| Produksjonsbedrifter | 192 186 | 113 266 |
| Bygg/anlegg | 549 681 | 527 806 |
| Handel/hotell/restaurant | 299 947 | 271 688 |
| Finans/eiendom | 1 574 628 | 1 466 823 |
| Tjenesteytende næringer | 670 241 | 584 624 |
| Transport/kommunikasjon | 199 968 | 83 181 |
| Sum | 13 525 245 | 12 247 546 |
Gjennomsnittlig rente for sum innskudd i 2025 var 3,34 %. Renten er beregnet ut fra sum rente for året i forhold til sum gjennomsnittlig innskudd. Gjennomsnittlig rente for sum innskudd i 2024 var 3,43 %.
Note 30 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer
| 2025 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Endring i verdipapirgjeld | Balanse 31.12.2024 | Emittert | Forfall/ innløst | Øvrige endringer | Balanse 31.12.2025 |
| Obligasjonsgjeld, nominell verdi | 3 600 000 | 1 700 000 | 1 094 000 | 4 206 000 | |
| Underkurs/overkurs | -2 642 | -661 | -3 303 | ||
| Påløpte renter | 25 207 | -865 | 24 342 | ||
| Sum verdipapirgjeld | 3 622 565 | 1 700 000 | 1 094 000 | -1 526 | 4 227 039 |
| Forfall | Pålydende | Egenbeholdning | Beholdning |
|---|---|---|---|
| 18.02.2026 | 500 000 | -294 000 | 206 000 |
| 18.02.2027 | 500 000 | 500 000 | |
| 09.02.2028 | 500 000 | 500 000 | |
| 18.08.2028 | 500 000 | 500 000 | |
| 27.08.2029 | 500 000 | 500 000 | |
| 21.02.2030 | 500 000 | 500 000 | |
| 21.08.2030 | 500 000 | 500 000 | |
| 16.12.2030 | 500 000 | 500 000 | |
| 30.01.2031 | 500 000 | 500 000 | |
| Sum | 4 500 000 | -294 000 | 4 206 000 |
| Underkurs | -3 303 | ||
| Påløpte renter | 24 342 | ||
| Sum verdipapirgjeld | 4 500 000 | -294 000 | 4 227 039 |
Mindreverdi på gjeld amortiseres over rest løpetid.
| 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Endring i verdipapirgjeld | Balanse 31.12.2023 | Emittert | Forfall/ innløst | Øvrige endringer | Balanse 31.12.2024 |
| Obligasjonsgjeld, nominell verdi | 3 279 000 | 800 000 | 479 000 | 3 600 000 | |
| Underkurs/overkurs | -3 657 | 1 015 | -2 642 | ||
| Påløpte renter | 23 054 | 2 153 | 25 207 | ||
| Sum verdipapirgjeld | 3 298 397 | 800 000 | 479 000 | 3 168 | 3 622 565 |
| Forfall | Pålydende | Egenbeholdning | Beholdning |
|---|---|---|---|
| 11.04.2025 | 400 000 | 400 000 | |
| 25.08.2025 | 400 000 | 400 000 | |
| 18.02.2026 | 500 000 | 500 000 | |
| 18.02.2027 | 500 000 | 500 000 | |
| 09.02.2028 | 500 000 | 500 000 | |
| 18.08.2028 | 500 000 | 500 000 | |
| 27.08.2029 | 500 000 | 500 000 | |
| 21.02.2030 | 300 000 | 300 000 | |
| Sum | 3 600 000 | 0 | 3 600 000 |
| Underkurs | -2 642 | ||
| Påløpte renter | 25 207 | ||
| Sum verdipapirgjeld | 3 600 000 | 0 | 3 622 565 |
Mindreverdi på gjeld amortiseres over rest løpetid.
Obligasjonslån
Det er utstedt 9 obligasjonslån på til sammen kr 4 500,0 millioner mot kr 3 600,0 millioner i 2024.
Kr 3,3 millioner i underkurs på obligasjonene vil kostnadsføres planmessig hvert år fram til innfrielse. Kostnadene resultatføres som en justering av obligasjonens løpende rentekostnad.
Ingen av obligasjonene har put-opsjoner til fordel for investor.
Gjennomsnittlig rente for året for sertifikat og obligasjoner har vært 5,43 %. Renten er beregnet ut fra effektiv rentesats til enhver tid inkl. underkurs. I 2024 var gjennomsnittlig rente 5,60 %.
Note 31 Annen gjeld
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| Interimskontoer | 6 331 | 6 463 |
| Arbeidsgiveravgift og finansskatt | 5 431 | 5 367 |
| Leverandørgjeld | 6 288 | 4 522 |
| Øvrig gjeld | 8 595 | 6 382 |
| Sum annen gjeld | 26 644 | 22 734 |
Note 32 Pensjonsforpliktelser
Banken la om pensjonsordningen med virkning fra 1. juli 2016. Omleggingen medførte overgang fra ytelsesbasert ordning til innskuddsbasert ordning. Banken skjermet ansatte som hadde 15 år eller mindre igjen til pensjonsalder og lot disse beholde tidligere ytelsesordning. Pensjonsalderen i banken er 70 år. Banken gir full kompensasjon til ansatte som gikk over til innskuddspensjon. Innskuddsordningen bygger på lovens maksimalsatser.
Jæren Sparebank sine faste ansatte som omfattes av ytelsespensjonsordningen, gis rett til definerte fremtidige pensjonsytelser. Banken har pr. 31.12.2025 pensjonsforpliktelser overfor 1 yrkesaktiv og 40 pensjonister. Pensjonsytelsene er i hovedsak avhengig av antall opptjeningsår og lønnsnivå ved nådd pensjonsalder. Pensjonsavtalene er finansiert gjennom en kollektiv forsikringsordning i DNB Livsforsikring AS.
Beregning av pensjonsforpliktelsen utføres av ekstern aktuar, og er basert på aktuarielle og økonomiske forutsetninger som gjelder pensjonsordninger. Bankens pensjonsordning oppfyller kravene i lov om obligatorisk tjenestepensjon. Banken benytter i sine beregninger OMF-rente som diskonteringsrente. Aktuarielle gevinster og tap føres over utvidet resultat (OCI) etter hvert som de påløper.
Banken har etablert en egen pensjonsordning for lønn over 12 G som gjelder alle ansatte i banken. Ordningen er en innskuddsbasert pensjonsordning finansiert over drift og med samme satser som for lønn mellom 7,1 G og 12 G.
Banken er medlem av AFP-ordningen som er en ordning som gir et livslangt tillegg på den ordinære pensjonen. De ansatte kan velge å ta ut pensjon fra AFP-ordningen fra og med fylte 62 år ved siden av å stå i jobb og den gir ytterligere opptjening ved arbeid fram til 67 år. Ordningen er en ytelsesbasert ordning og finansieres gjennom premier som fastsettes som en prosentsats av lønn. Premien for 2025 var 2,7 % av lønn mellom 1 G og 7,1 G. Regnskapsmessig blir ordningen behandlet som en innskuddsbasert pensjonsordning hvor premiebetalinger kostnadsføres løpende. Det er ikke fondsoppbygging i ordningen og det forventes at premienivået vil øke noe for de kommende årene.
| Pensjonsforpliktelser og pensjonsmidler | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Endring brutto pensjonsforpliktelse: | ||
| Pensjonsforpliktelse 1.1. | 69 908 | 71 402 |
| Tilgang og avgang/årets pensjonsopptjening | 1 114 | 1 135 |
| Arbeidsgiveravgift | -216 | -468 |
| Rentekostnad | 2 627 | 2 154 |
| Aktuarielle gevinster og tap | -7 568 | -1 492 |
| Utbetaling pensjon/fripoliser | -3 164 | -2 824 |
| Brutto pensjonsforpliktelse 31.12 | 62 701 | 69 908 |
| Endringer brutto pensjonsmidler: | ||
| Virkelig verdi pensjonsmidler 1.1 | 64 769 | 63 592 |
| Arbeidsgiveravgift | -331 | -535 |
| Aktuarielle gevinster og tap | -8 739 | -682 |
| Faktisk avkastning på pensjonsmidler | 2 416 | 1 882 |
| Premieinnbetalinger | 2 062 | 3 335 |
| Utbetaling av pensjoner/fripoliser | -3 164 | -2 824 |
| Virkelig verdi pensjonsmidler 31.12 | 57 014 | 64 769 |
| Netto pensjonsforpliktelser | 2025 | 2024 |
| Påløpte pensjonsforpliktelse | 61 789 | 69 084 |
| Verdi pensjonsmidler | -57 014 | -64 769 |
| Faktisk netto forpliktelse | 4 775 | 4 314 |
| Arbeidsgiveravgift | 912 | 824 |
| Pensjonsforpliktelse | 5 687 | 5 139 |
| Regnskapsført forpliktelse 01.01 | 5 139 | 7 809 |
| Bokført direkte mot egenkapitalen via totalresultat | 1 171 | -810 |
| Pensjonskostnad | 1 440 | 1 474 |
| Totalt innbetalt (inkl. omkostninger) | -2 062 | -3 335 |
| Regnskapsført forpliktelse 31.12 | 5 687 | 5 139 |
| Årets netto pensjonskostnad fremkommer som følger: | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Årets pensjonsopptjening | 433 | 661 |
| Rentekostnad | 2 593 | 2 111 |
| Avkastning på pensjonsmidler | -2 496 | -1 970 |
| Innskuddspensjon | 7 901 | 6 597 |
| Premie AFP-ordning | 1 568 | 1 448 |
| Administrasjonskostnader/felleskostnader | 80 | 88 |
| Netto pensjonskostnad før AGA | 10 080 | 8 935 |
| Arbeidsgiveravgift | 1 925 | 1 707 |
| Pensjonskostnad | 12 005 | 10 641 |
| Forutsetninger i aktuarberegning | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Diskonteringsrente | 3,90 % | 3,90 % |
| Forventet avkastning på pensjonsmidler | 3,90 % | 3,90 % |
| Årlig forventet lønnsvekst | 4,00 % | 4,00 % |
| Regulering av grunnbeløp | 3,75 % | 3,75 % |
| Regulering av løpende pensjon | 2,80 % | 2,40 % |
| Dødlighetstabell | K2013 BE | K2013 BE |
| Uføretabell | IR02 | IR02 |
| Forventet frivillig avgang før 50 år-nedtrapping/etter 50 år | 0,08/0,005 % | 0,08/0,005 % |
| Plassering av pensjonsmidlene | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Obligasjoner | 63,3 % | 59,1 % |
| Aksjer og alternative investeringer | 18,0 % | 15,0 % |
| Eiendom | 10,5 % | 10,6 % |
| Omløpsobligasjoner | 1,4 % | 6,2 % |
| Pengemarked | 4,5 % | 4,9 % |
| Utlån | 2,0 % | 3,8 % |
| Annet | 0,3 % | 0,5 % |
| Sum | 100,0 % | 100,0 % |
| Bokført avkastning pensjonsmidler | 5,2 % | 5,2 % |
| Forventet premiebetaling ytelsespensjon neste år | 2 359 | 3 816 |
Nedenfor vises risikotabell for sannsynlighet for død og forventet gjenværende levealder pr. 31.12.2025.
| Dødlighetssannsynlighet | Menn | Kvinner | Forventet gjenværende levealder | Menn | Kvinner |
|---|---|---|---|---|---|
| 20 | 0,0002 | 0,0001 | 20 | 68,6 | 72,4 |
| 40 | 0,0006 | 0,0004 | 40 | 47,0 | 50,6 |
| 60 | 0,0046 | 0,0031 | 60 | 26,0 | 29,4 |
| 80 | 0,0465 | 0,0318 | 80 | 9,3 | 11,6 |
Sensitivitetsanalyse
Tabellen nedenfor viser estimat for potensielle effekter ved en endring i visse forutsetninger for ytelsesbaserte pensjonsplaner i Norge. Estimatene er basert på fakta og omstendigheter pr 31.12.2025. Faktiske resultater kan i vesentlig grad avvike fra disse estimatene.
| Diskonteringsrente | Årlig lønnsvekst | Økning i grunnbeløp | Årlig pensjonsregulering | Inflasjon | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Endring i beløp | 1 % | -1 % | 1 % | -1 % | 1 % | -1 % | 1 % | -1 % | 1 % | -1 % |
| Ytelsesbaserte pensjonsforpliktelser | 53 455 | 69 610 | 60 836 | 60 751 | 60 770 | 60 817 | 69 599 | 53 333 | 62 279 | 62 131 |
| Estimert netto pensjonskostnad 2025 | 54 | 69 | 61 | 60 | 61 | 61 | 69 | 54 | 63 | 62 |
| Endring i % | ||||||||||
| Ytelsesbaserte pensjonsforpliktelser | -12,1 % | 14,5 % | 0,1 % | -0,1 % | 0,0 % | 0,0 % | 14,5 % | -12,3 % | 2,4 % | 2,2 % |
| Estimert netto pensjonskostnad 2025 | -10,6 % | 12,7 % | 0,8 % | -0,8 % | -0,5 % | 0,5 % | 13,4 % | -11,3 % | 2,8 % | 2,5 % |
Risikovurdering
Gjennom ytelsesbasert ordning er banken påvirket av en rekke risikoer som følge av usikkerhet i forutsetninger og framtidig utvikling. De mest sentrale risikoene er beskrevet her:
Forventet levealder
Banken har påtatt seg en forpliktelse til å utbetale pensjon for de ansatte i den ytelsesbaserte ordningen livet ut. Derfor vil en økning i forventet levealder blant medlemsmassen medføre en økt forpliktelse for banken.
Avkastningsrisiko
Banken blir påvirket ved en reduksjon i faktisk avkastning på pensjonsmidlene, som vil medføre økt forpliktelse for banken, da avkastning på midlene ikke er tilstrekkelig for å innfri forpliktelsen.
Inflasjon- og lønnsvekstrisiko
Bankens pensjonsforpliktelse har risiko knyttet til både inflasjon og lønnsutvikling, selv om lønnsutvikling er nært knyttet til inflasjonen. Høyere inflasjon og lønnsutvikling enn hva som er lagt til grunn i pensjonsberegningene, medfører økt forpliktelse for banken.
Note 33 Ansvarlig lånekapital og fondsobligasjon
| 2025 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Endring i ansvarlig lånekapital klassifisert som gjeld | Balanse 31.12.2024 | Emittert | Forfall/ innløst | Øvrige endringer | Balanse 31.12.2025 |
| Ansvarlig lånekapital | 200 000 | 200 000 | |||
| Påløpte renter | 1 005 | -52 | 953 | ||
| Sum ansvarlig lånekapital | 201 005 | 0 | 0 | -52 | 200 953 |
| 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Endring i ansvarlig lånekapital klassifisert som gjeld | Balanse 31.12.2023 | Emittert | Forfall/ innløst | Øvrige endringer | Balanse 31.12.2024 |
| Ansvarlig lånekapital | 200 000 | 200 000 | |||
| Påløpte renter | 951 | 54 | 1 005 | ||
| Sum ansvarlig lånekapital | 200 951 | 0 | 0 | 54 | 201 005 |
| Opptaksår | Betingelser | Forfall | Calldato | Nominell verdi |
|---|---|---|---|---|
| Ansvarlig lån, tidsbegrenset | ||||
| 2021 | 3 mnd. NIBOR + 1,15 % | 09.06.2031 | 09.06.2026 | 100 000 |
| 2023 | 3 mnd. NIBOR + 2,60 % | 30.08.2033 | 30.05.2028 | 100 000 |
| Sum nominell verdi ansvarlig lån | 200 000 |
Fondsobligasjon klassifisert som egenkapital
Fondsobligasjon som ikke tilfredsstiller definisjonen av finansiell forpliktelse i henhold til IAS 32 er klassifisert som egenkapital.
| Opptaksår | Betingelser | Calldato | Nominell verdi |
|---|---|---|---|
| Fondsobligasjon, evigvarende | |||
| 2023 | 3 mnd. NIBOR + 3,65 % | 20.06.2028 | 150 000 |
| Sum nominell verdi fondsobligasjon | 150 000 |
Note 34 Egenkapital
Egenkapitalbeviseiernes andel av egenkapitalen består av egenkapitalbeviskapital, overkurs, utjevningsfond og annen innskutt egenkapital. Utjevningsfondet er akkumulert overskudd som kan benyttes til fremtidig kontantutbytte eller fondsemisjon. Øvrig egenkapital er sparebankens fond og annen egenkapital. Annen egenkapital inkludert fond for urealiserte gevinster med kr 401,5 millioner utgjør kr 567,3 millioner pr. 31.12.2025. Fondsobligasjon klassifisert som egenkapital utgjør kr 150,0 millioner pr utgangen av 2025.
Note 35 Betingede forpliktelser
| Garantier | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Betalingsgarantier | 11 975 | 15 337 |
| Kontraktsgarantier | 55 735 | 51 869 |
| Lånegarantier | 86 824 | 76 426 |
| Annet garantiansvar | 13 629 | 13 691 |
| Sum | 168 163 | 157 323 |
| Sikkerhetsstillelser – Pantsettelser | 2025 | 2024 |
| Norges Bank – bokført verdi obligasjoner | 1 021 832 | 981 068 |
Obligasjonene er stillet som pant for F-lån og D-lån i Norges Bank. Pr. 31.12.2025 hadde banken ikke F-lån i Norges Bank. Det er ikke trukket på D-lån i 2025.
Lånetilsagn til kunder utgjør kr 639,0 millioner pr. 31.12.2025.
Ingen av bankens betingede forpliktelser er balanseført.
Likviditetsforpliktelse overfor Eika Boligkreditt (EBK)
Jæren Sparebank er en av eierbankene i EBK. I henhold til Avtale om kjøp av OMF (Note Purchase Agreement) som trådte i kraft 1. mai 2024, har eierbankene påtatt seg en likviditetsforpliktelse overfor EBK. Den samlede likviditetsforpliktelsen for eierbankene er lik 20 % av det samlede beløpet av utstedt OMF (likevel slik at dette beløpet skal rundes opp til nærmeste beløp som er delelig med MNOK 100). Forpliktelsen er solidarisk mellom bankene, men begrenset oppad til en pro-rata andel for den enkelte bank. Den enkelte banks pro-rata andel fastsettes kvartalsvis av EBK på bakgrunn av bankens andel av utlånsporteføljen i EBK. Pr. 31.12.2025 hadde banken en likviditetsforpliktelse overfor EBK på kr. 1 705,1 millioner.
Note 36 Egenkapitalbevis og egenkapitalbeviseiere
| Eierandelskapital | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Egenkapitalbeviskapital | 123 313 | 123 313 |
| - Egne egenkapitalbevis | -357 | -350 |
| Overkursfond, bokført verdi | 425 285 | 425 285 |
| Annen innskutt egenkapital | 8 650 | 7 109 |
| Utjevningsfond | 536 393 | 482 213 |
| Sum eierandelskapital | 1 093 284 | 1 037 570 |
| 20 største eiere | Antall egenkapital bevis | Andel (%) |
|---|---|---|
| Sparebankstiftinga Jæren - Time og Hå | 2 511 548 | 50,92 % |
| Sparebankstiftelsen Jæren - Klepp | 604 975 | 12,27 % |
| Eika Egenkapitalbevis VPF | 283 591 | 5,75 % |
| Rogaland Sparebank | 210 000 | 4,26 % |
| Skandinaviska Enskilda Banken AB | 191 130 | 3,87 % |
| Kommunal landspensjonskasse gjensidig forsikringsselskap | 109 974 | 2,23 % |
| Oddvar Salte Holding AS | 100 000 | 2,03 % |
| Elgar Kapital AS | 74 788 | 1,52 % |
| Oddvar Salte | 50 000 | 1,01 % |
| Catilina Invest AS | 23 376 | 0,47 % |
| Allumgården AS | 22 500 | 0,46 % |
| Melesio Invest AS | 21 351 | 0,43 % |
| Sandsolo Holding AS | 20 000 | 0,41 % |
| Pico AS | 15 200 | 0,31 % |
| Sportsmagasinet AS | 15 102 | 0,31 % |
| Toreto AS | 15 000 | 0,30 % |
| Jæren Sparebank | 14 270 | 0,29 % |
| Elin Braut | 14 200 | 0,29 % |
| Serigstad Invest AS | 14 180 | 0,29 % |
| Giag AS | 14 100 | 0,29 % |
| Sum 20 største | 4 325 285 | 87,69 % |
| Sum øvrige eiere | 607 238 | 12,31 % |
| Sum totalt | 4 932 523 | 100,00 % |
Egenkapitalbevisene er pålydende kr 25,-.
Per 31.12.2025 var det 1 143 egenkapitalbeviseiere.
Egenkapitalbevis eiet av medlemmer i generalforsamlingen, styret, administrerende direktør og andre ledende ansatte pr. 31.12.2025
| Navn | Verv | Egenkapitalbevis |
|---|---|---|
| Rein Harald Salte | Generalforsamlingen | 455 |
| Elisebet Rugland | Generalforsamlingen | 463 |
| Anne Birgit Braut Langemyhr | Generalforsamlingen | 52 |
| Adem Seferagic | Generalforsamlingen | 263 |
| Irene Omland | Generalforsamlingen | 1 891 |
| Torill Skjæveland Hodne | Generalforsamlingen | 500 |
| Magnar Goa | Generalforsamlingen | 263 |
| Magnus Frøyland | Generalforsamlingen | 1 057 |
| Per Bergstad | Styret | 383 |
| Elin Undheim | Styret | 383 |
| Bjørn Lende | Styret | 383 |
| Liv Marit Thysse | Styret | 2 500 |
| Rune Kvalvik | Styret | 875 |
| Alf Skretting | Styret | 1 294 |
| Elena Zahl Johansen | Styret | 883 |
| Geir Magne Tjåland | Ledende ansatt | 1 534 |
| Klas Stølsnes | Ledende ansatt | 2 654 |
| Kjersti Fuglestad | Ledende ansatt | 1 912 |
| Frode Flesjå | Ledende ansatt | 2 626 |
| Oddgeir Teigen | Ledende ansatt | 1 959 |
| Jonathan Garrett Wanger Sunnarvik | Ledende ansatt | 583 |
| Elisabeth Frøyland | Ledende ansatt | 971 |
For egenkapitalbevis som er nevnt over er også egenkapitalbevis eiet av ektefelle, mindreårige barn eller foretak, der noen av disse har bestemmende innflytelse, medregnet.
Note 37 Fortjeneste per egenkapitalbevis
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| Gjennomsnittlig antall egenkapitalbevis | 4 932 523 | 4 932 523 |
| Gjennomsnittlig antall egenkapitalbevis, utvannet | 4 932 523 | 4 932 523 |
| Resultat/utvannet resultat pr. egenkapitalbevis | 31,1 | 27,7 |
Egenkapitalbevisbrøken er 52,0 % pr. 31.12.2025. Egenkapitalbevisbrøken fremkommer ved å dele eierandelskapitalen (egenkapitalbeviskapital, overkursfond, utjevningsfond og annen innskutt egenkapital) på summen av eierandelskapital og samfunnskapital (sparebankens fond og gavefond). Resultat pr. egenkapitalbevis fremkommer ved å multiplisere årets resultat, fratrukket renter fondsobligasjon, med egenkapitalbevisbrøken pr. 01.01.2025 på 52,0 % og dividere dette resultat på antall egenkapitalbevis. Det blir utbetalt kr 20,- i utbytte pr. egenkapitalbevis. Total utbetaling av kontantutbytte utgjør kr 98,7 millioner.
Note 38 Hendelser etter balansedagen
Det er ingen vesentlige hendelser etter balansedagen som påvirker regnskapet pr. 31.12.2025.
Note 39 Ytelser til ledende personer
Ledergruppen har samme pensjonsordning som gjelder generelt i banken.
Som kompensasjon for fraskrivelse av stillingsvern for adm. direktør er det inngått en avtale om 12 måneders etterlønn, i tillegg til ordinær lønn i oppsigelsestiden på 6 måneder, dersom styret uten nærmere begrunnelse og med umiddelbar virkning krever at adm. direktør fratrer.
Under gitte betingelser er det en generell bonusordning i banken. Det ble i 2025 satt av kr 7,4 millioner i bonus til ansatte med utbetaling i 2026.
| 2025 | Samlede utgifter til lønn og annen godtgjørelse | Herav annen godtgjørelse | Pensjons- kostnad | Opptjent rettighet ytelsespensjon | Lån/kreditt/ sikkerhets- stillelse |
|---|---|---|---|---|---|
| Ledergruppen | |||||
| Geir Magne Tjåland, administrerende direktør | 2 917 | 321 | 687 | 12 035 | |
| Jonathan Garrett Wanger Sunnarvik, juridisk- og viseadministrerende direktør | 2 021 | 110 | 373 | 6 000 | |
| Klas Stølsnes, direktør økonomi og finans | 1 712 | 41 | 257 | 1 500 | |
| Kjersti Fuglestad, direktør privatmarked | 1 716 | 110 | 248 | 5 089 | |
| Oddgeir Teigen, direktør teknologi og forretningsutvikling | 1 667 | 121 | 218 | 4 509 | |
| Frode Flesjå, direktør bedriftsmarked | 1 674 | 85 | 238 | 3 450 | |
| Elisabeth Frøyland, direktør risikostyring og compliance | 1 640 | 53 | 245 | 8 000 | |
| Sum ledergruppen | 13 346 | 841 | 2 266 | 0 | 40 583 |
| 2024 | Samlede utgifter til lønn og annen godtgjørelse | Herav annen godtgjørelse | Pensjons- kostnad | Opptjent rettighet ytelsespensjon | Lån/kreditt/ sikkerhets- stillelse |
|---|---|---|---|---|---|
| Ledergruppen | |||||
| Geir Magne Tjåland, administrerende direktør | 2 682 | 281 | 500 | 8 777 | |
| Klas Stølsnes, direktør økonomi og finans | 1 579 | 36 | 223 | 1 500 | |
| Kjersti Fuglestad, direktør privatmarked | 1 607 | 98 | 225 | 5 285 | |
| Oddgeir Teigen, direktør teknologi og forretningsutvikling | 1 565 | 115 | 198 | 4 568 | |
| Åse Bente S. Wærsland, direktør fellesfunksjoner og støtte | 1 470 | 49 | 245 | 9 519 | 2 500 |
| Frode Flesjå, direktør bedriftsmarked | 1 571 | 79 | 217 | 3 315 | |
| Jonathan Garrett Wanger Sunnarvik, juridisk- og viseadministrerende direktør fra 01.06 | 983 | 57 | 183 | 6 000 | |
| Hanne Ringnes Sanne, direktør juridisk til 30.04 | 544 | 55 | 68 | 8 428 | |
| Elisabeth Frøyland, direktør risikostyring og compliance | 1 498 | 34 | 217 | 5 000 | |
| Sum ledergruppen | 13 499 | 804 | 2 075 | 9 519 | 45 373 |
| Samlet honorar til styret | ||
|---|---|---|
| 2025 | Honorar | Lån/kreditt/ sikkerhets- stillelse |
| Per Bergstad, styreleder2 | 330 | |
| Bjørn Lende, nestleder | 185 | 4 105 |
| Elin Undheim1 | 197 | 4 670 |
| Marianne F. Ånestad1 | 151 | 11 291 |
| Rune Kvalvik | 150 | 5 500 |
| Elena Zahl Johansen | 150 | 10 020 |
| Iren Lassen | 29 | |
| Bodil Barka1 | 73 | |
| Liv Marit Thysse | 21 | 3 348 |
| Alf Skretting | 21 | 3 974 |
| Bjarne Bekkeheien1 | 170 | 7 472 |
| Sum styret | 1 477 | 50 380 |
1 Inkludert honorar for risiko- og revisjonsutvalg.
2 Per Bergstad var styreleder frem til 12. januar 2026. Per gikk av som styreleder i forbindelse med at han ble ansatt som ny administrerende direktør i banken.
| Samlet honorar til styret | ||
|---|---|---|
| 2024 | Honorar | Lån/kreditt/ sikkerhets- stillelse |
| Per Bergstad, styreleder | 315 | |
| Bjørn Lende, nestleder | 175 | 3 200 |
| Elin Undheim1 | 176 | 4 846 |
| Marie Storhaug1 | 51 | 3 799 |
| Åsbjørn Ueland1 | 184 | 2 387 |
| Marianne F. Ånestad1 | 129 | 11 434 |
| Rune Kvalvik | 140 | 5 000 |
| Elena Zahl Johansen | 140 | 8 083 |
| Anette Anfinnsen | 5 | |
| Bodil Barka | 33 | |
| Liv Marit Thysse | 20 | 3 745 |
| Alf Skretting | 20 | 3 927 |
| Bjarne Bekkeheien1 | 50 | |
| Sum styret | 1 438 | 46 420 |
1 Inkludert honorar for risiko- og revisjonsutvalg.
| Samlet honorar til generalforsamlingen | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Hanne Iren Bore, leder | 50,0 | 50,0 |
| Elfin Lea, nestleder | 5,6 | |
| Asbjørn Ueland | 2,8 | |
| Elisebet Rugland | 6,0 | 5,6 |
| Øyvind Time | 6,0 | 5,6 |
| Anne Birgit Braut Langemyhr | 6,0 | 2,8 |
| Øystein Stokka | 5,6 | |
| Irene Omland | 6,0 | 2,8 |
| Magnar Goa | 6,0 | 5,6 |
| Magnus Frøyland | 6,0 | 5,6 |
| Olav Hetland | 3,0 | 5,6 |
| Ida Jaarvik Reiestad | 6,0 | |
| Torill Skjæveland Hodne | 6,0 | 5,6 |
| Karl Stangeland | 6,0 | 5,6 |
| Marion Svihus | 5,6 | |
| Livar Bertelsen | 3,0 | 2,8 |
| Paul Vigrestad | 3,0 | 5,6 |
| Marit Karin Nygård | 6,0 | 5,6 |
| Hilde Sjo Tavares | 6,0 | 5,6 |
| Ørjan Gilje | 6,0 | |
| Rein Harald Salte | 6,0 | 5,6 |
| Jan Erik Tuen | 6,0 | 2,8 |
| Sjur Håland | 2,8 | |
| Åslaug Årsland Grude | 6,0 | 5,6 |
| Adem Seferagic | 6,0 | |
| Olav Aase Bekkeheien | 3,0 | |
| Elin Hobberstad | 3,0 | |
| Sum generalforsamlingen | 161,0 | 150,8 |
| Snitt utbetalt pr. medlem | 7,3 | 6,9 |
Lån til styret og generalforsamlingens medlemmer er til ordinære kundevilkår.
| Låntaker | Lån/kreditt/ sikkerhetsstillelse | Vilkår |
|---|---|---|
| Ansatte | 412 472 | 70% av laveste rente til kunder |
Alle ansatte har samme rentevilkår på lån/kreditter. Rentesubsidiering i forhold til normale lånevilkår til kunder utgjør ca. kr 5,9 millioner.
Note 40 Transaksjoner med nærstående parter
Tabellen nedenfor viser bankens nærstående parter per utgangen av året.
| Nærstående part | Direkte/indirekte eierandel |
|---|---|
| Aktiv Eiendomsmegling Jæren AS | 49,5 % |
Tabellen nedenfor viser bankens transaksjoner med nærstående parter i 2025. Negativt beløp er inntekt for banken.
| Bankplassen Bryne AS1 | Aktiv Eiendomsmegling Jæren AS | |
|---|---|---|
| Husleie | 40 | -103 |
| Renteinntekt | -401 | -115 |
| Rentekostnad | 23 | 905 |
1 Bankplassen Bryne AS ble solgt i september 2025. Transaksjoner frem til transaksjonstidspunktet er medtatt i tabellen ovenfor.
Tabellen nedenfor viser bankens mellomværende med nærstående parter pr. 31.12.2025. Negativt beløp er gjeld for banken.
| Aktiv Eiendomsmegling Jæren AS | |
|---|---|
| Innskudd fra kunder | -56 497 |
| Utlån til kunder | 1 768 |