Noter
Note 1 Generell informasjon
Jæren Sparebank er en egenkapitalbevisbank notert på Oslo Børs. Banken tilbyr gjennom sine 4 kontorer i Klepp, Time, Hå og Gjesdal et fullservicekonsept innen bank og finansielle tjenester, overfor person- og landbrukskunder samt mindre/mellomstore bedrifter. Bankens hovedkontor har besøksadresse Jernbanegata 6, 4340 Bryne.
Regnskapet for 2024 ble godkjent av styret i Jæren Sparebank 12. mars 2025.
Note 2 Regnskapsprinsipper
Grunnlag for utarbeidelse av regnskapet
Banken avlegger regnskap i samsvar med IFRS® Accounting Standards som godkjent av EU, og har benyttet alle IFRS-standarder og fortolkninger som er som er obligatoriske for årsregnskapet som avlegges 31.12.2024.
Regnskapet er basert på historisk kost prinsippet med unntak av:
- Finansielle eiendeler vurdert til virkelig verdi over utvidet resultat
- Finansielle eiendeler og forpliktelser (herunder derivater) vurdert til virkelig verdi over resultat
Regnskapet er presentert i norske kroner, og alle tall er vist i hele tusen, med mindre annet er spesifikt angitt.
Nye standarder og fortolkninger som er tatt i bruk for regnskapsåret 2024
Det er ingen nye standarder som har trådt i kraft med virkning for regnskapsåret 2024. Det er imidlertid gjort enkelte endringer i noen av de gjeldende standardene, men disse anses ikke å ha vesentlig effekt for det avlagte årsregnskapet i 2024. Endringene er knyttet til følgende standarder:
- IAS 1 Presentasjon av finansregnskapet: Formålet med endringen er i hovedsak å klargjøre bestemmelsene om klassifisering av og opplysninger om finansielle forpliktelser med lånevilkår.
- IFRS 16 Leieavtaler: Formålet med endringen er å klargjøre etterfølgende måling av leieforpliktelsen i en transaksjon med salg og tilbakeleie.
- IFRS 7 Finansielle instrumenter og IAS 7 Kontantstrømoppstilling: Endringen innebærer nye kvalitative og kvantitative opplysningskrav knyttet til leverandørfinansering.
Nye standarder med framtidig ikrafttredelsespunkt
IFRS 18 Presentasjon og opplysning i finansregnskapet er den nye standarden for presentasjon av finansregnskap og gjelder for regnskapsperioder som begynner på eller etter 1. januar 2027. Standarden har som formål å øke sammenlignbarheten mellom selskaper og forbedre kommunikasjonen i finansregnskapet. Den nye standarden inkluderer innføring av nye kategorier og delsummer i resultatregnskapet, introduserer begrepet MPM-er (management-defined performance measures) og gir mer spesifikke krav til gruppering og spesifisering av informasjon.
Standarden innfører tre definerte kategorier for å gi en konsistent struktur i resultatregnskapet; drift, investering og finansiering. Driftsresultat og Resultat før finansiering og inntektsskatt blir nye obligatoriske delsummer i resultatregnskapet.
Ledelsesdefinerte resultatmål (MPM) er delsummer av inntekter og utgifter som ikke kreves eller spesifikt unntas av IFRS, herunder resultatmål inkludert i offentlig kommunikasjon utenom regnskapet, og måltall som kommuniserer ledelsens syn på et selskaps økonomiske resultater. IFRS 18 innfører krav om noteopplysninger om MPM, herunder krav om avstemming tilbake til IFRS-definert delsum, forklaring av hvorfor MPM-er rapporteres, forklaring av hvordan en MPM-er beregnes og forklaring av eventuelle endringer i MPM-er.
Pr 31.12.2024 er det ingen øvrige kjente fremtidige endringer i regnskapsprinsipper som får vesentlige konsekvenser for regnskapet.
Segmentinformasjon
Segmentinformasjon rapporteres i henhold til IFRS 8. Banken rapporter på 2 driftssegmenter, bedriftsmarked (BM) og privatmarked (PM). Disse representerer bankvirksomheten fordelt på to kundegrupper og er i overensstemmelse med den interne rapporteringen til Jæren Sparebank.
Inntektsføring
Renteinntekter inntektsføres ved bruk av effektiv rente-metoden. Dette innebærer løpende inntektsføring av renter med tillegg av amortisering av etableringsgebyrer. Den effektive renten fastsettes ved diskontering av kontraktsfestede kontantstrømmer innenfor forventet løpetid. Kontantstrømmene inkluderer etableringsgebyrer, samt eventuelt restverdi ved utløpet av forventet løpetid.
Inntektsføring av renter etter effektiv rente-metoden benyttes for balanseposter som vurderes til amortisert kost. For rentebærende balanseposter som vurderes til virkelig verdi over resultatet inntektsføres den nominelle renten løpende, mens verdiendringer regnkapsføres ved periodeslutt. Renteinntekter på nedskrevne engasjementer i steg 3 beregnes som effektiv rente av nedskrevet verdi. Transaksjonskostnader resultatføres umiddelbart.
Renteinntekter på finansielle instrumenter klassifisert som utlån presenteres på linjen for renteinntekter fra eiendeler vurdert til virkelig verdi over resultat eller renteinntekter vurdert til amortisert kost i samsvar med den underliggende klassifisering av utlån.
Gebyrer og provisjoner resultatføres etter hvert som tjenesten ytes og i tråd med IFRS 15. Gebyrer for etablering av låneavtaler inngår i kontantstrømmene ved beregning av amortisert kost og inntektsføres under netto renteinntekter etter effektiv rente-metoden. Gebyrer som mottas i forbindelse med finansielle garantier resultatføres over garantiperioden. I provisjonsinntekter inngår blant annet gebyrer og provisjoner knyttet til betalingsformidling, kredittformidling og verdipapirtjenester. Resultatføringen skjer når tjenestene er levert. Provisjon for lån overført til Eika Boligkreditt føres som provisjonsinntekter i regnskapet.
Utbytte fra investeringer inntektsføres når utbytte mottas.
Leieinntekter inntektsføres løpende etter hvert som de opptjenes.
Finansielle instrumenter
Innregning og fraregning
Finansielle eiendeler og forpliktelser innregnes når banken blir part i instrumentets kontraktsmessige vilkår.
Finansielle eiendeler fraregnes når de kontraktsmessige rettighetene til kontantstrømmer fra de finansielle eiendelene utløper, eller når foretaket overfører den finansielle eiendelen i en transaksjon hvor all eller tilnærmet all risiko og fortjenestemuligheter knyttet til eierskap av eiendelen overføres.
Finansielle forpliktelser fraregnes på det tidspunkt forpliktelsene knyttet til de kontraktsmessige betingelsene er innfridd, kansellert eller utløpt.
Klassifisering og måling
Prinsipper for klassifisering og måling av finansielle eiendeler er definert i IFRS 9, og klassifisering foretas basert på grunnlag av formålet med anskaffelsen og eiendelens karakteristika. Finansielle eiendeler klassifiseres i følgende tre målekategorier:
- Amortisert kost
- Virkelig verdi med verdiendring over utvidet resultat (FVOCI)
- Virkelig verdi med verdiendring over resultat (FVTPL)
Målekategori bestemmes ved førstegangs regnskapsføring av eiendelen.
Definisjonen av et finansielt instrument reguleres i IAS 32. Ved fastsettelse av målekategori skiller IFRS 9 mellom ordinære gjeldsinstrumenter og egenkapitalinstrumenter, herunder derivater. Med ordinære gjeldsinstrumenter menes det renteinstrumenter der avkastning utgjør kompensasjon for tidsverdi av penger, kredittrisiko og andre relevante risikoer som følger av ordinære renteinstrumenter.
Gjeldsinstrumenter (renteinstrumenter)
Gjeldsinstrumenter, definert som alle finansielle eiendeler som ikke er derivater eller egenkapitalinstrumenter, må gjennom to tester for å avgjøre klassifisering og måling etter IFRS 9.
Den første testen gjøres på instrumentnivå, og er en vurdering av instrumentets kontraktsmessige vilkår. Denne testen omtales som SPPI-testen (SPPI=solely payment of principal and interest). Det er kun instrumenter med kontraktsmessige kontantstrømmer som bare består av betaling av «normal» rente og hovedstol på gitte datoer som kvalifiserer for måling til amortisert kost. Alle andre finansielle instrumenter skal måles til virkelig verdi. Dette kan omfatte instrumenter med kontraktsmessig vilkår som ikke er relatert til enkle gjeldsinstrumenter, som for eksempel instrumenter med gearing eller «innebygde derivater». «Normal» rente omfatter godtgjørelse for tidsverdien av penger (risikofri rente), kredittrisiko, andre ordinære utlånsrisikoer (for eksempel likviditetsrisiko) og -kostnader (for eksempel administrative kostnader) samt fortjenestemargin.
Instrumenter som i utgangspunktet kvalifiserer for måling til amortisert kost må deretter gjennom en forretningsmodell-test. Denne gjøres på porteføljenivå:
- Gjeldsinstrumenter skal måles til amortisert kost dersom instrumentene holdes i en forretningsmodell hvor formålet er å holde instrumentet for å motta kontraktsmessige kontantstrømmer.
- Instrumenter med kontantstrømmer som bare er betaling av rente og hovedstol som både holdes for å motta kontraktsmessige kontantstrømmer og for salg, skal måles til virkelig verdi med verdiendringer ført over utvidet resultatregnskap (OCI) med renteinntekt og eventuell nedskrivning ført i det ordinære resultatet. Det vil si at instrumentet balanseføres til virkelig verdi, renter og nedskrivning for kredittap føres i det ordinære resultatet tilsvarende som om instrumentet hadde vært målt til amortisert kostmåling, mens øvrige verdiendringer føres over utvidet resultatregnskap.
- Øvrige gjeldsinstrumenter skal måles til virkelig verdi med verdiendring over resultat. Dette vil typisk være instrumenter som inngår i trading-porteføljer, porteføljer som styres, måles og rapporteres til ledelsen i henhold til virkelig verdi og porteføljer med for stort omfang av salg til å falle inn i en av de to øvrige forretningsmodellene.
- Instrumenter som etter disse testene skal måles til amortisert kost eller virkelig verdi med verdiendringer over OCI, kan likevel utpekes til måling til virkelig verdi over resultat dersom dette tar vekk eller vesentlig reduserer et regnskapsmessig misforhold («accounting mismatch»).
Egenkapitalinstrumenter
Investeringer i egenkapitalinstrumenter skal måles i balansen til virkelig verdi. Verdiendringer skal som hovedregel føres i det ordinære resultat, men et egenkapitalinstrument kan utpekes som målt til virkelig verdi med verdiendringer ført mot utvidet resultatregnskap ved førstegangs innregning.
Derivater
Alle derivater skal i utgangspunktet måles til virkelig verdi med verdiendring i resultat, men derivater som er utpekt som sikringsinstrumenter skal regnkapsføres i tråd med prinsippene for sikringsbokføring.
Finansielle instrumenter vurdert til amortisert kost
Gjeldsinstrumenter som går gjennom SPPI-testen og som er omfattet av en forretningsmodell hvor formålet er å holde instrumentet for å motta kontraktsmessige kontantstrømmer blir vurdert til amortisert kost. I regnskapet er følgende poster målt til amortisert kost:
- Utlånsmassen med flytende rente
- Fordringer på kredittinstitusjoner samt kontanter og fordringer på sentralbanker
Finansielle eiendeler og finansiell gjeld vurdert til amortisert kost er ved første gangs måling vurdert til virkelig verdi med tillegg av direkte transaksjonsutgifter. I perioder etter første måling verdivurderes eiendelene/gjelden til amortisert kost etter effektiv rente-metoden.
Kontantstrømmene inkluderer etableringsgebyrer og direkte, marginale transaksjonskostnader som ikke direkte betales av kunden, samt eventuell saldo ved utløpet av forventet løpetid. Amortisert kost er nåverdien av slike kontantstrømmer neddiskontert med den effektive renten.
Virkelig verdi med verdiendringer over utvidet resultat (FVOCI)
Gjeldsinstrumenter som går gjennom SPPI-testen og som er omfattet av en forretningsmodell med formål å både holde for å motta kontraktsmessige kontantstrømmer og for salg, skal måles til virkelig verdi med verdiendringer ført over utvidet resultatregnskap (OCI) med renteinntekt og eventuell nedskrivning ført i det ordinære resultatet.
Banken har anledning til å overføre utlån med pant i boligeiendom og belåningsgrad under 80 % til Eika Boligkreditt (EBK). Lån som legges i EBK er som hovedregel utbetalt direkte fra EBK. Banken overfører utlån kun unntaksvis og med uvesentlige volum. Basert på dette har banken vurdert overføringer til EBK som uvesentlig for klassifisering til virkelig verdi med verdiendring over utvidet resultat, og utlån som kan overføres til EBK er derfor klassifisert under målekategori amortisert kost.
Egenkapitalinstrumenter som er strategiske investeringer, er klassifisert til virkelig verdi over utvidet resultat uten resirkulering. Disse egenkapitalinstrumentene er ikke derivater eller holdt for handelsformål. For egenkapitalinstrumenter som ikke holdes i handelsportefølje kan banken velge regnskapsføring over utvidet resultat (uten resirkulering).
Finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultat
Derivater balanseføres til virkelig verdi på det tidspunkt derivatkontrakten inngås, og deretter løpende til virkelig verdi. For ytterligere informasjon om bankens omfang og bruk av derivater, se note 26.
Egenkapitalinstrumenter som inngår i bankens investerings- / handelsportefølje blir regnskapsført til virkelig verdi over resultat. Instrumentene gir kontantstrømmer som er avkastning fra andre faktorer enn renter og avdrag, og bryter derfor med SPPI-testen.
Bankens likviditetsportefølje er klassifisert til virkelig verdi over resultat i henhold til den forretningsmodellen som styrer forvaltningen av likviditetsporteføljen. Forretningsmodellen gir et avkastningsmål for likviditetsporteføljen og kjøp og salg gjøres ut fra et mål om maksimal fortjeneste. Salg utføres for å dekke uventede likviditetsbehov. Dette er i tråd med styrets godkjente risiko- og investeringsstrategi, og informasjon basert på virkelig verdi rapporteres regelmessig til bankens ledelse og styre.
Finansielle instrumenter bestemt regnskapsført til virkelig verdi med verdiendring over resultat
Finansielle instrumenter klassifiseres i denne kategorien dersom klassifiseringen eliminerer eller i vesentlig grad reduserer periodiseringsforskjeller for gevinster og tap for sikringsinstrumenter og sikringsobjekter ved økonomisk sikring.
Finansielle forpliktelser som er en del av en portefølje som styres og vurderes på bakgrunn av virkelig verdi i samsvar med en dokumentert risikohåndterings- eller investeringsstrategi kan også klassifiseres i denne kategorien.
Utlån med fast rente er klassifisert under denne kategori. Dette som følge av at banken sikrer renterisikoen til denne vesentlige balanseposten med derivater. Sistnevnte skal alltid måles til virkelig verdi over resultat og en regnskapsføring av utlånene til amortisert kost vil derfor medføre vesentlige fluktuasjoner i resultatet. En bokføring til virkelig verdi med verdiendringer over resultat vil medføre en mer harmonisert sammenstilling av resultatene til derivatene og verdiendring på utlånene.
Derivater innregnes til virkelig verdi på det tidspunktet derivatkontrakten inngås og deretter løpende til virkelig verdi. Derivater i balansen er utelukkende rentebytteavtaler (renteswapper). Endringer i virkelig verdi på derivater medtas i regnskapet under «Netto verdiendringer på finansielle instrument til virkelig verdi over resultat» i den perioden de oppstår. Realiserte gevinster/tap klassifiseres som renteinntekter/rentekostnader.
Virkelig verdi
Måling av finansielle instrumenter
Virkelig verdi av finansielle instrumenter som omsettes i aktive markeder fastsettes ved slutten av rapporteringsperioden med henvisning til noterte markedspriser eller kurser fra meglere av finansielle instrumenter, uten fradrag for transaksjonskostnader. Markedet er aktivt dersom det er mulig å fremskaffe eksterne observerbare priser, kurser eller renter og disse prisene representerer faktiske og hyppige markedstransaksjoner.
For finansielle instrumenter som ikke omsettes i et aktivt marked, fastsettes den virkelige verdien ved hjelp av en egnet verdsettingsmetode. Slike verdsettingsmetoder omfatter bruk av nylig foretatte markedstransaksjoner på armlengdes avstand mellom velinformerte og frivillige parter, dersom slike er tilgjengelige, henvisning til løpende virkelig verdi av et annet instrument som praktisk talt er det samme, diskontert kontantstrømberegning eller andre verdsettelsesmodeller. I den grad observerbare markedspriser er tilgjengelige for variabler som inngår i verdsettelsesmodeller så benyttes disse.
En analyse av virkelig verdi av finansielle instrumenter og ytterligere detaljer om målingen av disse oppgis i egen note i forbindelse med avleggelse av årsregnskapet. Viser til note 21-23.
Presentasjon av resultatposter knyttet til finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultat
Realiserte gevinster/tap samt endringer i estimerte verdier på finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet, medtas i regnskapet under «Netto verdiendringer på finansielle instrument til virkelig verdi over resultat» i den perioden de oppstår. Mottatte avkastningsandeler i rentefond klassifiseres som renteinntekter.
Tapsnedskrivning av utlån
Under IFRS 9 skal tapsavsetningene innregnes basert på forventet kredittap. Den generelle modellen for nedskrivninger av finansielle eiendeler omfatter finansielle eiendeler som måles til amortisert kost. I tillegg omfattes også lånetilsagn, ubenyttede kreditter, finansielle garantikontrakter som ikke måles til virkelig verdi over resultatet.
Ved førstegangs innregning skal det avsettes for tap tilsvarende 12-måneders forventet tap (steg 1). 12 måneders forventet tap er det tapet som er forventet å inntreffe over levetiden til instrumentet, men som kan knyttes til begivenheter som inntreffer de første 12 månedene.
Dersom kredittrisikoen for en eiendel eller gruppe av eiendeler er ansett å ha økt vesentlig siden førstegangs innregning skal det gjøres en tapsavsetning tilsvarende forventet tap i hele den forventede levetiden til eiendelen (steg 2). Dersom det oppstår et kredittap, skal renteinntekter innregnes basert på bokført beløp etter justering for tapsavsetning (steg 3).
Overtagelse av eiendeler
Eiendeler som overtas i forbindelse med oppfølging av misligholdte og nedskrevne engasjementer, verdsettes ved overtagelsen til virkelig verdi. Slike eiendeler klassifiseres i balansen etter sin art. Etterfølgende verdivurdering og klassifisering av resultateffekter følger prinsippene for den aktuelle eiendelen.
Sikringsbokføring
Jæren Sparebank benytter ikke sikringsbokføring. I stedet er alle sikringsforretninger og sikrede poster klassifisert som finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet.
Motregning
Finansielle eiendeler og finansielle forpliktelser motregnes og presenteres med et nettobeløp i balansen bare når banken har en juridisk håndhevbar rett til å motregne og når banken har til hensikt å gjøre opp på nettogrunnlag. Inntekter og kostnader motregnes ikke med mindre det kreves eller tillates i henhold til IFRS.
Valuta
Transaksjoner i utenlandsk valuta omregnes til norske kroner ved å benytte valutakursen på transaksjonstidspunktet. Pengeposter i utenlandsk valuta omregnes til norske kroner ved å benytte balansedagens kurs. Ikke-pengeposter som måles til historisk kurs uttrykt i utenlandsk valuta, omregnes til norske kroner ved å benytte valutakursen på transaksjonstidspunktet. Ikke-pengeposter som måles til virkelig verdi uttrykt i utenlandsk valuta, omregnes til valutakursen fastsatt på balansetidspunktet. Valutakursendringer resultatføres løpende i regnskapsperioden. Regnskapet er presentert i norske kroner som er bankens funksjonelle valuta.
Varige driftsmidler
Varige driftsmidler omfatter bygninger, tomter og driftsløsøre, og er vurdert til anskaffelseskost fratrukket akkumulerte avskrivninger og nedskrivninger. Anskaffelseskost for varige driftsmidler er kjøpsprisen, inkludert avgifter/skatter og kostnader direkte knyttet til å sette anleggsmiddelet i stand for bruk. Utgifter påløpt etter at driftsmidlet er tatt i bruk, slik som løpende vedlikehold resultatføres, mens øvrige utgifter som forventes å gi fremtidige økonomiske fordeler blir balanseført. Det er benyttet lineære avskrivninger for å allokere kostpris, fratrukket eventuell restverdi, over driftsmidlenes brukstid.
Leieavtaler
Bankens leieavtaler som er vesentlige (totalverdi over USD 5000) og har en varighet utover 12 måneder, regnskapsføres i samsvar med IFRS 16. Leieavtaler som ikke regnskapsføres i samsvar med IFRS 16, innregnes løpende som andre driftskostnader.
IFRS 16 fastsetter prinsipper for innregning, måling og presentasjon av leieavtaler. En kontrakt er en leieavtale dersom kontrakten overfører retten til å kontrollere bruken av en identifisert eiendel. Ved inngåelse av en leiekontrakt innregnes en bruksrettseiendel og en leieforpliktelse. På innregningstidspunktet måles leieforpliktelsen til nåverdien av leiebetalinger i leieperioden, hvor leiebetalingene neddiskonteres med leieavtalens implisitte rente dersom denne lett kan fastsettes. Dersom leieavtalens implisitte rente ikke lett kan fastsettes, benyttes bankens marginale lånerente. Bankens marginale lånerente fastsettes til den renten som banken ville gitt til sine kunder til samme formål, med samme sikkerhet og over samme tidshorisont. Leieperioden er beregnet basert på avtalens varighet tillagt eventuelle opsjonsperioder dersom disse med rimelig sikkerhet vil bli utøvet.
Ved etterfølgende målinger måles leieforpliktelsen til amortisert kost ved bruk av effektiv rente-metoden. Leieforpliktelsen måles på nytt når det skjer en endring i fremtidige leiebetalinger som oppstår som følge av endring i en indeks eller hvis banken endrer vurdering om den vil utøve forlengelses- eller termineringsopsjoner. Når leieforpliktelsen måles på nytt på denne måten, foretas en tilsvarende justering av balanseført verdi av bruksretten.
Ved første gangs innregning i balansen måles bruksretten til anskaffelseskost, som tilsvarer leieforpliktelsen (nåverdi av leiebetalingene), tillagt eventuell forskuddsleie og direkte anskaffelseskostnader. I etterfølgende perioder avskrives bruksretten i samsvar med IAS 16 og vurderes for nedskrivning i samsvar med IAS 36.
Hybridkapital
Jæren Sparebank har utstedt en fondsobligasjon. Fondsobligasjonen er evigvarende, med rett for utsteder til å tilbakebetale kapitalen på bestemte datoer - første gang 5 år etter utstedelsesdatoen. Avtalevilkårene oppfyller kravene i Kapitalkravforskriften og instrumentet er inkludert i bankens kjernekapital for kapitaldekningsformål. Dette innebærer at banken har en ensidig rett til å la være å betale renter og/eller tilbakebetale pålydende på instrumentene til hybridkapitalinvestorene. På bakgrunn av dette tilfredsstiller ikke instrumentene gjeldsdefinisjonen i IAS 32 og er klassifisert som egenkapital.
En andel av resultatet som tilsvarer påløpte renter allokeres til hybridkapitalinvestorene og akkumuleres som hybridkapital som en del av bankens egenkapital. Tilsvarende vil renteutbetalinger redusere hybridkapitalen ved utbetaling til hybridkapitalinvestorene. Transaksjonskostnader knyttet til utstedelse av hybridkapital er regnskapsført som fradrag i annen egenkapital, tilsvarende som emisjonsutgifter ved egenkapitalemisjoner.
Investeringer i tilknyttede selskaper
Tilknyttede selskaper er enheter hvor banken har betydelig innflytelse, men ikke kontroll, over den finansielle og operasjonelle styringen (normalt ved eierandel på mellom 20 – 50 %). Regnskapet inkluderer bankens andel av resultat fra tilknyttede selskaper regnskapsført etter egenkapitalmetoden fra det tidspunktet betydelig innflytelse oppnås og inntil slik innflytelse opphører.
Skatt
Skattekostnad består av betalbar skatt og endring i utsatt skatt. Utsatt skatt/skattefordel er beregnet på alle forskjeller mellom regnskapsmessig og skattemessig verdi på eiendeler og gjeld. Periodens utsatt skatt/skattefordel nettoføres og regnskapsføres i balansen i tråd med IAS 12.
Utsatt skatt og utsatt skattefordel er målt basert på forventet fremtidige skattesatser og skatteregler som gjelder på balansedagen eller som ventes vedtatt, og som antas å skulle benyttes når den utsatte skattefordelen realiseres eller når den utsatte skatten skal gjøres opp.
Betalbar skatt og utsatt skatt er regnskapsført direkte mot egenkapitalen i den grad skattepostene relaterer seg til egenkapitaltransaksjoner og poster målt til FVOCI.
Pensjoner og pensjonsforpliktelser
Jæren Sparebank har en innskuddsbasert og en ytelsesbasert pensjonsordninger for sine ansatte.
Pensjonsforpliktelser beregnes i samsvar med IAS 19. Økonomiske parametere lagt til grunn for beregning av pensjonsforpliktelsen er oppdatert på balansedagen, herunder er diskonteringsrenten fastsatt basert på markedsrenter på balansedagen.
Netto pensjonsforpliktelse beregnes og føres opp som langsiktig gjeld i regnskapet. Netto pensjonsforpliktelser fremkommer som differansen mellom brutto pensjonsforpliktelse, som er nåverdien av antatte fremtidige pensjonsytelser, og pensjonsmidler i forsikringsfond og pensjonspremiefond. Videre er det i den balanseførte netto pensjonsforpliktelse korrigert for avvik i estimater og effekt av endrede forutsetninger. Estimat- og forutsetningsavvik bokføres direkte mot egenkapitalen via totalresultatet. Kostnaden tilknyttet den innskuddsbaserte pensjonsordningen bokføres løpende i regnskapet. Pensjonskostnader føres i resultatregnskapet under posten “Lønn og andre personalkostnader”.
Avsatt utbytte og kundeutbytte
Avsatt utbytte og kundeutbytte blir bokført som egenkapital til generalforsamlingen har gjort endelig vedtak om utbetaling.
Forpliktelser/avsetninger
Avsetning til forpliktelse foretas i samsvar med IAS 37. Krav til avsetning er at det eksisterer en forpliktelse som følge av tidligere hendelse, og at det er sannsynlighetsovervekt for at forpliktelsen vil komme til oppgjør. Avsetninger beregnes som nåverdien av forventede utbetalinger for å innfri forpliktelsen.
Betingede forpliktelser og eiendeler
Betingede forpliktelser er ikke regnskapsført i årsregnskapet. Det er opplyst om vesentlige betingede forpliktelser i note 35. Det foretas avsetning for usikre forpliktelser dersom det er sannsynlighetsovervekt for at forpliktelsen materialiserer seg og de økonomiske konsekvensene er beregnet pålitelig.
Hendelser etter balansedagen
Ny informasjon etter balansedagen om selskapets finansielle stilling på balansedagen er tatt hensyn til i årsregnskapet. Hendelser etter balansedagen som ikke påvirker selskapets finansielle stilling på balansedagen, men som vil påvirke selskapets finansielle stilling i fremtiden er opplyst om dersom dette er vesentlig.
Kontantstrømoppstilling
Kontantstrømoppstillingen er utarbeidet med utgangspunkt i brutto kontantstrømmer fra operasjonelle -, investerings -, og finansieringsaktiviteter. Kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter er definert som inn- og utbetalinger knyttet til utlåns- og innskuddsvirksomheten mot kunder, kontantstrømmer fra likviditetsporteføljen, samt andre inn- og utbetalinger knyttet til den ordinære operasjonelle virksomheten. Investeringsaktiviteter er definert som kontantstrømmer fra aksjeinvesteringer, samt investeringer i driftsmidler og eiendommer. Kontantstrømmer fra opptak og nedbetaling av ansvarlige lån og obligasjonsgjeld, samt egenkapitaltransaksjoner er definert som finansieringsaktiviteter. Likvider omfatter kontanter og fordringer på Norges Bank.
Note 3 Anvendelse av estimater og skjønnsmessige vurderinger
Estimater og skjønnsmessige vurderinger vurderes løpende og er basert på historisk erfaring og andre faktorer. For regnskapsformål benytter banken estimater og antagelser om fremtiden. Regnskapsestimatene kan avvike fra oppnådde resultater, men de er basert på beste estimat på tidspunktet for regnskapsavleggelsen. Nedenfor gjennomgås de mest vesentlige estimatene og skjønnsmessige vurderingene, som bankens ledelse legger til grunn ved avleggelse av regnskapet.
Nedskriving av finansielle eiendeler under IFRS 9 - nedskrivingsmodell
Banken benytter en nedskrivningsmodell utviklet av Eika. Eika har utviklet egne modeller for beregning av sannsynlighet for mislighold (PD), tap gitt mislighold (LGD), eksponering ved mislighold (EAD), samt modell for vurdering om et engasjement har hatt vesentlig økning i kredittrisiko siden første gangs innregning. Forventet kredittap (ECL) beregnes som EAD x PD x LGD, neddiskontert med effektiv rente.
Definisjon av mislighold
Bankens definisjon på mislighold er i tråd med retningslinjene fra European Banking Authority, hvor mislighold anses inntruffet om ett av følgende kriterier er oppfylt:
- Kunden har et overtrekk som både overstiger en relativ- og absolutt grense i mer enn 90 sammenhengende dager. For både PM- og BM-kunder er den relative grensen lik 1% av kundens samlede eksponeringer. For PM-kunder er den absolutte grensen lik kr 1 000. For BM-kunder er den absolutte grensen lik kr 2 000.
- Det er vurdert som sannsynlig at kunden ikke vil kunne innfri sine kredittforpliktelser overfor banken (unlikely to pay – UTP).
- Kunden er smittet av en annen kunde i samme kundegruppering som er i mislighold i henhold til de to første kriteriene nevnt over.
For kunder som er klassifisert som misligholdt blir det gjennomført en individuell vurdering av nedskrivningsbehovet.
Når en kunde ikke lenger oppfyller et kriterium i misligholdsdefinisjonen, starter en karensperiode hvor kunden fortsatt vil være klassifisert som misligholdt. Karensperioden varer normalt i 90 dager. I de tilfellene hvor kunden på friskmeldingstidspunktet også var forbearance-merket (se nærmere om hva som menes med «forbearance» nedenfor), varer karensperioden i 365 dager. Kunder i karensperiode tilordnes en modellberegnet nedskrivning med PD lik 1, med mindre det gjøres en individuell vurdering av nedskrivningsbehovet.
Eksponering ved mislighold (EAD)
EAD for avtaler i steg 1 tilsvarer den neddiskonterte verdien av fremtidige avdrag og renter neste 12 måneder, hvor restgjelden legges til kontantstrømmen om 12 måneder. EAD for avtaler i steg 2 tilsvarer den neddiskonterte verdien av fremtidige avdrag og renter frem til forventet utløpsdato, hvor restgjelden legges til kontantstrømmen ved lånets forventede utløp. For garantier er EAD lik den utestående forpliktelse på rapporteringsdatoen multiplisert med en konverteringsfaktor på 1 eller 0,5 avhengig av type garanti. Ubenyttede kreditter har EAD lik utestående ubenyttet kreditt på rapporteringstidspunktet.
Forventet levetid på en avtale beregnes ut fra lignende avtalers historiske gjennomsnittlige levetid.
Avtaler som modifiseres måles fra opprinnelig innvilgelsestidspunkt selv om avtalen får nye betingelser.
Tap ved mislighold (LGD)
Estimat for LGD er basert på historiske tap i alle Eika-banker basert på ulike intervall av sikkerhetsdekning. Datagrunnlaget oppdateres med tapshistorikk for nye perioder. Modellene skiller mellom person- og bedriftskunder.
Personkunder
- Kunder med sikkerhet i fast eiendom
- Kunder med annen sikkerhet enn fast eiendom
- Kunder uten registrert sikkerhet
Bedriftskunder
- Kunder med sikkerhet
- Kunder uten sikkerhet
Verdien av sikkerheter er hensyntatt og baserer seg på estimerte realisasjonsverdier.
Sikkerhetsdekning
Bankens utlån er i stor grad sikret ved pantstillelser. I privatmarkedet består sikringsobjektene i all hovedsak av eiendom. I verdifastsettelsen av sikkerheter verdsettes eiendommer til virkelig verdi gjennom estimater fra Eiendomsverdi, oppdaterte verdivurdering fra megler, oppdaterte takster eller observert salgspris. I bedriftsmarkedet består sikkerhetsobjektene i stor grad av varige driftsmidler, herunder næringseiendom og landbrukseiendom, men også omløpsmidler som fordringer og varelager. Sikkerheter i bedriftsmarkedet verdivurderes basert på eksterne og interne verdsettelsesmetoder, og verdien reduseres med en reduksjonsfaktor for å ta hensyn til usikkerhet i estimatet. Det vises til note 7 for en oversikt over sikkerhetsdekning i bankens utlånsportefølje.
Klimarisiko
Klimaendringer og miljøutfordringer utgjør en stadig større risiko, men også en mulighet til endring og omstilling. Klimarisiko kan deles i overgangsrisiko som er knyttet til omstilling til lavere utslipp og fysisk risiko som skyldes de faktiske effektene av klimaendringer. På kort sikt er overgangsrisikoen større enn den fysiske risikoen.
Bankens nedskrivningsmodell tar foreløpig ikke hensyn til klimarisiko ved beregning av nedskrivninger. For engasjementer som vurderes for nedskrivning i steg 3 gjør banken en helhetlig vurdering av tapsrisiko, der også klimarisiko er en del av vurderingen.
Banken har i 2024 gjennomført en analyse for å vurdere bankens eksponering mot fysisk risiko. Den fysiske risikoen for bankens portefølje vil i stor grad være knyttet til reduserte panteverdier for objekter som er utsatt for klimaendringer. Eiendomsverdi leverer data på hvilke eiendommer som er definert som utsatt for fysisk klimarisiko basert på estimering av risiko for påvirkning ved endring i havnivå, flomutsatt, skred og overvann. Eiendomsverdi har definert en klassifisering med risikonivå fra 0 (ingen risiko) til risikonivå 6 (høyeste risikonivå) basert på gitte kriterier som hensyntar både sannsynlighet og konsekvens.
Tabellen nedenfor viser eksponering i PM-porteføljen. Prosentene er beregnet ut fra antall pant.
| PM (Bank og EBK) | Enebolig | Fritidsbolig | Leilighet | Rekkehus | Tomanns- bolig | Sum |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Risikoscore 0 | 41 % | 58 % | 58 % | 38 % | 44 % | 46 % |
| Risikoscore 1 | 20 % | 8 % | 17 % | 23 % | 22 % | 19 % |
| Risikoscore 2 | 23 % | 27 % | 11 % | 20 % | 20 % | 20 % |
| Risikoscore 3 | 7 % | 2 % | 6 % | 11 % | 5 % | 7 % |
| Risikoscore 4 | 5 % | 1 % | 6 % | 5 % | 5 % | 5 % |
| Risikoscore 5 | 1 % | 1 % | 1 % | 1 % | 2 % | 1 % |
| Risikoscore 6 | 2 % | 3 % | 0 % | 2 % | 2 % | 2 % |
| Sum | 100 % | 100 % | 100 % | 100 % | 100 % | 100 % |
| Antall pant | 4 262 | 603 | 1 862 | 618 | 554 | 7 899 |
Av tabellen over ser en at 54 % av bankens PM pant er definert å være utsatt for fysisk risiko. Dette er en betydelig økning i forhold til tallene i årsrapporten 2023, noe som skyldes at også risiko for overvann er inkludert fra 2024. Det er en relativt liten andel som har risikoscore høyere enn 2, kun 15 %.
Denne risikoen er også vurdert til å være lav på kort sikt med bakgrunn i de gode naturskadeforsikringsordningene som finnes og at klimapåvirkningene på kort sikt er relativt små. Banken har likevel simulert hvor stor økningen i tapsavsetningene ville vært dersom man legger til grunn en skjønnsmessig økning av tapsavsetning per risikonivå. For eksempel; for kunder der vårt pant har risikoscore lik 2, vil eksisterende modellberegnet tapsavsetning i simuleringen økes med 10 %. Følgende satser er benyttet i simuleringen:
| Risikoscore | Økning tapsavsetning |
|---|---|
| 0 | 0,0 % |
| 1 | 5,0 % |
| 2 | 10,0 % |
| 3 | 15,0 % |
| 4 | 22,5 % |
| 5 | 32,5 % |
| 6 | 45,0 % |
Simuleringen viser at tapsavsetningen ville økt med kr 0,3 millioner for PM-porteføljen.
Banken har gjennomført en tilsvarende analyse for BM-porteføljen. På samme måte som for PM-porteføljen, er det er innhentet data for næringseiendommer og landbrukseiendommer. Tabellen nedenfor viser eksponering i BM-porteføljen. Prosentene er beregnet ut fra antall pant.
| BM | Landbruk | Næringseiendom | Sum |
|---|---|---|---|
| Risikoscore 0 | 35 % | 34 % | 35 % |
| Risikoscore 1 | 30 % | 27 % | 30 % |
| Risikoscore 2 | 22 % | 14 % | 20 % |
| Risikoscore 3 | 7 % | 10 % | 7 % |
| Risikoscore 4 | 3 % | 6 % | 4 % |
| Risikoscore 5 | 2 % | 3 % | 3 % |
| Risikoscore 6 | 0 % | 5 % | 1 % |
| Sum | 100 % | 100 % | 100 % |
| Antall pant | 806 | 222 | 1 028 |
Av tabellen over ser en at 65 % av bankens BM-pant i eiendom er definert å være utsatt for fysisk risiko. Dette er en betydelig økning i forhold til tallene i årsrapporten 2023, noe som skyldes at også risiko for overvann inkludert fra 2024. Det er en relativt liten andel som har risikoscore høyere enn 2, kun 15 %.
Det er gjennomført simulering etter samme metodikk som for PM-porteføljen. Simuleringen viser at tapsavsetningen ville økt med kr 1,1 millioner for BM-porteføljen.
Simulerte tapsavsetninger som følge av fysisk risiko er av banken vurdert som uforventede tap, og er derfor ikke bokført. Simulert tapsavsetning er istedenfor medtatt som Pilar 2-tillegg i bankens ICAAP-vurdering, noe som gjør at bankens interne kapitalkrav er noe høyere enn det ellers ville vært.
I tillegg til fysisk risiko består klimarisiko av overgangsrisiko. Det er krevende å estimere overgangsrisikoens innvirkning på bankens tapsavsetninger. Banken mener likevel at overgangsrisikoen i bankens portefølje generelt sett er på et relativt lavt nivå. Dette begrunnes med at banken har lav eksponering mot bransjer der overgangsrisikoen er vurdert til å være høyest. Banken har tilnærmet ingen direkte eksponering mot olje- og gassnæringen.
Banken har relativt høy eksponering mot jordbruk, som i 2023 stod for 9,5 % av norske klimagassutslipp. Banken mener likevel at bankens klimarisiko knyttet til jordbruk er begrenset, da næringen er en forutsetning for å nå FNs bærekraftsmål nummer 2. I Klimautvalget 2050 sin rapport «Omstilling til lavutslipp – Veivalg for klimapolitikken mot 2050» avgitt til Klima- og miljødepartementet 27. oktober 2023 legges det ikke opp til en betydelig nedgang i utslipp fra jordbruk frem mot 2050. Dette fordi utslippene i stor grad knyttes til biologiske prosesser ved husdyrhold. Næringen har utarbeidet en egen klimaplan for perioden 2021 til 2030 hvor målet er å redusere de samlede klimautslippene fra landbruket.
Bankens samlede vurdering er at klimarisiko ikke gir grunnlag for vesentlig økning i nedskrivninger. Banken vil likevel sammen med Eika-alliansen fortsette arbeidet med å videreutvikle vår nedskrivningsmodell, og har som mål at nedskrivningsmodellen på sikt skal ta hensyn til klimarisiko.
Sannsynlighet for mislighold (PD)
Bankens PD-modell er utviklet av Eika Gruppen. PD-modellen estimerer sannsynlighet for mislighold ved å estimere statistiske sammenhenger mellom mislighold og kundens finansielle stilling, demografiske data og betalingsadferd. For deler av porteføljen benyttes policykoder når kundens risiko ikke kan beregnes på ordinær måte, dette kan skyldes kundetype eller en hendelse. Kunder med policykode overstyres til en risikoklasse med tilhørende forhåndsdefinert PD.
Modellen skiller mellom personkunder og bedriftskunder, og måler sannsynlighet for mislighold de neste 12 måneder (PD 12 mnd.). Totalmodellen består videre av to undermodeller, herunder en adferdsmodell og en generisk modell, som vektes ulikt basert på «tid som kunde» og «tid siden siste kredittsøk». Totalmodellen består utelukkende av den generiske modellen i de tilfeller hvor kundeforholdet og tid siden siste kredittsøk har vært kortere enn en forhåndsdefinert tidshorisont. Kun adferdsmodell benyttes dersom kundeforholdet og tid siden siste kredittsøk har vært lengre enn en gitt tidshorisont. I alle andre tidshorisonter vil en kombinasjon av modellene benyttes. Dette gjelder også for BM-kunder som ikke er gjenpartspliktige.
Adferdsmodellen angir PD 12 mnd. basert på observert adferd fra kundenes konto, transaksjoner og produktfordeling.
Generisk modell angir PD 12 mnd. basert på offentlig informasjon. Generisk modell er utviklet av Bisnode på alle norske foretak/husholdninger med konkurs/alvorlig betalingsanmerkning som utfallsvariabel.
For bedriftskunder består den generiske modellen av fire undermodeller, herunder enkeltpersonsforetak (ENK), foretak der eier direkte hefter for gjeld (ANS/DA), øvrige foretak med innlevert regnskap og øvrige foretak uten regnskap.
For personkunder består den generiske modellen av fem undermodeller, hvorav fire er delt opp etter kundens alder (18-26 år, 27-42 år, 43-65 år og 66+ år) og den siste består av personer, uansett alder, med minst en aktiv betalingsanmerkning.
Modellene blir årlig validert og rekalibreres ved behov. Ved forringelse av modellenes kvalitet vil det vurderes om det skal utvikles nye modeller. Ved beregning av misligholdsannsynlighet over forventet levetid på engasjementet (PD liv) benyttes det en migrasjonsbasert framskrivning for å estimere forventet mislighold fram i tid, basert på sannsynlighet for mislighold de neste 12 måneder (PD 12 mnd.).
Vesentlig økning i kredittrisiko (migrering)
Vesentlig økning i kredittrisiko måles basert på utvikling i PD. PD ved førstegangs innregning (PD ini), sammenlignes med PD på rapporteringstidspunktet.
For engasjement som hadde opprinnelig PD 12 mnd. mindre enn 1 %, er vesentlig økning definert som: PD 12 mnd > PD 12 mnd. ini + 0,5 % og PD liv > PD liv ini * 2
For engasjement som hadde opprinnelig PD 12 mnd. over eller lik 1 %, er vesentlig økning definert som: PD 12 mnd > PD 12 mnd. ini + 2 % eller PD liv > PD liv ini * 2
For å fange opp den ulike sensitiviteten for kredittrisiko i de ulike endene av risikoskalaen er det satt minimumsgrenser som må overskrides for at økingen skal være definert som vesentlig. Dersom eiendelen hadde en opprinnelig PD på mindre enn 1 % er en vesentlig økning definert som PD 12 mnd. > PD 12 mnd. ini + 0,5 % kombinert med en endring i PD liv med en faktor på 2 eller høyere. For engasjementer med opprinnelig PD over 1% er en vesentlig økning definert som PD 12 mnd. > PD 12 mnd. ini + 2 % eller dersom endring i PD liv har overskredet en faktor på 2.
Av migreringsreglene følger det at banken benytter et lavrisikounntak på 0,5 %. Ved å fjerne dette unntaket ville man i 2024 fått en økt nedskrivning på kr 0,55 millioner, hvorav kr 0,43 millioner gjelder BM-porteføljen og kr 0,12 millioner gjelder PM-porteføljen.
Det foreligger ingen spesifikke karenskriterier med tanke på migrering, følgelig vil engasjementet bli tilbakeført til steg 1 dersom tilhørende PD endringer ikke lenger oppfyller kravene til vesentlig økning i kredittrisiko.
Det er i tillegg to absolutte kriterier som alltid definerer en vesentlig økning i kredittrisiko.
- Eiendelen er ikke kredittforringet, men det er gitt betalingslettelser i forbindelse med at kunden er i finansielle vanskeligheter (forbearance).
- Eiendelen har overtrekk/restanse over de relative og absolutte beløpsgrensene i misligholdsdefinisjonen i mer enn 30 sammenhengende dager.
Forventet kredittap basert på forventninger til fremtiden
IFRS 9 krever at framoverskuende informasjon inkluderes i vurdering av forventede kredittap. Forventningene til framtiden er tatt hensyn til gjennom en makroøkonomisk regresjonsmodell for henholdsvis PM og BM som vurderer endring i sannsynligheten for mislighold (PD) i tre scenarier – basis (normal makroøkonomiske situasjon), nedside (vesentlig økonomisk nedgangskonjunktur) og oppside (et scenario i høykonjunktur). I basissceneriet er det det benyttet makroprognoser fra SSBs rapport «Konjunkturtendensene».
Ved valg av uavhengige variablene som benyttes i modellen er det lagt vekt på at variablene har forventet effekt på mislighold, samt at forholdet mellom avhengig og uavhengig variabel har støtte i makroøkonomisk teori og ikke er kontraintuitiv.
Følgende uavhengige variabler inngår i modellen for personmarkedet:
- Pengemarkedsrente (nivå)
- Arbeidsledighetsrate (nivå)
Følgende uavhengige variabler inngår i modellen for bedriftsmarkedet:
- Arbeidsledighetsrate (nivå)
- BNP-Fastland (prosentvis endring fra året før)
Tabellen nedenfor viser makroprognoser for basis-scenariet. Prognosene er basert på SSBs rapport «Konjunkturtendensene».
| Makroprognoser | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 |
|---|---|---|---|---|
| BNP Fastlands-Norge (endring) | 0,9 | 1,6 | 2,7 | 2,4 |
| Pengemarkedsrente (nivå) | 4,6 | 3,7 | 3,3 | 3,2 |
| Arbeidsledighetsrate (nivå) | 4,1 | 4,2 | 4,2 | 4,2 |
Fremtidig misligholdsrate er predikert basert på prognoser og scenarier avledet av prognosene. Fremtiden blir delt inn i tre ulike scenarier som danner grunnlaget for makrofaktorene som benyttes i IFRS 9-modellene.
Opp- og nedsidescenariet er utledet gjennom et gitt antall standardavvik positivt eller negativt utslag i makrovariablene sammenlignet med baisprognosen fra SSB. Antall standardavvik er beregnet basert på historiske observasjoner. Scenarioene er gitt følgende sannsynlighetsvekting; basis 70 %, nedside 20 % og oppside 10 %.
SSBs makroprognoser strekker seg kun 3 år fram i tid. For å forlenge den predikerte misligholdsraten, er det anvendt en kvantitativ metode hvor det er forutsatt at misligholdsraten for alle tre scenariene vender tilbake til et langsiktig gjennomsnitt fra og med år 6 (mean reversion). Misligholdsraten per scenario i årene 4 og 5 er funnet ved å interpolere fra år 3, hvor det er benyttet SSBs makroprognoser til å utlede misligholdsrate, til år 6 hvor det langsiktige snittet oppnås.
Tabellen nedenfor viser makromodellens forventede misligholdsnivå i forhold til dagens misligholdsnivå for personmarkedet. En faktor på 1,6 betyr at kundenes PD forventes å være 60 % høyere enn dagens PD. Tilsvarende betyr en faktor på 0,3 at PD forventes å være 30 % av dagens PD.
| År | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030- |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Makrofaktor Basis | 1,0 | 0,9 | 0,9 | 0,9 | 0,9 | 0,9 |
| Makrofaktor Nedside | 1,7 | 1,5 | 1,5 | 1,3 | 1,1 | 0,9 |
| Makrofaktor Oppside | 0,6 | 0,5 | 0,5 | 0,6 | 0,8 | 0,9 |
| Vektet makrofaktor | 1,1 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,9 |
Tabellen nedenfor viser makromodellens forventede misligholdsnivå i forhold til dagens misligholdsnivå for bedriftsmarkedet.
| År | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030- |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Makrofaktor Basis | 1,0 | 0,8 | 0,7 | 0,7 | 0,7 | 0,8 |
| Makrofaktor Nedside | 2,1 | 1,6 | 1,4 | 1,2 | 1,0 | 0,8 |
| Makrofaktor Oppside | 0,5 | 0,4 | 0,3 | 0,5 | 0,6 | 0,8 |
| Vektet makrofaktor | 1,2 | 0,9 | 0,8 | 0,8 | 0,8 | 0,8 |
Validering av bankens PD-modeller viser en underestimering av misligholdssannsynlighet i BM-porteføljen. I implementering av makrofaktorene i IFRS 9-modellen er alle faktorene for BM multiplisert med 1,3 for å ta høyde for denne underestimeringen. Implementerte makrofaktorer per 31.12.2024 fremgår av tabellen nedenfor, sammen med tidligere makrofaktorer som var i produksjon per 31.12.2023.
| År | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029- |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Nye faktorer PM | 1,1 | 1 | 1 | 1 | 0,9 | 0,9 |
| Tidligere faktorer PM | 1,3 | 1,3 | 1,2 | 1 | 1 | 0,9 |
| Nye faktorer BM | 1,5 | 1,2 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
| Tidligere faktorer BM | 1,7 | 1,5 | 1,2 | 1,1 | 1,1 | 1,2 |
Banken har gjennomført en simulering av modellberegnede nedskrivninger med tidligere makrofaktorer. Simuleringen viser at implementering av nye makrofaktorer isolert sett har hatt en effekt på kr 3,9 millioner i reduserte nedskrivninger.
I note 10 er det angitt sensitivitetsberegninger for bankens forventede kredittap i ulike scenarier, herunder beregninger hvor henholdsvis nedside- og oppsidescenariet er sannsynlighetsvektet 100 %.
Endringer i nedskrivningsmodellen
Nedskrivningsmodellen som benyttes i Eika Alliansen utvikles og oppdateres løpende ved behov. I tillegg til oppdatering av makrofaktorer som nevnt ovenfor, er det i 2024 implementert to endringer med effekt av betydning på bankens nedskrivninger.
- PD liv-matrisene benyttet i nedskrivningsmodellen er oppdatert basert på observerte migrasjoner i risikoklasser. Simulert effekt av endringen er kr 2,5 mill. i økte nedskrivninger.
- Løpetidsfaktorer benyttet i nedskrivningsmodellen er oppdatert basert på observerte løpetider for utlån, kreditter og garantier. Simulert effekt av endringen er kr 1,5 mill. i økte nedskrivninger.
Betalingslettelser (forbearance)
Engasjement med betalingslettelser omfatter engasjement der det er gitt mer gunstige vilkår (reforhandling), eller refinansiering av et engasjement, som følge av at låntaker har økonomiske problemer. Kriteriet om at kunden er i økonomiske problemer skiller betalingslettelser fra vanlige forretningsmessige reforhandlinger av vilkår. Det er med andre ord et tilleggsmoment at banken ikke ville gitt lån til disse vilkår ved en ordinær låneutstedelse. Dette definerer «forbearance». Dersom et engasjement blir forbearance-merket, løper en prøveperiode på 24 måneder før det kan vurderes som forbearance-merking skal fjernes. Disse engasjementene blir overstyrt til steg 2, hvis de ikke allerede finnes i steg 2 eller 3. Se note 9 for omfang av forbearance i bankens portefølje.
Tilleggsnedskrivninger
På grunn av økt usikkerhet knyttet til høy inflasjon og sterkt økende renter, har banken ved inngangen av året bokført en tilleggsnedskrivning på kr 10,0 millioner. Banken vurderer at det ved utgangen av 2024 fortsatt er behov for en tilleggsnedskrivning, fordi situasjonen med økt prisnivå og økte renter fortsatt medfører økt usikkerhet knyttet til både misligholdsrisiko og verdsettelse av panteobjekter, spesielt innenfor næringseiendom og bygg/anlegg. Bankens vurdering er at denne usikkerheten ikke er fullstendig reflektert i bankens nedskrivningsmodell.
For å fastsette nivå på tilleggsnedskrivningen har banken gjort en overordnet risikovurdering per næringsgruppe, der økt misligholdsrisiko (PD) og økt tapsgrad (LGD) er inkludert i vurderingen. Det er benyttet en nedskrivningsfaktor per risikonivå. Tilleggsnedskrivningen fastsettes ved å multiplisere nedskrivningsfaktoren med eksponering i hver kategori. Eksponering per risikonivå og tilhørende nedskrivningsfaktor er gjengitt i tabellen nedenfor.
| Risikonivå | Eksponering (beløp i mill. kr) | Nedskrivnings- faktor |
|---|---|---|
| Lav | 9 769 | 0,000 % |
| Lav til middels | 2 864 | 0,025 % |
| Middels | 2 257 | 0,125 % |
| Middels til høy | 0 | 0,250 % |
| Høy | 417 | 0,500 % |
Resultatet av vurderingen er at det ved utgangen av 2024 er bokført en tilleggsnedskrivning på kr 5,6 millioner, noe som er en reduksjon på kr 4,4 millioner fra inngangen av året.
Innregning, fraregning og konstatering
Tapsmodellen er bygget opp slik at en ny lånekonto defineres som et nytt engasjement, mens innfrielse av lånekonto defineres som fraregning. Ny lånekonto tildeles når en kunde refinansierer engasjementet sitt. Ellers vises til avsnitt om innregning og fraregning i note 2 – regnskapsprinsipper. Konstatering av tapsnedskriving (bokføring mot kundens engasjement) skal foretas når alle sikkerheter er realisert og når det er avklart at det ikke er mulig å få engasjementet tilbakebetalt. Kravet mot kunden består, og følges opp, med mindre det er inngått avtale om ettergivelse med kunden.
Individuelle tapsvurderinger i steg 3
For engasjement som oppfyller ett eller flere kriterier i misligholdsdefinisjonen, beregnes nedskrivning på utlån som forskjellen mellom regnskapsført verdi i balansen og forventede fremtidige kontantstrømmer neddiskontert med lånets effektive rente. Beregnet nedskrivning i steg 3 beregnes som et vektet snitt av beregnet nedskrivningsbeløp i tre ulike scenarioer for estimerte fremtidige kontantstrømmer.
Ved estimering av nedskrivning på enkeltkunder vurderes både aktuell og forventet fremtidig finansiell stilling, og for engasjementer i bedriftsmarkedet også markedssituasjonen for kunden, aktuell sektor og markedsforhold generelt. Muligheten for rekapitalisering, restrukturering og refinansiering vurderes også. Både makroøkonomiske forhold og spesifikke forhold knyttet til de utsatte engasjementene vurderes. Estimerte fremtidige kontantstrømmer baseres på erfaringsmateriale og skjønn basert på faktiske forhold på balansedagen og vektes som et snitt av tre scenarioer. Det er knyttet betydelig usikkerhet til de skjønnsmessige vurderingene som er lagt til grunn for fremtidige kontantstrømmer, og derfor kan endelig utfall avvike fra den vurderingen som er gjort.
Virkelig verdi i ikke aktive markeder
Virkelig verdi på finansielle instrumenter som ikke er notert i et aktivt marked er verdsatt ved bruk av verdsettelsesteknikker. Verdsettelsesteknikker (for eksempel modeller) som er benyttet for å bestemme virkelig verdi vurderes periodisk opp mot utvikling i verdi av lignende instrumenter, og gjennomførte transaksjoner i samme papir. I den grad det er praktisk mulig benyttes observerbare data, men på områder som kredittrisiko, volatilitet og korrelasjoner må det benyttes estimater. Endring i forutsetningene om disse faktorene kan påvirke virkelig verdi på finansielle instrumenter. Det vises til note 23.
Pensjonsforpliktelser
Netto pensjonsforpliktelser og årets pensjonskostnad er basert på en rekke estimater, herunder avkastning på pensjonsmidlene, fremtidig rente- og inflasjonsnivå, lønnsutvikling, utvikling i Folketrygdens grunnbeløp (G), utviklingen i antall uføretrygdede og levealder. Forutsetningene er fastsatt i samsvar med veiledning om pensjonsforutsetninger fra Norsk Regnskapsstiftelse. Enhver endring i disse forutsetningene påvirker balanseført beløp for pensjonsforpliktelser og pensjonskostnadene.
Note 4 Segmenter
Segmentinformasjon rapporteres i henhold til IFRS 8. Basert på kriteriene i IFRS 8 har banken 2 rapporteringspliktige driftssegmenter, PM (privatmarked) og BM (bedriftsmarked). Disse representerer bankvirksomheten fordelt på to kundegrupper. Generell finansiell rådgivning inngår i disse segmentene, samt inntekter knyttet til disse kundegruppene. Øvrige virksomhet presenteres samlet, og er i hovedsak knyttet til fellestjenester og plasseringer.
Regnskapsprinsipper som anvendes for utarbeidelse av segmentinformasjon er de samme som beskrevet i note 2. Fundingkostnader er fordelt i henhold til behovet for funding i henholdsvis PM og BM.
Banken har kun virksomhet i Norge. Bankens øverste beslutningstaker er administrerende direktør.
| 2024 | 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Resultat | PM | BM | Ufordelt | Total | PM | BM | Ufordelt | Total |
| Netto renteinntekter | 195 553 | 137 283 | 80 932 | 413 768 | 184 993 | 135 180 | 58 569 | 378 742 |
| Netto provisjonsinntekter m.v. | 80 014 | 26 120 | 106 134 | 60 766 | 22 505 | 83 271 | ||
| Utbytte og inntekter av verdipapirer | 18 922 | 18 922 | 30 786 | 30 786 | ||||
| Netto verdiendringer på fin. instrument til virkelig verdi over resultatet | 3 421 | 3 421 | 6 400 | 6 400 | ||||
| Andre driftsinntekter | 467 | 467 | 427 | 427 | ||||
| Sum andre inntekter | 80 014 | 26 120 | 22 810 | 128 944 | 60 766 | 22 505 | 37 614 | 120 885 |
| Lønn og andre personalkostnader | 36 824 | 17 973 | 60 847 | 115 643 | 34 196 | 16 045 | 58 274 | 108 515 |
| Andre driftskostnader inkl. avskrivninger | 5 992 | 1 158 | 89 733 | 96 883 | 8 083 | 1 220 | 92 052 | 101 355 |
| Sum driftskostnader | 42 815 | 19 131 | 150 580 | 212 527 | 42 279 | 17 265 | 150 325 | 209 869 |
| Driftsresultat før tap og nedskrivninger | 232 752 | 144 272 | -46 838 | 330 186 | 203 480 | 140 420 | -54 143 | 289 757 |
| Nedskrivninger og tap på utlån | -1 500 | -4 524 | -6 024 | -2 053 | 4 771 | 2 718 | ||
| Driftsresultat etter tap og nedskrivninger | 234 252 | 148 796 | -46 838 | 336 210 | 205 533 | 135 649 | -54 143 | 287 040 |
| Balanse | ||||||||
| Brutto utlån til kunder | 9 636 929 | 5 695 622 | 15 332 551 | 9 063 545 | 5 041 657 | 14 105 202 | ||
| Verdiregulering lån til virkelig verdi | -1 755 | -5 618 | -7 373 | -2 235 | -2 933 | -5 168 | ||
| Nedskrivninger i steg 3 | -2 097 | -5 468 | -7 565 | -1 240 | -5 113 | -6 353 | ||
| Nedskrivninger i steg 1+2 | -3 653 | -20 122 | -23 775 | -4 949 | -25 126 | -30 075 | ||
| Utlån til kunder | 9 629 424 | 5 664 414 | 15 293 838 | 9 055 122 | 5 008 485 | 14 063 606 | ||
| Øvrige eiendeler | 3 558 803 | 3 558 803 | 3 335 255 | 3 335 255 | ||||
| Sum eiendeler | 9 629 424 | 5 664 414 | 3 558 803 | 18 852 641 | 9 055 122 | 5 008 485 | 3 335 255 | 17 398 862 |
| Innskudd fra kunder | 8 619 112 | 3 628 434 | 12 247 546 | 8 045 991 | 3 171 152 | 11 217 143 | ||
| Øvrige gjeld og egenkapital | 6 605 095 | 6 605 095 | 6 181 719 | 6 181 719 | ||||
| Sum gjeld og egenkapital | 8 619 112 | 3 628 434 | 6 605 095 | 18 852 641 | 8 045 991 | 3 171 152 | 6 181 719 | 17 398 862 |
Note 5 Kapitalstyring og kapitaldekning
Kapitalstyring
Banken har følgende målsetninger for kapitalstyringen:
- Overholde eksterne krav til kapitaldekning fastsatt av regulerende myndigheter.
- Sikre bankens evne til å fortsette som en solid frittstående bank
- Opprettholde en tilstrekkelig kapitalbase for å understøtte utviklingen av bankens virksomhet
- Opprettholde en tilstrekkelig kapitalbase til at denne bidrar til at prisen på bankens egen finansiering blir på et akseptabelt nivå
Ved utgangen av 2024 er de regulatoriske kravene (inklusiv bevaringsbuffer, systemrisikobuffer og motsyklisk buffer) til ren kjernekapital 14,0 %, kjernekapital 15,5 % og kapitaldekning 17,5 %. I tillegg kommer bankens Pilar 2-tillegg på 1,9 % på konsolidert nivå. Som følge av dette har banken et samlet minimumskrav til ren kjernekapital på 15,1 % gitt dagens nivå på regulatoriske krav, samt hensyntatt at Pilar 2-tillegget delvis kan dekkes av lavere kapitalklasser (fondsobligasjon og ansvarlig lån). Bankens interne minimumsmål for ren kjernekapital på konsolidert nivå er 16,1 %, hensyntatt en ledelsesbuffer på 1,0 %. Banken oppfyller alle regulatoriske krav med god margin.
Banken utarbeider årlig et ICAAP-dokument som gir en nærmere presisering av kapitalbehovet. Tilleggsinformasjon om bankens ansvarlige kapital og risikoprofil er offentliggjort på bankens hjemmesider – Pilar 3 dokument.
Banken har frem til 3. kvartal 2024 praktisert å ta eiendeler i selskaper som forholdsmessig konsolideres inn til fradrag i ren kjernekapital i morbanken. Dette prinsippet har banken endret ved rapportering for 4. kvartal 2024 slik at man samsvarer med unntaksregelen i beregningsforskriften § 18 bokstav c. Dette medfører videre at man faller under terskelverdien på 10 % for fradrag, og betyr at man har økt kapitaldekning i alle kapitalklasser for morbanken. Prinsippendringen medfører ingen endring for de forholdsmessig konsoliderte tallene. Historikk er ikke omarbeidet.
Innføring nytt kapitaldekningsregelverk/CRR3
Innføringen av nytt kapitaldekningsregelverk (CRR3) vil gi en betydelig kapitallettelse for banken. Det er forventet at nytt regelverk blir implementert i 2025. De best sikrede boliglånene, med belåningsgrad under 55%, vil vektes lavere enn i dag. Samtidig vil også pant i næringseiendom vektes ulikt etter belåningsgrad, mot tidligere å ha hatt en fast vekt. Det betyr at for godt sikrede lån med pant i næringseiendom vil banken få kapitallettelser, mens for de lånene med høyest belåningsgrad blir kapitalkravet økt. Det vil også komme endringer i andre deler av bankens portefølje, og for landbrukskunder vil kapitalkravet gå marginalt opp igjen da reglene som ble innført i 2024 med kapitalvekt på 50 % løftes opp til 60 %. Totaleffekten for banken er likevel positiv. Og banken forventer at endringene i beregningsgrunnlag for kredittrisiko medfører en forventet økning av konsolidert ren kjernekapital på ca. 2,5 prosentpoeng.
| Morbank | Konsolidert inkl. andel samarbeidende gruppe | |||
|---|---|---|---|---|
| Ansvarlig kapital | 31.12.24 | 31.12.23 | 31.12.24 | 31.12.23 |
| Sparebankens fond | 946 619 | 911 418 | 946 619 | 911 418 |
| Egenkapitalbeviskapital | 123 313 | 123 313 | 123 313 | 123 313 |
| Egne egenkapitalbevis | -350 | -378 | -350 | -378 |
| Øvrig egenkapital | 1 209 477 | 1 186 529 | 1 498 788 | 1 140 771 |
| Avsatt utbytte | 98 650 | 78 920 | 98 650 | 78 920 |
| Avsatt kundeutbytte | 80 791 | 65 164 | 80 791 | 65 164 |
| Sum egenkapital eksklusiv hybridkapital | 2 458 501 | 2 364 967 | 2 747 812 | 2 319 209 |
| Fradrag for avsatt utbytte | -98 650 | -78 920 | -98 650 | -78 920 |
| Fradrag for avsatt kundeutbytte | -80 791 | -65 164 | -80 791 | -65 164 |
| Fradrag for immaterielle eiendeler/utsatt skattefordel | -3 384 | -258 921 | -5 765 | |
| Verdijustering for krav om forsvarlig verdsettelse | -2 183 | -1 989 | 22 520 | -3 656 |
| Fradrag for eierskap i vesentlige eierandeler i finansiell sektor | -71 256 | -14 103 | ||
| Fradrag for eierskap i ikke vesentlige eierandeler i finansiell sektor | -35 549 | -608 802 | -36 569 | -36 275 |
| Sum ren kjernekapital | 2 241 328 | 1 606 708 | 2 224 145 | 2 115 325 |
| Fondsobligasjoner | 150 000 | 150 000 | 194 523 | 191 485 |
| Sum kjernekapital | 2 391 328 | 1 756 708 | 2 418 668 | 2 306 810 |
| Ansvarlig lånekapital | 200 000 | 200 000 | 259 964 | 255 879 |
| Sum tilleggskapital | 200 000 | 200 000 | 259 964 | 255 879 |
| Netto ansvarlig kapital | 2 591 328 | 1 956 708 | 2 678 631 | 2 562 689 |
| Risikovektet kapital | 31.12.24 | 31.12.23 | 31.12.24 | 31.12.23 |
| Kredittrisiko - standardmetode | 9 014 879 | 7 437 906 | 11 308 977 | 10 073 153 |
| Operasjonell risiko | 868 775 | 754 127 | 933 808 | 813 071 |
| Tilleggsberegning faste kostnader | 14 438 | 11 621 | ||
| Cva- tillegg | 10 106 | 4 853 | 72 734 | 84 464 |
| Sum beregningsgrunnlag | 9 893 759 | 8 196 885 | 12 329 957 | 10 982 309 |
| Kapitaldekning | 26,2 % | 23,9 % | 21,7 % | 23,3 % |
| Kjernekapitaldekning | 24,2 % | 21,4 % | 19,6 % | 21,0 % |
| Ren kjernekapital | 22,7 % | 19,6 % | 18,0 % | 19,3 % |
| Morbank | Konsolidert inkl. andel samarbeidende gruppe | |||
|---|---|---|---|---|
| Minimumskrav til ansvarlig kapital | 31.12.24 | 31.12.23 | 31.12.24 | 31.12.23 |
| Kredittrisiko | ||||
| Stater og sentralbanker | ||||
| Lokale og regionale myndigheter | 5 820 | 5 692 | 10 363 | 11 717 |
| Institusjoner | 13 681 | 8 905 | 18 861 | 14 227 |
| Foretak | 15 730 | 13 629 | 16 105 | 15 688 |
| Massemarkedsengasjementer | 95 094 | 112 558 | 105 338 | 122 861 |
| Engasjementer med pantesikkerhet i bolig | 476 211 | 402 937 | 675 416 | 574 278 |
| Forfalte engasjementer | 10 132 | 6 753 | 10 745 | 7 386 |
| Høyrisiko-engasjementer | 4 339 | 1 230 | 4 358 | 1 230 |
| Obligasjoner med fortrinnsrett | 9 827 | 3 905 | 6 365 | 8 318 |
| Fordring på institusjoner og foretak med kortsiktig rating | 10 658 | 7 608 | 10 658 | 7 608 |
| Andeler i verdipapirfond | 1 594 | 3 130 | 2 713 | 3 482 |
| Egenkapitalposisjoner | 68 620 | 20 002 | 30 869 | 27 796 |
| Øvrige engasjementer | 9 483 | 8 685 | 12 927 | 11 263 |
| Sum kredittrisiko | 721 190 | 595 032 | 904 718 | 805 852 |
| Operasjonell risiko | 69 502 | 60 330 | 74 705 | 65 046 |
| Tilleggsberegning faste kostnader | 1 155 | 930 | ||
| Cva- tillegg | 808 | 388 | 5 819 | 6 757 |
| Totalt | 791 501 | 655 751 | 986 397 | 878 585 |
| Overskudd av ansvarlig kapital | 1 799 827 | 1 300 957 | 1 692 235 | 1 684 104 |
Finansdepartementet ba i 2023 Finanstilsynet utarbeide utkast til forskriftsendringer som kunne medføre endring i risikovektingen av landbruksengasjementer. Dette arbeidet kulminerte i at man fra 2. kvartal 2024 kan benytte hovedregelen i CRR som gir 50% risikovekt innenfor 50 % belåningsgrad. Sammenlignet med tidligere praksis, der vi vurderte boligdelen av konsesjonsbelagte landbrukseiendommer til å vekte 35 % innenfor 80 % av verdien, medfører endringen ikke noen vesentlig endring i ren kjernekapital.
Rapportering kapital for eierforetak i samarbeidende gruppe
Foretak som deltar i samarbeidende gruppe skal foreta forholdsmessig konsolidering av eierandeler i finansforetak som forestår den virksomhet som samarbeidet omfatter, jf. Finansforetaksloven § 17-13 (2).
Jæren Sparebank deltar i samarbeidende gruppe med Eika Gruppen AS og Eika Boligkreditt AS. Banken har pr. 31.12.2024 en eierandel på 5,02 % av aksjene i Eika Gruppen AS, og 6,87% av aksjene i Eika Boligkreditt AS. Jæren Sparebank innkonsoliderer relativ andel Eika Gruppen AS (CRD-IV konsernet) og Eika Boligkreditt AS i kapitaldekningen.
Forpliktelse om tilførsel av kapital i Eika Boligkreditt (EBK)
Jæren Sparebank er en av eierbankene i EBK. Alle eierbankene har en forpliktelse om tilførsel av kapital i EBK, i den grad det er nødvendig for å opprettholde selskapets kapitalmål. Kapitalmål kan endres etter anbefaling eller pålegg fra Finanstilsynet.
Eierbankenes ansvar for tilførsel av kapital er proratarisk, og fordeles i henhold til den enkelte eierbanks andel av EBK sin utlånsportefølje på emisjonstidspunktet. Den enkelte eierbanks forpliktelse kan økes inntil to ganger deres opprinnelige pro rata andel dersom det er eierbanker som misligholder forpliktelsene om innbetaling av kapital.
Note 6 Risikostyring
Risikostyring
Bankens forretningsaktiviteter medfører at virksomheten er eksponert for en rekke finansielle risikoer. Bankens målsetting er å oppnå en balanse mellom avkastning og risiko, og å minimalisere potensielle negative virkninger på bankens finansielle resultater.
Bankens finansielle risikostyring er etablert for å identifisere og analysere disse risikoene, å etablere passende risikorammer og -kontroller, og å overvåke overholdelsen gjennom bruk av pålitelige og oppdaterte informasjonssystemer. Banken vurderer jevnlig de etablerte retningslinjene for risikostyring og etablerte systemer for å sikre at endringer i produkter og markeder blir reflektert i risikorammene.
Det gjennomføres kvartalsvis risikorapportering som gir en samlet oversikt over eksponering i forhold til etablerte rammer, slik at ledelsen og styret kan påse at risiko er i tråd med risikovilje.
Ansvaret for bankens risikostyring og kontroll er delt mellom bankens styre, ledelsen og operative enheter. Styret vedtar bankens mål og rammestruktur innenfor alle risikoområder, herunder retningslinjer for bankens risikostyring. Administrerende direktør har ansvaret for bankens samlede risikostyring. Alle beslutninger knyttet til risiko og risikostyring fattes normalt sett av administrerende direktør i samråd med øvrige medlemmer i bankens ledelse. Direktør Risikostyring og Compliance har ansvar for utvikling av modeller og rammeverk for styring og kontroll i Jæren Sparebank. Alle ledere i Jæren Sparebank har ansvar for å styre risiko og sikre god internkontroll innenfor eget område i tråd med bankens vedtatte risikoprofil.
Kredittrisiko
Kredittrisiko er risikoen for at motparten vil påføre banken et tap ved ikke å gjøre opp bankens tilgodehavende. Kreditteksponering er primært knyttet til utestående lån og gjeldspapirer. Det er også kredittrisiko knyttet til avlagte garantier og lånetilsagn. Bankens styring av kredittrisiko tar utgangspunkt i policy for kredittrisiko. Risikoen styres i tillegg gjennom etablerte rutiner og retningslinjer. Banken har etablert rammer som er knyttet opp til vedtatt risikotoleranse. Styret mottar rapportering på status på dette kvartalsvis, eventuelt oftere ved behov.
Banken benytter modeller utviklet av Eika til å måle og følge opp kredittrisiko i utlånsporteføljen. Modellene er nærmere beskrevet i note 3.
Det vises til note 7-10 for en vurdering av kredittrisiko.
Markedsrisiko
Banken er eksponert for markedsrisiko, som er risikoen for at virkelig verdi av fremtidige kontantstrømmer knyttet til finansielle instrumenter vil endres pga. endringer i markedspriser. Markedsrisiko er knyttet til åpne posisjoner i rente-, valuta og aksjeprodukter som er eksponert mot endrede markedspriser og endringer i volatiliteten til priser som rentesatser, kredittspreader, valutakurser og aksjepriser.
Det vises til note 12-15 for en vurdering av markedsrisiko.
Likviditetsrisiko
Likviditetsrisiko er risikoen for at banken ikke er i stand til å innfri sine forpliktelser ved forfall, samt risikoen for at banken ikke klarer å møte sine likviditetsforpliktelser uten at kostnaden øker vesentlig. Ut fra et bredere perspektiv inneholder likviditetsrisiko også risiko for at banken ikke er i stand til å finansiere økninger i eiendeler etter hvert som refinansieringsbehovet øker.
Det vises til note 11 for en vurdering av likviditetsrisiko.
Operasjonell risiko
Operasjonell risiko er risikoen for tap som følge av svakheter eller feil ved prosesser og systemer, feil begått av ansatte eller eksterne hendelser.
Flere av bankens operasjonelle prosesser og systemer er levert av tredjeparter, og banken benytter standardiserte systemer for egne prosesser. Banken samarbeider også tett med Eika innenfor disse områdene. Grunnleggende bank IT-funksjoner leveres av TietoEvry som håndterer datagrunnlag og informasjon knyttet til alle individuelle lån og innskudd, og foretar renteberegninger. Alle potensielle endringer i systemer og/eller tillegg i bankens drift vil bli kritisk gjennomgått og testet nøye før implementering. Banken foretar årlig risikogjennomgang for å diskutere og analysere risiko og forbedringsområder knyttet til bankens operasjonelle systemer.
Klimarisiko
Klimarisiko er risiko knyttet til klimaendringer som kan føre til økt kredittrisiko og finansielle tap for banken. Klimarisiko kan deles i overgangsrisiko som er knyttet til omlegging til lavere utslipp og fysisk risiko som skyldes de faktiske effektene av klimaendringer. Klimarisiko vurderes på lik linje med andre risikoforhold i bankens kredittprosesser. Banken foretar årlig gjennomgang av risiko i banken der ESG og klimarisiko inngår. Det vises til omtale av klimarisiko i note 3, samt kapittelet Bærekraftsrapport i årsrapporten.
Forretningsrisiko
Forretningsrisiko er risikoen for tap på grunn av endringer i eksterne forhold som markedssituasjon eller myndighetenes reguleringer. Risikoen inkluderer også omdømmerisiko.
Note 7 Kredittrisiko
Kredittrisiko oppstår i hovedsak i bankens utlånsportefølje, men også knyttet til bankens beholdning av obligasjoner. Bankens maksimale eksponering for kredittrisiko fremgår av tabellen under.
| Eiendeler | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner | 651 363 | 469 159 |
| Utlån til kunder | 15 293 838 | 14 063 606 |
| Finansielle derivater | 6 192 | 3 777 |
| Sertifikater og obligasjoner | 1 794 519 | 1 695 465 |
| Aksjer og fondsandeler til virkelig verdi over resultat | 67 963 | 167 453 |
| Andre eiendeler | 24 635 | 16 702 |
| Sum eiendeler | 17 838 511 | 16 416 162 |
| Forpliktelser | ||
| Betingede forpliktelser | 157 323 | 155 390 |
| Ubenyttede trekkfasiliteter | 1 914 545 | 1 684 400 |
| Lånetilsagn | 244 747 | 267 078 |
| Sum forpliktelser | 2 316 616 | 2 106 868 |
| Total kredittrisikoeksponering | 20 155 127 | 18 523 030 |
| Bankens maksimale eksponering for kredittrisiko på låneengasjement | 2024 | 2023 |
| Bokført verdi utlån (netto etter tapsavsetninger) | 15 293 838 | 14 063 606 |
| Garantier | 157 323 | 155 390 |
| Ubenyttede trekkfasiliteter | 1 914 545 | 1 684 400 |
| Lånetilsagn | 244 747 | 267 078 |
| Maksimal eksponering for kredittrisiko | 17 610 454 | 16 170 474 |
| Utlån og fordring på kunde | 2024 | 2023 |
| Kasse- /drifts- og brukskreditter | 1 558 384 | 1 437 536 |
| Byggelån | 192 356 | 125 455 |
| Nedbetalingslån | 13 581 811 | 12 542 210 |
| Sum utlån før nedskrivninger og verdiregulering | 15 332 551 | 14 105 202 |
| Verdiregulering lån til virkelig verdi | -7 373 | -5 168 |
| Nedskrivninger i steg 3 | -7 565 | -6 353 |
| Nedskrivninger i steg 1+2 | -23 775 | -30 075 |
| Sum netto utlån og fordringer på kunder | 15 293 838 | 14 063 606 |
Eika Boligkreditt (EBK)
Banken har inngått en distribusjonsavtale med Eika Boligkreditt og opptrer som agent. Jæren Sparebank har en portefølje ved utgangen av året på kr 7 390,6 millioner. Totalt garantiansvar er på kr 76,4 millioner. Dette garantiansvaret er tatt inn i sum garantiansvar i tabellen over. Jæren Sparebank har i henhold til avtale med EBK forpliktet seg til å ha følgende garantiforpliktelser:
- Saksgaranti for hele lånebeløpet fra bankens anmodning om utbetaling til rettsvern er oppnådd.
- Tapsgaranti begrenset til 1,0 % av utlånsporteføljen i EBK i en løpende 12 måneders periode, minimum kr 5,0 millioner.
Jæren Sparebank formidler lån mellom EBK og bankens kunder. I denne forbindelse har banken påtatt seg en garantiforpliktelse som nevnt over. Garantien Jæren Sparebank har avgitt til EBK er gitt i forbindelse med boliglån som er innenfor regelverket for obligasjoner med fortrinnsrett, og vil medføre utbetaling fra banken i de tilfeller der lånebeløpet ikke kan dekkes hos den enkelte kunde. I og med at garantien er gitt for en rekke godt sikrede lån anser Jæren Sparebank risikoen knyttet til garantien som lav. Avtalen mellom Jæren Sparebank og EBK gir banken en mulighet til å formidle lån for EBK, mot at banken mottar en formidlingsprovisjon på lånet. Jæren Sparebank kan overføre lån til EBK og EBK kan tilsvarende overføre lån til Jæren Sparebank hvis partene er enige om dette. Lånene overføres til nominell verdi. Banken har i 2024 ikke overført, eller mottatt, grupper av lån fra Jæren Sparebank til EBK. Endringen i porteføljen i EBK skyldes at banken ved refinansiering eller nye lån har valgt å legge hele eller deler av lånet i EBK i stedet for i Jæren Sparebank.
Måling av kredittrisiko for utlånsporteføljen
Kunder både innenfor privatmarked og bedriftsmarked scores ut fra sannsynlighet for mislighold. Tabellen under viser intervaller for de ulike risikoklassene basert på sannsynlighet for mislighold.
| Risikoklasse | Min. PD | Maks. PD |
|---|---|---|
| 1 | 0,00 % | 0,10 % |
| 2 | 0,10 % | 0,25 % |
| 3 | 0,25 % | 0,50 % |
| 4 | 0,50 % | 0,75 % |
| 5 | 0,75 % | 1,25 % |
| 6 | 1,25 % | 2,00 % |
| 7 | 2,00 % | 3,00 % |
| 8 | 3,00 % | 5,00 % |
| 9 | 5,00 % | 8,00 % |
| 10 | 8,00 % | 100,00 % |
| 11 | Betalingsmislighold | |
| 12 | Øvrig mislighold |
Fordeling på sikkerhetsdekning
Fordeling av PM- og BM-porteføljen (samlet engasjement) etter sikkerhetsdekning er per 31.12.2024 som følger:
| 2024 | 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Sikkerhetsdekning | PM | BM | PM | BM |
| 0-50% | 0 % | 4 % | 0 % | 4 % |
| 50-75% | 0 % | 2 % | 0 % | 2 % |
| 75-100% | 1 % | 5 % | 1 % | 7 % |
| 100-125% | 53 % | 41 % | 50 % | 36 % |
| 125-150% | 26 % | 24 % | 28 % | 23 % |
| >150% | 21 % | 25 % | 21 % | 28 % |
| Totalt | 100 % | 100 % | 100 % | 100 % |
Fordeling på risikoklasse 2024
| Engasjement fordelt på risikogrupper personmarked | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Risikoklasse | Brutto utlån | Garantier | Ubenyttede kreditter | Sum engasjement | Sum nedskrivinger |
| 1‑3 | 8 444 466 | 369 | 1 153 887 | 9 598 723 | 823 |
| 4‑7 | 908 685 | 14 008 | 922 692 | 1 377 | |
| 8‑10 | 224 457 | 4 501 | 228 958 | 1 507 | |
| 11‑12 | 59 321 | 59 321 | 2 097 | ||
| Ufordelt tilleggsnedskrivning | 0 | ||||
| Totale engasjementer 31.12.2024 | 9 636 929 | 369 | 1 172 396 | 10 809 694 | 5 804 |
| Engasjement fordelt på risikogrupper bedriftsmarked | |||||
| Risikoklasse | Brutto utlån | Garantier | Ubenyttede kreditter | Sum engasjement | Sum nedskrivinger |
| 1‑3 | 3 161 747 | 131 792 | 585 710 | 3 879 249 | 1 465 |
| 4‑7 | 1 976 260 | 23 135 | 147 076 | 2 146 471 | 5 241 |
| 8‑10 | 504 783 | 1 333 | 8 275 | 514 391 | 9 055 |
| 11‑12 | 52 832 | 694 | 1 088 | 54 615 | 5 468 |
| Ufordelt tilleggsnedskrivning | 5 623 | ||||
| Totale engasjementer 31.12.2024 | 5 695 622 | 156 954 | 742 149 | 6 594 726 | 26 853 |
| Engasjement fordelt på risikogrupper totalt | |||||
| Risikoklasse | Brutto utlån | Garantier | Ubenyttede kreditter | Sum engasjement | Sum nedskrivinger |
| 1‑3 | 11 606 213 | 132 161 | 1 739 597 | 13 477 972 | 2 289 |
| 4‑7 | 2 884 945 | 23 135 | 161 083 | 3 069 163 | 6 618 |
| 8‑10 | 729 240 | 1 333 | 12 776 | 743 349 | 10 562 |
| 11‑12 | 112 153 | 694 | 1 088 | 113 936 | 7 564,98 |
| Ufordelt tilleggsnedskrivning | 5 623 | ||||
| Totale engasjementer 31.12.2024 | 15 332 551 | 157 323 | 1 914 545 | 17 404 420 | 32 656 |
Fordeling på risikoklasse 2023
| Engasjement fordelt på risikogrupper personmarked | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Risikoklasse | Brutto utlån | Garantier | Ubenyttede kreditter | Sum engasjement | Sum nedskrivinger |
| 1‑3 | 7 679 789 | 1 500 | 1 087 990 | 8 769 279 | 953 |
| 4‑7 | 1 049 645 | 10 072 | 1 059 717 | 2 067 | |
| 8‑10 | 286 083 | 5 124 | 291 207 | 2 008 | |
| 11‑12 | 48 029 | 225 | 48 253 | 1 240 | |
| Ufordelt tilleggsnedskrivning | 0 | ||||
| Totale engasjementer 31.12.2023 | 9 063 545 | 1 500 | 1 103 411 | 10 168 456 | 6 268 |
| Engasjement fordelt på risikogrupper bedriftsmarked | |||||
| Risikoklasse | Brutto utlån | Garantier | Ubenyttede kreditter | Sum engasjement | Sum nedskrivinger |
| 1‑3 | 2 853 898 | 122 778 | 489 549 | 3 466 225 | 1 346 |
| 4‑7 | 1 568 615 | 23 709 | 80 518 | 1 672 843 | 4 157 |
| 8‑10 | 584 323 | 7 293 | 10 716 | 602 332 | 10 753 |
| 11‑12 | 34 820 | 110 | 206 | 35 137 | 5 113 |
| Ufordelt tilleggsnedskrivning | 10 045 | ||||
| Totale engasjementer 31.12.2023 | 5 041 657 | 153 890 | 580 990 | 5 776 536 | 31 414 |
| Engasjement fordelt på risikogrupper totalt | |||||
| Risikoklasse | Brutto utlån | Garantier | Ubenyttede kreditter | Sum engasjement | Sum nedskrivinger |
| 1‑3 | 10 533 687 | 124 278 | 1 577 539 | 12 235 504 | 2 299 |
| 4‑7 | 2 618 261 | 23 709 | 90 590 | 2 732 559 | 6 224 |
| 8‑10 | 870 405 | 7 293 | 15 840 | 893 538 | 12 761 |
| 11‑12 | 82 849 | 110 | 431 | 83 390 | 6 353 |
| Ufordelt tilleggsnedskrivning | 10 045 | ||||
| Totale engasjementer 31.12.2023 | 14 105 202 | 155 390 | 1 684 400 | 15 944 992 | 37 681 |
Konsentrasjonsrisiko
Konsentrasjonsrisiko er risiko som oppstår ved høy samlet eksponering på en enkelt motpart eller utsteder av sikkerhet, tilknyttede grupper av motparter, motparter med virksomhet innen samme bransje eller geografiske område og motparter som benytter samme form for sikkerhet, handler med samme vare eller har samme virksomhetsområde.
Banken sin utlånsvirksomhet er sterkt konsentrert til Rogaland fylke, og spesielt til kommunene Klepp, Time og Hå.
Banken sin utlånsvirksomhet innenfor bedriftsmarkedet er i stor grad konsentrert rundt bransjen landbruk og tilhørende aktivitet og underleverandører. Denne bransjen er i stor grad avhengig av rammebetingelser, forutsetninger og priser fastsatt av sentrale myndigheter. Investeringer og økonomiske disposisjoner er således sårbare for endringer i disse rammebetingelsene. Landbruksporteføljen er veldifferensiert med hensyn til størrelse og type drift på de enkelte gårdsbruk.
Store engasjementer er definert som engasjementer som utgjør mer enn 10 % av bankens kjernekapital. Ved utgangen av 2024 har banken to store engasjementer. Summen av engasjementene definert som store engasjementer utgjør kr 544,3 mill., tilsvarende 22,8 % av bankens kjernekapital. Summen av store engasjement skal i henhold til bankens kredittpolicy ikke overstige 50 % av bankens kjernekapital.
I bankens interne vurdering av kapitalbehovet (ICAAP) er det avsatt noe for konsentrasjonsrisiko. Konsentrasjonsrisiko er således vurdert og tatt hensyn til ved fastsettelsen av bankens kapitalmål.
Note 8 Utlån fordelt på kundegrupper og geografi
Fordelt etter sektor/næring
| 2024 | Utlån | Garantier | Ubenyttede kreditter | Total eksponering |
|---|---|---|---|---|
| Personmarked | 9 636 929 | 369 | 1 172 396 | 10 809 694 |
| Primærnæring | 2 814 075 | 1 755 | 397 574 | 3 213 405 |
| Produksjonsbedrifter | 152 851 | 1 486 | 43 724 | 198 061 |
| Bygg/anlegg | 403 448 | 48 901 | 135 930 | 588 279 |
| Handel/hotell/restaurant | 85 382 | 10 700 | 41 000 | 137 082 |
| Finans/eiendom | 2 080 318 | 5 420 | 88 926 | 2 174 664 |
| Tjenesteytende næringer | 85 741 | 3 099 | 25 976 | 114 815 |
| Transport/kommunikasjon | 73 807 | 9 168 | 9 019 | 91 994 |
| Kredittforetak/andre finansielle foretak | 76 426 | 76 426 | ||
| Sum | 15 332 551 | 157 323 | 1 914 545 | 17 404 420 |
| 2023 | Utlån | Garantier | Ubenyttede kreditter | Total eksponering |
|---|---|---|---|---|
| Personmarked | 9 063 545 | 1 500 | 1 103 411 | 10 168 456 |
| Primærnæring | 2 566 507 | 1 728 | 356 518 | 2 924 754 |
| Produksjonsbedrifter | 112 137 | 1 517 | 37 277 | 150 931 |
| Bygg/anlegg | 376 176 | 53 496 | 80 818 | 510 489 |
| Handel/hotell/restaurant | 82 541 | 10 910 | 40 267 | 133 718 |
| Finans/eiendom | 1 745 423 | 6 474 | 40 774 | 1 792 672 |
| Tjenesteytende næringer | 85 894 | 3 029 | 16 565 | 105 488 |
| Transport/kommunikasjon | 72 978 | 5 181 | 8 771 | 86 930 |
| Kredittforetak/andre finansielle foretak | 71 555 | 71 555 | ||
| Sum | 14 105 202 | 155 390 | 1 684 400 | 15 944 992 |
Fordelt etter geografi
| 2024 | Utlån | Garantier | Ubenyttede kreditter | Total eksponering |
|---|---|---|---|---|
| Rogaland | 14 719 230 | 79 772 | 1 869 492 | 16 668 494 |
| Møre og Romsdal | 57 413 | 57 413 | ||
| Agder | 92 295 | 1 126 | 15 516 | 108 937 |
| Oslo | 226 672 | 76 426 | 5 800 | 308 897 |
| Akershus | 42 825 | 7 159 | 49 984 | |
| Vestland | 68 605 | 2 832 | 71 437 | |
| Utlandet | 5 844 | 60 | 5 904 | |
| Resten av Norge | 119 667 | 13 687 | 133 354 | |
| Sum | 15 332 551 | 157 323 | 1 914 545 | 17 404 420 |
| 2023 | Utlån | Garantier | Ubenyttede kreditter | Total eksponering |
|---|---|---|---|---|
| Rogaland | 13 493 208 | 82 710 | 1 645 015 | 15 220 933 |
| Møre og Romsdal | 65 332 | 65 332 | ||
| Agder | 80 550 | 1 126 | 8 534 | 90 209 |
| Oslo | 237 349 | 71 555 | 3 663 | 312 567 |
| Viken | 56 945 | 11 529 | 68 474 | |
| Vestland | 52 647 | 4 674 | 57 321 | |
| Utlandet | 8 375 | 78 | 8 453 | |
| Resten av Norge | 110 796 | 10 908 | 121 704 | |
| Sum | 14 105 202 | 155 390 | 1 684 400 | 15 944 992 |
Note 9 Nedskrevne engasjementer fordelt på kundegruppe
| Brutto engasjement i betalingsmislighold (over 90 dager) og øvrig mislighold | Nedskrivninger i steg 3 | Netto engasjement i betalingsmislighold (over 90 dager) og øvrig mislighold | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Nedskrivninger pr. kundegruppe | 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | 2024 | 2023 |
| Personmarked | 59 321 | 48 253 | 2 097 | 1 240 | 57 224 | 47 013 |
| Primærnæring | 13 439 | 26 464 | 942 | 4 302 | 12 497 | 22 163 |
| Produksjonsbedrifter | 3 825 | 1 313 | 2 512 | |||
| Bygg/anlegg | 9 813 | 1 281 | 508 | 149 | 9 305 | 1 132 |
| Handel/hotell/restaurant | 3 068 | 2 801 | 578 | 112 | 2 490 | 2 689 |
| Finans/eiendom | 19 052 | 4 409 | 1 638 | 419 | 17 414 | 3 990 |
| Transport/privat tjenesteyting | 5 418 | 182 | 489 | 131 | 4 929 | 50 |
| Sum bedriftsmarked | 54 615 | 35 137 | 5 468 | 5 113 | 49 147 | 30 024 |
| Sum | 113 936 | 83 390 | 7 565 | 6 353 | 106 371 | 77 038 |
| Misligholdte og tapsutsatte engasjementer | 2024 | 2023 | 2022 | 2021 | 2020 |
|---|---|---|---|---|---|
| Brutto misligholdte engasjement (over 90 dager) | 30 000 | 32 222 | 45 390 | 23 389 | 40 155 |
| Nedskrivninger i steg 3 | 2 241 | 4 401 | 12 846 | 8 922 | 10 931 |
| Netto misligholdte engasjement (over 90 dager) | 27 759 | 27 820 | 32 544 | 14 467 | 29 224 |
| Brutto øvrige misligholdte engasjement | 83 936 | 51 169 | 29 617 | 67 502 | 30 214 |
| Nedskrivninger i steg 3 | 5 324 | 1 951 | 1 589 | 8 851 | 9 715 |
| Netto øvrige misligholdte engasjement | 78 611 | 49 217 | 28 028 | 58 651 | 20 499 |
| Aldersfordeling av misligholdte engasjementer (over 90 dager), netto etter nedskrivning | 2024 | 2023 | 2022 |
|---|---|---|---|
| 3 - 6 mnd. | 3 672 | 12 442 | 19 195 |
| 6 - 12 mnd. | 18 491 | 690 | 3 626 |
| over 1 år | 5 597 | 14 688 | 9 722 |
| Sum | 27 759 | 27 820 | 32 544 |
| Lån med betalingslettelser (forbearance) | 2024 | 2023 | 2022 |
|---|---|---|---|
| Sum engasjement i steg 2 | 78 223 | 73 800 | 71 129 |
| Sum engasjement i steg 3 | 36 460 | 20 668 | 20 751 |
| Sum | 114 683 | 94 469 | 91 880 |
Note 10 Nedskrivninger og tap på utlån
Endringer i nedskrivninger i steg 3
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Nedskrivninger i steg 3 01.01 | 6 353 | 14 436 |
| -Periodens konstaterte tap, med tidligere foretatt nedskrivninger i steg 3 | 686 | 7 564 |
| +Økte nedskrivninger i steg 3 i perioden | 630 | 642 |
| +Nye nedskrivninger i steg 3 i perioden | 5 868 | 1 456 |
| -Tilbakeføring av nedskrivninger i steg 3 i perioden | 4 599 | 2 617 |
| Sum nedskrivninger i steg 3 til dekning av tap på utlån 31.12 | 7 565 | 6 353 |
Periodens tapskostander
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Periodens endringer i nedskrivninger i steg 3 | 1 212 | -8 083 |
| +Periodens endringer i nedskrivninger steg 1 og steg 2 | -1 815 | -56 |
| +Periodens endring tilleggsavsetning - steg 2 | -4 422 | 4 591 |
| +Periodens konstaterte tap med tidligere års nedskrivninger i steg 3 | 1 029 | 7 048 |
| +Periodens konstaterte tap uten tidligere års nedskrivninger i steg 3 | 34 | 44 |
| -Periodens inngang på tidligere perioders konstaterte tap | 2 084 | 831 |
| +Periodens øvrige tapskostnader - steg 3 | 22 | 5 |
| Periodens tapskostnader (- inngått) | -6 024 | 2 718 |
Endringer i tapsavsetninger og brutto engasjement
| 2024 | Totalt | PM | BM | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Endringer i tapsavsetninger | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Totale ned- skrivninger | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Totale ned- skrivninger | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Totale ned- skrivninger |
| Tapsavsetninger pr. 01.01.2024 | 6 435 | 24 893 | 6 353 | 37 681 | 1 655 | 3 373 | 1 240 | 6 268 | 4 781 | 21 520 | 5 113 | 31 414 |
| Overføringer fra steg 2 til steg 1 | 585 | -4 691 | -4 107 | 26 | -514 | -488 | 558 | -4 177 | -3 619 | |||
| Overføringer fra steg 1 til steg 2 | -507 | 3 972 | 3 465 | -46 | 623 | 577 | -461 | 3 348 | 2 888 | |||
| Overføringer fra steg 1 til steg 3 | -51 | 1 189 | 1 138 | -19 | 48 | 28 | -32 | 1 142 | 1 110 | |||
| Overføringer fra steg 2 til steg 3 | -824 | 3 603 | 2 779 | -113 | 930 | 817 | -711 | 2 672 | 1 962 | |||
| Overføringer fra steg 3 til steg 1 | 0 | -17 | -17 | 0 | -17 | -17 | ||||||
| Overføringer fra steg 3 til steg 2 | 145 | -489 | -344 | 97 | -340 | -243 | 48 | -149 | -101 | |||
| Nye engasjementer i perioden | 3 214 | 4 501 | 459 | 8 174 | 428 | 340 | 447 | 1 215 | 2 786 | 4 162 | 13 | 6 960 |
| Engasjementer som er fraregnet i perioden | -1 663 | -4 727 | -3 822 | -10 211 | -370 | -925 | -121 | -1 417 | -1 292 | -3 801 | -3 701 | -8 795 |
| Endringer innenfor steg i perioden | -1 142 | -628 | 289 | -1 480 | -362 | -486 | -91 | -938 | -780 | -142 | 379 | -543 |
| Endring i tilleggsavsetning | -4 422 | -4 422 | -4 422 | -4 422 | ||||||||
| Tapsavsetninger pr. 31.12.2024 | 6 872 | 18 220 | 7 565 | 32 656 | 1 312 | 2 395 | 2 097 | 5 804 | 5 560 | 15 824 | 5 468 | 26 853 |
| Totalt | PM | BM | ||||||||||
| Endringer i brutto engasjement | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Totalt engasjement | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Totalt engasjement | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Totalt engasjement |
| Brutto engasjement pr. 01.01.2024 | 14 537 095 | 1 197 970 | 83 390 | 15 818 455 | 9 553 680 | 548 791 | 48 253 | 10 150 723 | 4 983 416 | 649 179 | 35 137 | 5 667 732 |
| Overføringer fra steg 2 til steg 1 | 426 559 | -426 559 | 194 579 | -194 579 | 231 979 | -231 979 | ||||||
| Overføringer fra steg 1 til steg 2 | -502 279 | 502 279 | -166 162 | 166 162 | -336 117 | 336 117 | ||||||
| Overføringer fra steg 1 til steg 3 | -22 285 | 22 285 | -9 812 | 9 812 | -12 473 | 12 473 | ||||||
| Overføringer fra steg 2 til steg 3 | -45 291 | 45 291 | -18 673 | 18 673 | -26 619 | 26 619 | ||||||
| Overføringer fra steg 3 til steg 1 | 1 222 | -1 222 | 1 222 | -1 222 | ||||||||
| Overføringer fra steg 3 til steg 2 | 11 179 | -11 179 | 9 898 | -9 898 | 1 281 | -1 281 | ||||||
| Nye engasjementer i perioden | 5 270 981 | 303 867 | 11 328 | 5 586 176 | 3 286 654 | 84 191 | 10 639 | 3 381 485 | 1 984 326 | 219 676 | 689 | 2 204 691 |
| Engasjementer som er fraregnet i perioden | -3 520 557 | -433 977 | -37 607 | -3 992 141 | -2 306 247 | -203 836 | -23 118 | -2 533 201 | -1 214 310 | -230 142 | -14 489 | -1 458 940 |
| Endringer innenfor steg i perioden | -327 981 | -646 | -1 006 | -329 632 | -210 515 | -5 200 | 3 526 | -212 190 | -117 466 | 4 556 | -4 533 | -117 443 |
| Brutto engasjement pr. 31.12.2024 | 15 862 755 | 1 108 821 | 111 281 | 17 082 857 | 10 343 398 | 386 754 | 56 666 | 10 786 818 | 5 519 357 | 722 068 | 54 615 | 6 296 040 |
Av nye engasjementer i steg 3 gjelder kr 10,6 millioner misligholdte lån overført fra EBK i løpet av 2024. Tilsvarende for 2023 er kr 5,4 millioner. Engasjementer som har migrert fra steg 1 til steg 3 i løpet av året, har også vært innom steg 2.
Det er i 2024 fraregnet kr 1,0 millioner bokført som konstatert tap hvor banken fortsatt har juridisk krav på beløpet. Tilsvarende for 2023 er kr 7,0 millioner.
| 2023 | Totalt | PM | BM | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Endringer i tapsavsetninger | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Totale ned- skrivninger | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Totale ned- skrivninger | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Totale ned- skrivninger |
| Tapsavsetninger pr. 01.01.2023 | 4 969 | 21 824 | 14 436 | 41 229 | 1 367 | 4 074 | 9 497 | 14 938 | 3 602 | 17 750 | 4 939 | 26 291 |
| Overføringer fra steg 2 til steg 1 | 279 | -2 953 | -2 674 | 53 | -845 | -792 | 226 | -2 109 | -1 882 | |||
| Overføringer fra steg 1 til steg 2 | -324 | 4 273 | 3 949 | -48 | 1 080 | 1 033 | -277 | 3 193 | 2 917 | |||
| Overføringer fra steg 1 til steg 3 | -135 | 0 | -135 | -1 | 0 | 0 | -134 | 0 | -134 | |||
| Overføringer fra steg 2 til steg 3 | -579 | 885 | 306 | -176 | 284 | 108 | -403 | 600 | 197 | |||
| Overføringer fra steg 3 til steg 1 | 7 | -45 | -38 | 7 | -45 | -38 | ||||||
| Overføringer fra steg 3 til steg 2 | 1 | -174 | -173 | 1 | -174 | -173 | ||||||
| Nye engasjementer i perioden | 3 152 | 4 144 | 284 | 7 580 | 612 | 373 | 21 | 1 006 | 2 540 | 3 772 | 263 | 6 574 |
| Engasjementer som er fraregnet i perioden | -1 363 | -5 303 | -9 395 | -16 061 | -270 | -784 | -8 474 | -9 528 | -1 093 | -4 519 | -921 | -6 533 |
| Endringer innenfor steg i perioden | -149 | -1 107 | 362 | -894 | -66 | -350 | 130 | -287 | -83 | -756 | 232 | -607 |
| Endring i tilleggsavsetning | 4 591 | 4 591 | 4 591 | 4 591 | ||||||||
| Tapsavsetninger pr. 31.12.2023 | 6 435 | 24 893 | 6 353 | 37 681 | 1 655 | 3 373 | 1 240 | 6 268 | 4 781 | 21 520 | 5 113 | 31 414 |
| Totalt | PM | BM | ||||||||||
| Endringer i brutto engasjement | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Totalt engasjement | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Totalt engasjement | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Totalt engasjement |
| Brutto engasjement pr. 01.01.2023 | 13 967 572 | 1 453 185 | 75 007 | 15 495 763 | 9 235 294 | 552 943 | 53 338 | 9 841 575 | 4 732 277 | 900 242 | 21 669 | 5 654 188 |
| Overføringer fra steg 2 til steg 1 | 413 210 | -413 210 | 195 603 | -195 603 | 217 607 | -217 607 | ||||||
| Overføringer fra steg 1 til steg 2 | -475 738 | 475 738 | -265 766 | 265 766 | -209 972 | 209 972 | ||||||
| Overføringer fra steg 1 til steg 3 | -8 874 | 8 874 | -4 111 | 4 111 | -4 762 | 4 762 | ||||||
| Overføringer fra steg 2 til steg 3 | -32 193 | 32 193 | -21 669 | 21 669 | -10 524 | 10 524 | ||||||
| Overføringer fra steg 3 til steg 1 | 5 762 | -5 762 | 5 762 | -5 762 | ||||||||
| Overføringer fra steg 3 til steg 2 | 2 902 | -2 902 | 2 902 | -2 902 | ||||||||
| Nye engasjementer i perioden | 4 495 558 | 322 806 | 7 920 | 4 826 284 | 2 811 396 | 119 367 | 5 486 | 2 936 250 | 1 684 162 | 203 438 | 2 434 | 1 890 034 |
| Engasjementer som er fraregnet i perioden | -3 313 733 | -565 132 | -30 498 | -3 909 363 | -2 207 176 | -155 531 | -27 334 | -2 390 041 | -1 106 558 | -409 601 | -3 163 | -1 519 322 |
| Endringer innenfor steg i perioden | -546 662 | -46 126 | -1 442 | -594 229 | -217 323 | -19 385 | -353 | -237 060 | -329 339 | -26 741 | -1 089 | -357 169 |
| Brutto engasjement pr. 31.12.2023 | 14 537 095 | 1 197 970 | 83 390 | 15 818 455 | 9 553 680 | 548 791 | 48 253 | 10 150 723 | 4 983 416 | 649 179 | 35 137 | 5 667 732 |
Utlån til kunder fordelt på sektor og næring
| Akkumulert nedskrivning | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Brutto utlån til amortisert kost | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Utlån til virkelig verdi over resultat | Netto utlån | |
| Personmarked | 9 614 053 | 1 280 | 2 374 | 2 097 | 21 121 | 9 629 424 |
| Primærnæring | 2 744 861 | 2 071 | 3 371 | 942 | 66 006 | 2 804 482 |
| Produksjonsbedrifter | 152 851 | 136 | 258 | 1 313 | 151 143 | |
| Bygg/anlegg | 403 448 | 398 | 3 800 | 508 | 398 741 | |
| Handel/hotell/restaurant | 85 382 | 85 | 326 | 578 | 84 392 | |
| Finans/eiendom | 1 850 846 | 1 970 | 7 350 | 1 638 | 227 063 | 2 066 950 |
| Tjenesteytende næringer | 85 741 | 29 | 217 | 489 | 85 006 | |
| Transport/kommunikasjon | 73 807 | 63 | 45 | 73 699 | ||
| Sum | 15 010 989 | 6 033 | 17 742 | 7 565 | 314 189 | 15 293 838 |
| Utlån formidlet til Eika Boligkreditt | 7 390 602 | |||||
| Sum utlån inkl. Eika Boligkreditt | 22 684 440 | |||||
| Netto utlån til kunder fordelt på kategorier pr. 31.12.2024 | ||||||
| Utlån til amortisert kost | 15 010 989 | 6 033 | 17 742 | 7 565 | 14 979 649 | |
| Utlån til virkelig verdi over resultat | 314 189 | 314 189 | ||||
| Sum netto utlån balanseført | 15 293 838 | |||||
Akkumulert nedskrivning inkluderer kr 1,0 mill. på utlån formidlet til Eika Boligkreditt.
Ubenyttede kreditter og garantier fordelt på sektor og næring
| Akkumulert nedskrivning | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Brutto eksponering | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Netto eksponering | |
| Personmarked | 1 172 765 | 32 | 22 | 1 172 711 | |
| Primærnæring | 399 329 | 231 | 53 | 399 045 | |
| Produksjonsbedrifter | 45 210 | 44 | 29 | 45 137 | |
| Bygg/anlegg | 184 831 | 306 | 172 | 184 353 | |
| Handel/hotell/restaurant | 51 700 | 65 | 75 | 51 560 | |
| Finans/eiendom | 94 346 | 140 | 5 | 94 201 | |
| Tjenesteytende næringer | 29 074 | 14 | 35 | 29 026 | |
| Transport/kommunikasjon | 18 187 | 6 | 87 | 18 093 | |
| Kredittforetak/andre finansielle foretak | 76 426 | 76 426 | |||
| Sum ubenyttede kreditter og garantier | 2 071 868 | 839 | 478 | 2 070 552 | |
Utlån til kunder fordelt på nivå for kredittkvalitet
| Utlån til amortisert kost | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Utlån til virkelig verdi over resultat | Sum utlån | |
| Lav risiko (risikoklasse 1-3) | 11 383 516 | 56 885 | 165 812 | 11 606 213 | |
| Middels risiko (risikoklasse 4-7) | 2 280 780 | 483 271 | 120 894 | 2 884 945 | |
| Høy risiko (risikoklasse 8-10) | 167 759 | 529 279 | 32 201 | 729 240 | |
| Misligholdt og tapsutsatt (risikoklasse 11-12) | 109 498 | 2 655 | 112 153 | ||
| Sum brutto utlån | 13 832 055 | 1 069 435 | 109 498 | 321 562 | 15 332 551 |
| Nedskrivninger | -6 033 | -17 742 | -7 565 | -31 340 | |
| Verdiregulering fastrentelån | -7 373 | -7 373 | |||
| Sum utlån til bokført verdi | 13 826 022 | 1 051 693 | 101 933 | 314 189 | 15 293 838 |
Ubenyttede kreditter og garantier fordelt på nivå for kredittkvalitet
| Ubenyttede kreditter og garantier | ||||
|---|---|---|---|---|
| Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Sum eksponering | |
| Lav risiko (risikoklasse 1-3) | 1 862 963 | 8 795 | 1 871 759 | |
| Middels risiko (risikoklasse 4-7) | 159 659 | 24 559 | 184 218 | |
| Høy risiko (risikoklasse 8-10) | 8 078 | 6 031 | 14 109 | |
| Misligholdt og tapsutsatt (risikoklasse 11-12) | 1 782 | 1 782 | ||
| Sum ubenyttede kreditter og garantier | 2 030 700 | 39 386 | 1 782 | 2 071 868 |
| Nedskrivninger | -839 | -478 | -1 316 | |
| Netto ubenyttede kreditter og garantier | 2 029 862 | 38 908 | 1 782 | 2 070 552 |
Sikkerhetsverdier for misligholdte og tapsutsatte finansielle eiendeler
| Brutto eksponering | Nedskrivning steg 3 | Bokført verdi | Realisasjons-verdi | |
|---|---|---|---|---|
| Utlån til lønnstakere og pensjonister: | ||||
| Kreditter | 227 | -1 | 225 | 230 |
| Boliglån inkl. trukket del av rammelån | 59 094 | -2 095 | 56 999 | 78 089 |
| Utlån til bedriftsmarkedet: | ||||
| Utlån til små og mellomstore bedrifter | 54 615 | -5 468 | 49 147 | 80 799 |
| Sum misligholdte og tapsutsatte engasjement | 113 936 | -7 565 | 106 371 | 159 118 |
Realisasjonsverdi av sikkerheter i tabellen ovenfor er basert på estimater som kan være usikre. Det henvises til note 3 for informasjon om verdsettelsesmetode. Sikkerhetene i tabellen ovenfor består i hovedsak av fast eiendom, herunder bolig, landbrukseiendom og næringseiendom.
Sum engasjementer i steg 3 hvor det ikke er bokført en individuell nedskrivning på grunn av god sikkerhetstillelse utgjør kr. 34,8 mill.
Sensitivitetsanalyse
Banken har gjennomført sensitivitetsanalyser på modellberegnede nedskrivninger. Scenarioene som er lagt til grunn er beskrevet nedenfor, og resultatet av analysen vises i tabellen. Tilleggsnedskrivninger utover ordinære modellberegnede nedskrivninger (nærmere omtalt i note 3) er ikke inkludert i tabellen.
| Basis | Scenario 1 | Scenario 2 | Scenario 3 | Scenario 4 | Scenario 5 | Scenario 6 | Scenario 7 | Scenario 8 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Steg 1 | 6 872 | 4 840 | 5 636 | 6 993 | 6 609 | 7 710 | 9 463 | 11 740 | 3 391 |
| Steg 2 | 12 597 | 11 347 | 12 493 | 13 620 | 9 615 | 13 675 | 16 843 | 16 481 | 9 132 |
| Sum modellberegnet tap | 19 468 | 16 187 | 18 130 | 20 613 | 16 224 | 21 386 | 26 306 | 28 222 | 12 523 |
Beskrivelse av scenarioene:
Basis
Nedskrivninger i steg 1 og 2 som beregnet i nedskrivningsmodellen.
Scenario 1: Ingen påvirkning fra makromodell
Senarioet beskriver hvordan nedskrivningene vil se ut med en konstant "forventning til fremtiden". Det betyr at senarioet beskriver en forventning om "ingen endringer i økonomien" frem i tid. Senarioet kan med fordel benyttes til å vurdere konsekvensene av framtidsforventningene i de geografiske områder eller bransjer, som har større justeringer.
Scenario 2: Full løpetid på alle avtaler
Senarioet behandler alle fasiliteter med full løpetid og simulerer hvordan nedskrivingen vil endres hvis alle fasiliteter anvender kontraktuell løpetid. Nedskrivningsmodellen benytter ellers for steg 1 ett års løpetid og for steg 2 en gjennomsnittlig forventet løpetid ved beregning av nedskrivninger.
Scenario 3: PD 12 mnd. økt med 10 %
Endringen, som følge av en 10 % stigning i sannsynligheten for mislighold, viser effekten ved en isolert stigning i 12 mnd. PD. Effekten er en mulig endring i stegfordeling og justering av ratingbånd til beregning på PD liv-kurven for kunder i steg 2. Senarioet gjenberegner ikke PD liv som avledet faktor for ikke å ødelegge effekten ved isolert endringer av PD 12 mnd.
Scenario 4: PD 12 mnd. redusert med 10 %
Endringen, som følge av et 10% fall i sannsynligheten for mislighold, viser effekten ved et isolert fall i 12 mnd. PD. Effekten er en mulig endring i stegfordelingen og justering av ratingbånd til beregning på PD liv-kurven for kunder i steg 2. Senarioet gjenberegner ikke PD liv som avledet faktor for ikke å ødelegge effekten ved isolert endringer av PD 12 mnd.
Scenario 5: LGD justert til å simulere 20 % fall i boligpriser
LGD, tap gitt mislighold, er endret slik at det simulerer en nedgang i boligpriser på 20 %, noe som vil gi betydelige tap ved realisasjon.
Scenario 6: LGD justert til å simulere 30 % fall i boligpriser
LGD, tap gitt mislighold, er endret slik at det simulerer en nedgang i boligpriser på 30 %, noe som vil gi betydelige tap ved realisasjon.
Scenario 7: Forventning til fremtiden der nedsidescenarioet vektes 100 %
Scenarioet beskriver hvordan nedskrivningene vil se ut med en "forventning til fremtiden" kun basert på nedsidescenarioet.
Scenario 8: Forventning til fremtiden der oppsidescenarioet vektes 100 %
Scenarioet beskriver hvordan nedskrivningene vil se ut med en "forventning til fremtiden" kun basert på oppsidescenarioet.
Note 11 Likviditetsrisiko
Likviditetsrisiko kan forenklet sies å være risikoen for at banken ikke kan gjøre opp for sine forpliktelser rettidig. Et sentralt mål er også utviklingen i bankens innskuddsdekning som forteller noe om bankens grad av avhengighet til pengemarkedet.
| Restløpetid for hovedposter pr. 31.12.2024 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Post i balansen | Sum | Inntil 1 mnd. | 1-3 mnd. | 3mnd-1år | 1-5år | over 5år | uten løpetid |
| Kontanter og fordringer på sentralbanken | 32 870 | 25 119 | 7 751 | ||||
| - herav i utenlandsk valuta | 71 | ||||||
| Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner | 651 363 | 651 363 | |||||
| Utlån til og fordringer på kunder | 15 293 838 | 20 100 | 2 768 | 518 071 | 1 960 333 | 12 792 566 | |
| Obligasjoner, sertifikater | 1 794 519 | 0 | 12 107 | 96 258 | 1 686 155 | ||
| Aksjer | 957 122 | 957 122 | |||||
| Øvrige eiendeler med restløpetid | 24 635 | 24 635 | |||||
| Øvrige eiendeler uten restløpetid | 98 293 | 98 293 | |||||
| Sum eiendelsposter | 18 852 641 | 721 217 | 14 875 | 614 329 | 3 646 488 | 12 792 566 | 1 063 167 |
| - herav i utenlandsk valuta | 71 | ||||||
| Innskudd fra og gjeld til kunder | 12 247 546 | 10 283 899 | 1 520 184 | 443 463 | |||
| Verdipapirgjeld | 4 112 695 | 5 384 | 44 498 | 931 289 | 3 131 524 | ||
| Øvrig gjeld med restløpetid | 165 589 | 29 201 | 24 779 | 58 136 | 16 372 | 37 102 | |
| Øvrig gjeld uten restløpetid | 7 046 | 7 046 | |||||
| Ansvarlig lånekapital | 244 023 | 3 310 | 9 785 | 230 929 | |||
| Sum gjeld | 16 776 899 | 10 318 484 | 1 592 770 | 1 442 673 | 3 378 824 | 37 102 | 7 046 |
| Netto likviditetseksponering i balansen | -9 597 267 | -1 577 895 | -828 344 | 267 664 | 12 755 464 | 1 056 121 | |
| Finansielle derivater | |||||||
| Utstrømmer | -17 925 | -242 417 | -42 260 | ||||
| Restløpetid for hovedposter pr. 31.12.2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Post i balansen | Sum | Inntil 1 mnd. | 1-3 mnd. | 3mnd-1år | 1-5år | over 5år | uten løpetid |
| Kontanter og fordringer på sentralbanken | 32 764 | 24 330 | 8 434 | ||||
| - herav i utenlandsk valuta | 62 | ||||||
| Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner | 469 159 | 469 159 | |||||
| Utlån til og fordringer på kunder | 14 063 606 | 4 463 | 6 856 | 368 514 | 1 899 264 | 11 784 509 | |
| Obligasjoner, sertifikater | 1 695 465 | 0 | 0 | 99 620 | 1 595 845 | ||
| Aksjer | 1 021 271 | 1 021 271 | |||||
| Øvrige eiendeler med restløpetid | 16 702 | 16 702 | |||||
| Øvrige eiendeler uten restløpetid | 99 895 | 99 895 | |||||
| Sum eiendelsposter | 17 398 862 | 514 654 | 6 856 | 468 134 | 3 495 109 | 11 784 509 | 1 129 600 |
| - herav i utenlandsk valuta | 62 | ||||||
| Innskudd fra og gjeld til kunder | 11 217 143 | 9 555 125 | 1 292 937 | 369 082 | |||
| Verdipapirgjeld | 3 736 956 | 6 547 | 117 738 | 532 405 | 3 080 265 | ||
| Øvrig gjeld med restløpetid | 161 466 | 35 235 | 13 545 | 54 967 | 15 286 | 42 433 | |
| Øvrig gjeld uten restløpetid | 4 874 | 4 874 | |||||
| Ansvarlig lånekapital | 244 879 | 3 299 | 9 998 | 231 583 | |||
| Sum gjeld | 15 365 318 | 9 596 907 | 1 427 519 | 966 452 | 3 327 133 | 42 433 | 4 874 |
| Netto likviditetseksponering i balansen | -9 082 253 | -1 420 663 | -498 317 | 167 976 | 11 742 076 | 1 124 726 | |
| Finansielle derivater | |||||||
| Utstrømmer | -3 625 | -5 000 | -65 098 | -30 360 | |||
Innskuddsdekningen var ved utgangen av året 79,9 % mot 79,5 % ved samme tid i fjor. Totale innlån fra markedet pr. utgangen av 2024 var kr 3 600,0 millioner. Se note 30.
I tillegg har banken kr 250,0 millioner i kredittramme hos oppgjørsbanken DNB. Banken har ikke benyttet seg av denne rammen i løpet av 2024.
LCR utgjør 203,0 % pr. utgangen av 2024. Myndighetenes minstekrav er 100 % ved utgangen av 2024. LCR er et likviditetskrav som måler størrelsen på bankens likvide eiendeler i forhold til netto likviditetsutgang 30 dager frem i tid, gitt en stressituasjon.
Likviditetssituasjonen ved utgangen av året karakteriseres som tilfredsstillende for banken.
Note 12 Renterisiko
Tabellene i denne noten angir tidspunkt frem til avtalt/sannsynlig endring av rentebetingelser.
| Post i balansen pr. 31.12.2024 | Sum | Inntil 1 mnd. | 1-3 mnd. | 3mnd-1år | 1-5år | over 5år | uten renteendr. |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kontanter og fordringer på sentralbanken | 32 870 | 25 119 | 7 751 | ||||
| - herav i utenlandsk valuta | 71 | ||||||
| Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner | 651 363 | 651 363 | |||||
| Utlån til kunder | 15 332 551 | 3 951 | 15 012 840 | 17 446 | 250 662 | 47 652 | |
| Obligasjoner, sertifikater, aksjer | 2 751 641 | 362 410 | 1 432 109 | 957 122 | |||
| Øvrige eiendeler uten renteendring | 122 929 | 122 929 | |||||
| -nedskrivning og verdiendring utlån | -38 713 | -38 713 | |||||
| Sum eiendelsposter | 18 852 641 | 1 042 843 | 16 444 949 | 17 446 | 250 662 | 47 652 | 1 049 089 |
| - herav i utlandsk valuta | 71 | ||||||
| Innskudd fra kunder | 12 247 546 | 154 883 | 11 649 200 | 443 463 | |||
| Verdipapirgjeld | 3 622 565 | 400 000 | 3 200 000 | 22 565 | |||
| Øvrig gjeld uten renteendring | 172 643 | 172 643 | |||||
| Ansvarlig lånekapital | 201 005 | 200 000 | 1 005 | ||||
| Egenkapital | 2 608 882 | 150 000 | 2 458 882 | ||||
| Sum gjeld og EK | 18 852 641 | 554 883 | 15 199 200 | 443 463 | 2 655 095 | ||
| Netto renteeksponering i balansen | 487 960 | 1 245 750 | -426 017 | 250 662 | 47 652 | -1 606 006 |
| Post i balansen pr. 31.12.2023 | Sum | Inntil 1 mnd. | 1-3 mnd. | 3mnd-1år | 1-5år | over 5år | uten renteendr. |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kontanter og fordringer på sentralbanken | 32 764 | 24 330 | 8 434 | ||||
| - herav i utenlandsk valuta | 62 | ||||||
| Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner | 469 159 | 469 159 | |||||
| Utlån til kunder | 14 105 202 | 12 626 | 13 979 042 | 75 867 | 37 667 | ||
| Obligasjoner, sertifikater, aksjer | 2 716 736 | 441 914 | 1 253 551 | 1 021 271 | |||
| Øvrige eiendeler uten renteendring | 116 597 | 116 597 | |||||
| -nedskrivning og verdiendring utlån | -41 596 | -41 596 | |||||
| Sum eiendelsposter | 17 398 862 | 948 029 | 15 232 593 | 75 867 | 37 667 | 1 104 706 | |
| - herav i utlandsk valuta | 62 | ||||||
| Innskudd fra kunder | 11 217 143 | 100 092 | 10 747 970 | 369 082 | |||
| Verdipapirgjeld | 3 298 397 | 479 000 | 2 800 000 | 19 397 | |||
| Øvrig gjeld uten renteendring | 167 017 | 167 017 | |||||
| Ansvarlig lånekapital | 200 951 | 200 000 | 951 | ||||
| Egenkapital | 2 515 354 | 150 000 | 2 365 354 | ||||
| Sum gjeld og EK | 17 398 862 | 579 092 | 13 897 970 | 369 082 | 2 552 719 | ||
| Netto renteeksponering i balansen | 368 937 | 1 334 623 | -369 082 | 75 867 | 37 667 | -1 448 013 |
Renterisiko er et resultat av at rentebindingstiden for bankens aktiva- og passivaside ikke er sammenfallende. Banken vil da ikke kunne gjennomføre renteendringer parallelt for alle balanseposter. Total renterisiko blir hvert kvartal rapportert til styret.
Sensitivitetsanalyse
Bankens renterisiko beregnes som verdiendring for alle rentebærende poster, inkludert utlån og innskudd for 6 ulike endringer (stress) i rentekurven. Scenarioet der korte renter endres med 3 prosentpoeng gir høyest verdiendring, og en risiko på kr. 6,8 millioner pr. 31.12.2024. I beregning av banken sin renterisiko har vi tatt hensyn til sikringsforretninger. Total renterisiko var kr 5,0 millioner ved forrige årsskifte, også da ved at korte renter endres med 3 prosentpoeng.
Note 13 Valutarisiko
Banken har kun en mindre kontantbeholdning i forbindelse med kjøp og salg av reisevaluta. Banken eier aksjer i USD til en bokført verdi på kr 31,8 millioner pr. 31.12.2024. Banken har for øvrig ingen aktiva- eller passiva poster i utenlandsk valutaer pr. 31.12.2024.
Note 14 Kursrisiko
Kursrisiko på verdipapirer er risikoen for tap som oppstår ved endringer i verdien på obligasjoner, sertifikater og egenkapitalpapirer som banken har investert i. Banken har etablerte rammer for investeringer. Investeringer utover rammen skal godkjennes av bankens styre.
Note 15 Finansielle derivater
Bankens utlån og finansiering er i all hovedsak i flytende rente. Dette medfører begrenset eksponering mot endringer i markedsrente. For engasjementer inngått i fast rente anvender banken finansielle derivater til å balansere bankens renterisiko. Det vises til note 26.
Renterelaterte instrumenter benyttes for å minimere renterisiko på bankens utlån til kunder og innlån fra kapitalmarkedet. Innlån og utlån som sikres med rentederivater blir ved førstegangsinnregning øremerket i kategori virkelig verdi over resultatet.
Note 16 Netto renteinntekter
| 2024 | 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Vurdert til virkelig verdi over resultat | Vurdert til amortisert kost | Totalt | Vurdert til virkelig verdi over resultat | Vurdert til amortisert kost | Totalt | |
| Renter og lignende inntekter av utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner | 27 750 | 27 750 | 27 365 | 27 365 | ||
| Renter og lignende inntekter av utlån til og fordringer på kunder | 9 854 | 884 812 | 894 666 | 7 300 | 726 748 | 734 047 |
| Renter og lign. inntekter av sertifikater, obligasjoner og andre rentebærende verdipapirer | 100 464 | 100 464 | 78 239 | 78 239 | ||
| Andre renteinntekter | 157 | 157 | 8 | 8 | ||
| Sum renteinntekter | 110 318 | 912 720 | 1 023 038 | 85 539 | 754 121 | 839 659 |
| Renter og lignende kostnader på gjeld til kredittinstitusjoner | 725 | 725 | 682 | 682 | ||
| Renter og lignende kostnader på innskudd fra og gjeld til kunder | 399 037 | 399 037 | 281 904 | 281 904 | ||
| Renter og lignende kostnader på utstedte verdipapirer | 186 056 | 186 056 | 156 490 | 156 490 | ||
| Renter og lignende kostnader på ansvarlig lånekapital | 13 381 | 13 381 | 11 377 | 11 377 | ||
| Fundingkostnader IFRS16 | 1 907 | 1 907 | 1 955 | 1 955 | ||
| Avgift Bankenes Sikringsfond | 8 162 | 8 162 | 8 510 | 8 510 | ||
| Andre rentekostnader | 3 | 3 | ||||
| Sum rentekostnader | 609 270 | 609 270 | 460 917 | 460 917 | ||
| Netto renteinntekter | 110 318 | 303 450 | 413 768 | 85 539 | 293 203 | 378 742 |
Note 17 Andre driftsinntekter
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Inntekter av eierinteresser i tilknyttet selskap | -870 | 3 279 |
| Utbytte | 19 792 | 27 507 |
| Utbytte og resultat investeringer etter egenkapitalmetoden | 18 922 | 30 786 |
| Forsikring | 26 957 | 24 195 |
| Kredittformidling | 37 775 | 23 349 |
| Verdipapiromsetning og forvaltning | 16 336 | 12 646 |
| Betalingsformidling | 33 321 | 30 817 |
| Garantiprovisjon | 1 578 | 1 949 |
| Provisjonsinntekter m.v. | 115 966 | 92 956 |
| Betalingsformidling | 8 567 | 8 418 |
| Andre provisjoner og gebyrer | 1 265 | 1 266 |
| Provisjonskostnader m.v. | 9 833 | 9 684 |
| Netto verdiendring på valuta og finansielle derivater | 4 254 | -444 |
| Netto verdiendring på utlån til virkelig verdi | -2 254 | 2 196 |
| Netto verdiendring på sertifikater og obligasjoner | 1 289 | 3 475 |
| Netto verdiendring på aksjer og fondsandeler til virkelig verdi over resultatet | 132 | 1 173 |
| Netto verdiendringer på fin. instrument til virkelig verdi over resultat | 3 421 | 6 400 |
| Driftsinntekter faste eiendommer | 467 | 427 |
| Andre driftsinntekter | 467 | 427 |
| Sum andre driftsinntekter | 128 944 | 120 885 |
Note 18 Lønn og andre personalkostnader
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Lønninger | 83 484 | 77 476 |
| Arbeidsgiveravgift | 14 424 | 13 427 |
| Finansskatt | 4 889 | 4 492 |
| Pensjonskostnader | 8 935 | 7 891 |
| Andre ytelser | 3 911 | 5 229 |
| Sum lønn og andre personalkostnader | 115 643 | 108 515 |
Gjennomsnittlig antall årsverk i 2024 var 90. Tilsvarende tall for 2023 var 88. Pensjonskostnader er ekskludert arbeidsgiveravgift og finansskatt.
Note 19 Andre driftskostnader
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Kostnader revisjon | 1 305 | 1 066 |
| Kostnader eide og leide lokaler | 4 520 | 4 212 |
| IT-kostnader | 40 071 | 49 685 |
| Markedsføring | 14 196 | 10 231 |
| Eksterne tjenester | 7 212 | 6 729 |
| Formueskatt | 1 738 | 2 198 |
| Andre kostnader | 14 910 | 14 816 |
| Sum andre driftskostnader | 83 952 | 88 936 |
| Kostnader til ekstern revisor | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| Lovpålagt revisjon | 1 207 | 987 |
| Andre tjenester | 98 | 78 |
| Totale kostnader revisjon | 1 305 | 1 066 |
Honorar til revisor inkluderer mva.
Note 20 Skatt
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Resultat før skattekostnad | 336 210 | 287 040 |
| Aksjeutbytte | -19 074 | -25 951 |
| Resultat tilknyttet selskap | 870 | -3 279 |
| Utbetalt kundeutbytte | -64 923 | -56 249 |
| Pensjonskostnader over OCI | 810 | -4 825 |
| Øvrige permanente forskjeller | -9 922 | -9 901 |
| Endring i midlertidige forskjeller | -8 689 | 610 |
| Årets skattegrunnlag før fremførbart underskudd | 235 281 | 187 445 |
| Årets bruk av fremførbart underskudd | 0 | 0 |
| Årets skattegrunnlag for betalbar skatt | 235 281 | 187 445 |
| Årets skattekostnad består av: | ||
| Betalbar skatt på årets skattegrunnlag* | 58 820 | 46 861 |
| Skatteeffekt av endringer i MF ført direkte mot EK | -202 | 1 206 |
| Endring utsatt skatt | 2 172 | -153 |
| For lite avsatt tidligere år | 358 | -16 |
| Årets skattekostnad | 61 148 | 47 899 |
* Betalbar skatt i balansen inneholder i tillegg avsatt formuesskatt tilsvarende kr 2,6 millioner (kr 3,2 millioner i 2023).
| Avstemming fra nominell til faktisk skattesats | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| Resultat før skatt | 336 210 | 287 040 |
| Forventet inntektsskatt etter nominell skattesats (25%) | 84 052 | 71 760 |
| Skatteeffekten av følgende poster: | ||
| Skattefritt utbytte | -4 768 | -6 488 |
| Resultatført som følge av bruk av egenkapitalmetoden på DS og TS | 217 | -820 |
| Utbetalt kundeutbytte | -16 231 | -14 062 |
| Andre ikke fradragsberettigede kostnader | -2 481 | -2 475 |
| For lite avsatt tidligere år | 358 | -16 |
| Sum skatt på ordinært resultat | 61 148 | 47 899 |
| Effektiv skattesats | 18 % | 17 % |
| Midlertidige forskjeller | UB 2024 | Endring | IB 2024 |
|---|---|---|---|
| Driftsmidler | 3 627 | -1 472 | 5 099 |
| Pensjonsforpliktelse | -3 943 | 3 086 | -7 029 |
| Aksjer og andre verdipapirer | 31 976 | 11 348 | 20 628 |
| Verdiendring utlån | -7 373 | -2 205 | -5 168 |
| Immaterielle eiendeler | 0 | -4 512 | 4 512 |
| Andre finansielle instrumenter | 3 897 | 2 446 | 1 451 |
| Sum | 28 184 | 8 689 | 19 494 |
| Utsatt skatt | 7 046 | 2 172 | 4 874 |
| Utsatt skatt 31.12 | Årets endring | Utsatt skatt 01.01 | |
| Driftsmidler | 907 | -368 | 1 275 |
| Pensjonsforpliktelse | -986 | 771 | -1 757 |
| Aksjer og andre verdipapirer | 7 994 | 2 837 | 5 157 |
| Verdiendring utlån | -1 843 | -551 | -1 292 |
| Immaterielle eiendeler | 0 | -1 128 | 1 128 |
| Andre finansielle instrumenter | 974 | 611 | 363 |
| Sum | 7 046 | 2 172 | 4 874 |
| Pensjonsforpliktelse mot totalresultat | -202 | ||
| Sum utsatt skatt over resultat | 1 970 |
Note 21 Kategorier av finansielle instrumenter
| Finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 2024 | Holdt for omsetning | Bestemt regnskapsført til virkelig verdi | Finansielle instrumenter til virkelig verdi over utvidet resultatet | Finansielle eiendeler og gjeld vurdert til amortisert kost | Totalt |
| Finansielle eiendeler | |||||
| Kontanter og fordringer på sentralbanker | 32 870 | 32 870 | |||
| Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner | 651 363 | 651 363 | |||
| Utlån til kunder | 314 189 | 14 979 649 | 15 293 838 | ||
| Sertifikater og obligasjoner | 1 794 519 | 1 794 519 | |||
| Aksjer og fondsandeler | 67 963 | 889 159 | 957 122 | ||
| Finansielle derivater | 6 192 | 6 192 | |||
| Sum finansielle eiendeler | 1 868 675 | 314 189 | 889 159 | 15 663 882 | 18 735 904 |
| Finansielle forpliktelser | |||||
| Innskudd fra kunder | 12 247 546 | 12 247 546 | |||
| Finansielle derivater | 8 | 8 | |||
| Verdipapirgjeld | 3 622 565 | 3 622 565 | |||
| Ansvarlig lånekapital | 201 005 | 201 005 | |||
| Sum finansielle forpliktelser | 8 | 16 071 116 | 16 071 124 | ||
| Finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 2023 | Holdt for omsetning | Bestemt regnskapsført til virkelig verdi | Finansielle instrumenter til virkelig verdi over utvidet resultatet | Finansielle eiendeler og gjeld vurdert til amortisert kost | Totalt |
| Finansielle eiendeler | |||||
| Kontanter og fordringer på sentralbanker | 32 764 | 32 764 | |||
| Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner | 469 159 | 469 159 | |||
| Utlån til kunder | 121 369 | 13 942 237 | 14 063 606 | ||
| Sertifikater og obligasjoner | 1 695 465 | 1 695 465 | |||
| Aksjer og fondsandeler | 167 453 | 853 818 | 1 021 271 | ||
| Finansielle derivater | 3 777 | 3 777 | |||
| Sum finansielle eiendeler | 1 866 695 | 121 369 | 853 818 | 14 444 160 | 17 286 042 |
| Finansielle forpliktelser | |||||
| Innskudd fra kunder | 11 217 143 | 11 217 143 | |||
| Finansielle derivater | 677 | 677 | |||
| Verdipapirgjeld | 3 298 397 | 3 298 397 | |||
| Ansvarlig lånekapital | 200 951 | 200 951 | |||
| Sum finansielle forpliktelser | 677 | 14 716 491 | 14 717 168 | ||
Note 22 Virkelig verdi på finansielle instrumenter til amortisert kost
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Eiendeler bokført til amortisert kost | Balanseført verdi | Virkelig verdi | Balanseført verdi | Virkelig verdi |
| Kontanter og fordringer på sentralbanker | 32 870 | 32 870 | 32 764 | 32 764 |
| Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner | 651 363 | 651 363 | 469 159 | 469 159 |
| Utlån til kunder | 14 979 649 | 14 979 649 | 13 942 237 | 13 942 237 |
| Forpliktelser bokført til amortisert kost | ||||
| Innskudd fra kunder | 12 247 546 | 12 247 546 | 11 217 143 | 11 217 143 |
| Verdipapirgjeld | 3 622 565 | 3 620 751 | 3 298 397 | 3 299 718 |
| Ansvarlig lånekapital | 201 005 | 201 076 | 200 951 | 201 021 |
For finansielle instrumenter med kort løpetid (mindre enn tre måneder) forutsettes bokført verdi å representere virkelig verdi. Denne forutsetningen er også benyttet for innskudd og sparekontoer uten bestemt løpetid.
Utlån til/innskudd fra kunder verdsatt til amortisert kost inkluderer utlån og innskudd med flytende rente. Utlån og innskudd med flytende rente blir justert ved renteendringer i markedet samt ved endring av kredittrisiko. Banken vurderer derfor virkelig verdi på slike produkter til å være tilnærmet lik balanseført verdi. Utlån som ikke tilfredsstiller denne løpende reprisingsforutsetningen, blir individuelt verdsatt til virkelig verdi på balansedagen. Eventuelle mer- eller mindreverdier som vil oppstå innenfor en eventuell renteendringsperiode anses ikke å utgjøre signifikant verdi for banken.
Note 23 Finansielle instrumenter bokført til virkelig verdi
Virkelig verdi og balanseført verdi av finansielle eiendeler og forpliktelser:
| Eiendeler bokført til virkelig verdi | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Finansielle eiendeler til virkelig verdi over utvidet resultat | ||
| - aksjer | 889 159 | 853 818 |
| Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultat | ||
| - utlån til virkelig verdi | 314 189 | 121 369 |
| - aksjer og fondsandeler | 67 963 | 167 453 |
| - sertifikater og obligasjoner | 1 794 519 | 1 695 465 |
| - finansielle derivater | 6 192 | 3 777 |
| Forpliktelser bokført til virkelig verdi | ||
| Finansielle forpliktelser til virkelig verdi over resultat | ||
| - finansielle derivater | 8 | 677 |
| Sum | 3 072 014 | 2 841 206 |
Tabellen nedenfor viser en analyse av finansielle instrumenter balanseført til virkelig verdi etter verdsettelsesmetode.
De forskjellige nivåene er definert som følger:
- Nivå 1: Virkelig verdi måles ved bruk av noterte priser fra aktive markeder for identiske finansielle eiendeler.
- Nivå 2: Virkelig verdi måles ved bruk av annen verdsettelses metode der all vesentlig input er basert på observerbar markedsdata, eller noterte priser i et aktivt marked for lignende eiendeler eller forpliktelser.
- Nivå 3: Virkelig verdi måles med bruk av input som ikke baseres på observerbare markedsdata (ikke observerbar input).
| 31.12.2024 | Nivå 1 | Nivå 2 | Nivå 3 | Sum |
|---|---|---|---|---|
| Finansielle eiendeler til virkelig verdi over utvidet resultat | ||||
| - aksjer | 31 818 | 857 341 | 889 159 | |
| Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultat | ||||
| - aksjer og fondsandeler | 67 963 | 67 963 | ||
| - sertifikater og obligasjoner | 958 983 | 835 536 | 1 794 519 | |
| - utlån til kunder | 314 189 | 314 189 | ||
| - finansielle derivater | 6 192 | 6 192 | ||
| Finansielle forpliktelser til virkelig verdi over resultat | ||||
| - finansielle derivater | 8 | 8 | ||
| Sum | 990 801 | 909 683 | 1 171 530 | 3 072 014 |
| 31.12.2023 | Nivå 1 | Nivå 2 | Nivå 3 | Sum |
|---|---|---|---|---|
| Finansielle eiendeler til virkelig verdi over utvidet resultat | ||||
| - aksjer | 23 465 | 830 353 | 853 818 | |
| Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultat | ||||
| - aksjer og fondsandeler | 167 453 | 167 453 | ||
| - sertifikater og obligasjoner | 950 524 | 744 941 | 1 695 465 | |
| - utlån til kunder | 121 369 | 121 369 | ||
| - finansielle derivater | 3 777 | 3 777 | ||
| Finansielle forpliktelser til virkelig verdi over resultat | ||||
| - finansielle derivater | 677 | 677 | ||
| Sum | 973 988 | 915 495 | 951 723 | 2 841 206 |
Nedenfor vil vi beskrive hvilke prinsipper som ligger til grunn for å fastsette virkelig verdi for finansielle instrumenter i kategori 2 og 3, dvs. der observerbare markedspriser ikke er anvendt.
Finansielle instrumenter klassifisert i nivå 2
Sertifikater og obligasjoner
Sertifikater og obligasjoner er verdsatt til markedsverdi basert på innhentet informasjon fra meglere av obligasjoner i markedet. Verdiansettelse av obligasjoner og sertifikater blir beregnet basert på meglerens beste skjønn med hensyn til omsetningskurs på balansedagen.
Aksjer og fondsandeler
Virkelig verdi på investeringer i verdipapirfond er basert på observerbare verdier på de underliggende plasseringene.
Finansielle derivater
Finansielle derivater er verdsatt til markedsverdi basert på innhentet informasjon fra selger av det finansielle derivatet. Markedsverdien blir beregnet med grunnlag i den midtpris det enkelte meglerforetaket fastsetter basert på aktuelle kurser i markedet på rapporteringstidspunktet.
Finansielle instrumenter klassifisert i nivå 3
Utlån til og fordringer på kunder
Utlån til kunder med fast rente er vurdert på grunnlag av avtalt kontantstrøm for lånene neddiskontert med effektiv rente. Effektiv rente er basert på rådende markedsbetingelser for tilsvarende fastrentelån. Verdi på lånet vil være mest sensitiv for endring i rentenivået og endring i kredittrisiko på kunden (særskilt bedriftskunder). Utlån til kunder som er gjenstand for nedskrivning er vurdert med utgangspunkt i sannsynlig kontantstrøm for lånene neddiskontert med effektiv rente justert for markedsvilkår for tilsvarende ikke nedskrevne lån.
Aksjer – til virkelig verdi over utvidet resultat
For aksjer klassifisert til virkelig verdi over utvidet resultat er verdsettelsen basert på vurderinger gjort på grunnlag av historisk informasjon og generell markedsutvikling for aktuelle bransjer. En endring i markedsutviklingen vil påvirke verdsettelsen av aksjene.
Bankens største investeringer i aksjer er Eika Boligkreditt AS og Eika Gruppen AS. Disse aksjene er verdsatt basert på henholdsvis siste observerte transaksjonspris og ekstern verdivurdering, begge deler i 4. kvartal 2024. For spesifikasjon av endring i bokført verdi på aksjer, vises det til note 25.
| Avstemming av bevegelser for Nivå 3 fra 31.12.2023 til 31.12.2024 | Utlån | Finansielle eiendeler til virkelig verdi over utvidet resultat | Totalt |
|---|---|---|---|
| Balanse per 31.12.2023 | 121 369 | 830 353 | 951 723 |
| Kjøp | 218 922 | 54 773 | 273 695 |
| Salg/oppgjør | -23 897 | -23 897 | |
| Verdiendringer mot egenkapitalen | -27 786 | -27 786 | |
| Verdiendringer over resultat | -2 205 | -2 205 | |
| Balanse per 31.12.2024 | 314 189 | 857 341 | 1 171 530 |
| Avstemming av bevegelser for Nivå 3 fra 31.12.2022 til 31.12.2023 | Utlån | Finansielle eiendeler til virkelig verdi over utvidet resultat | Totalt |
|---|---|---|---|
| Balanse per 31.12.2022 | 135 494 | 757 478 | 892 972 |
| Kjøp | 22 206 | 28 809 | 51 016 |
| Salg/oppgjør | -38 527 | -4 364 | -42 891 |
| Verdiendringer mot egenkapitalen | 48 430 | 48 430 | |
| Verdiendringer over resultat | 2 196 | 2 196 | |
| Balanse per 31.12.2023 | 121 369 | 830 353 | 951 723 |
Note 24 Obligasjoner, sertifikater og andre rentebærende verdipapirer
| 2024 | Anskaffelses- kost | Balanseført verdi | Virkelig verdi | Eff.rente | Durasjon |
|---|---|---|---|---|---|
| Stat/statsgarantert | 316 722 | 316 696 | 316 696 | ||
| Kommune/fylke | 360 389 | 361 702 | 361 702 | ||
| Banker/finansinstitusjoner | 615 877 | 622 242 | 622 242 | ||
| Obligasjoner med fortrinnsrett | 489 427 | 493 879 | 493 879 | ||
| Sum | 1 782 414 | 1 794 519 | 1 794 519 | 5,44 % | 0,15 |
| 2023 | Anskaffelses- kost | Balanseført verdi | Virkelig verdi | Eff.rente | Durasjon |
|---|---|---|---|---|---|
| Stat/statsgarantert | 416 411 | 413 609 | 413 609 | ||
| Kommune/fylke | 353 512 | 355 740 | 355 740 | ||
| Banker/finansinstitusjoner | 431 541 | 437 978 | 437 978 | ||
| Obligasjoner med fortrinnsrett | 484 393 | 488 138 | 488 138 | ||
| Sum | 1 685 857 | 1 695 465 | 1 695 465 | 4,73 % | 0,14 |
Det er beregnet gjennomsnittlig effektiv rente ut fra snitt beholdning og totalt inntektsførte renter og rentesrente for hele året.
Note 25 Aksjer
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Balanseført beløp | 957 122 | 1 021 271 |
Spesifikasjon av poster 2024
| Aksjer og fondsandeler til virkelig verdi over resultat | Eierandel | Aksjer/ andeler | Virkelig verdi | Anskaffelses- kost | Balanseført verdi |
|---|---|---|---|---|---|
| NBNP 2 AS (org.nr. 998845467) | 0,37 % | 12 125 | 284 | 445 | 284 |
| Eika OMF | 55 602 | 55 856 | 55 880 | 55 856 | |
| Eika Kreditt B | 11 523 | 11 824 | 11 721 | 11 824 | |
| Sum aksje- og pengemarkedsfond | 67 963 | 68 045 | 67 963 | ||
| Sum aksjer og andeler til virkelig verdi over resultatet | 67 963 | 68 045 | 67 963 |
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Periodens netto urealiserte gevinst/-tap | -17 | -137 |
| Finansielle eiendeler til virkelig verdi over utvidet resultat | Eierandel | Aksjer/ andeler | Inngående balanse | Verdi- endring | Tilgang/ avgang | Anskaffelses- kost | Balanseført verdi |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Eika Boligkreditt AS (org.nr. 885621252) | 6,87 % | 103 174 280 | 384 507 | -17 992 | 54 773 | 436 005 | 421 288 |
| Eika Gruppen AS (org.nr. 979319568) | 5,02 % | 1 300 216 | 397 866 | -9 102 | 129 576 | 388 765 | |
| Kvinesdal Sparebank (org.nr. 937894805) | 8,11 % | 51 717 | 4 913 | 1 086 | 3 987 | 5 999 | |
| Spama AS (org.nr. 916148690) | 0,57 % | 180 | 18 | 18 | 18 | ||
| Eiendomskreditt AS (org.nr. 979391285) | 0,34 % | 18 004 | 3 120 | -462 | 1 849 | 2 658 | |
| Kredittforeningen for sparebanker (org.nr. 986918930) | 1,84 % | 920 | 948 | 948 | 948 | ||
| Visa Inc. C * | 2 215 | 23 465 | 8 353 | 2 492 | 31 818 | ||
| Eika VBB AS (org.nr. 921859708) | 5,26 % | 7 071 | 35 549 | 21 114 | 35 549 | ||
| VN Norge AS (org.nr. 821083052) | 3 433 | -1 317 | 2 116 | ||||
| Sum aksjer og egenkapitalbevis til virkelig verdi | 853 818 | -19 432 | 54 773 | 595 989 | 889 159 |
| Regnskapsført utbytte | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| Fra investeringer som er fraregnet i perioden | 0 | 0 |
| Fra investeringer som er i behold pr. 31.12 | 19 792 | 27 507 |
| Sum utbytte | 19 792 | 27 507 |
* børsnoterte selskap
Note 26 Finansielle derivater
| 2024 | Virkelig verdi pr. 31.12.24 | 2023 | Virkelig verdi pr. 31.12.23 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kontraktsbeløp | Positiv markedsverdi | Negativ markedsverdi | Kontraktsbeløp | Positiv markedsverdi | Negativ markedsverdi | |
| Renteavtaler | 302 652 | 6 192 | -8 | 104 083 | 3 777 | -677 |
| Sum finansielle derivater | 302 652 | 6 192 | -8 | 104 083 | 3 777 | -677 |
I forbindelse med bruk av derivathandler, har banken inngått ISDA-avtaler med våre motparter og må stille sikkerhet for inngåtte avtaler med bakgrunn i disse avtalene. Avtalene medfører reduksjon av oppgjørsrisiko. Pr. 31.12.2024 har banken stilt pant i innskudd med kr 0 som sikkerhet for inngåtte rentebytteavtaler. Tilsvarende pr. 31.12.2023 var kr 0.
Note 27 Tilknyttet selskap
| 2024 | Eierandel | Anskaffelses- kost | Inngående balanse | Mottatt utbytte | Resultatandel kostnad/(inntekt) | Verdiregulering | Utgående balanse | Inntekter | Resultat før skatt | Eiendeler | Gjeld |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Aktiv Eiendomsmegling Jæren AS (org.nr. 834001942) | 40 % | 4 800 | 3 191 | 327 | -196 | 3 321 | 46 963 | 816 | 16 779 | 11 007 | |
| Bankplassen Bryne AS (org.nr. 997820312) | 50 % | 6 500 | 1 814 | -1 000 | 814 | 864 | -1 819 | 11 625 | 9 815 | ||
| Sum tilknyttet selskap | 11 300 | 5 005 | -673 | -196 | 4 135 |
| 2023 | Eierandel | Anskaffelses- kost | Inngående balanse | Mottatt utbytte | Resultatandel kostnad/(inntekt) | Verdiregulering | Utgående balanse | Inntekter | Resultat før skatt | Eiendeler | Gjeld |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Aktiv Eiendomsmegling Jæren AS (org.nr. 834001942) | 40 % | 4 800 | 4 295 | 400 | -705 | 3 191 | 42 533 | -2 259 | 18 562 | 13 593 | |
| Bankplassen Bryne AS (org.nr. 997820312) | 50 % | 6 500 | 17 831 | 20 000 | -418 | 4 401 | 1 814 | 828 | -1 071 | 12 927 | 9 298 |
| Sum tilknyttet selskap | 11 300 | 22 126 | 20 400 | -1 123 | 4 401 | 5 005 |
Aktiv Eiendomsmegling Jæren AS har som formål å drive med eiendomsmegling. Bankens eierandel i Aktiv Eiendomsmegling Jæren AS utgjør 40%. Selskapet eies sammen med Rogaland Sparebank. Det er besluttet å fisjonere Aktiv Eiendomsmegling Jæren AS, og fisjonen vil bli gjennomført i 2025. Selskapets virksomhet på Bryne og Klepp vil ligge igjen i selskapet, mens virksomheten i Sandnes, Stavanger og Sola vil overføres til et eiendomsmeglerforetak eid av Rogaland Sparebank. Umiddelbart etter fisjonen vil enkelte meglere i Aktiv Eiendomsmegling Jæren AS bli eiere i selskapet. Jæren Sparebank vil etter fisjonen eie 49,5 % av Aktiv Eiendomsmegling Jæren AS.
Note 28 Varige driftsmidler og immaterielle eiendeler
| Maskiner, biler, inventar | Bygg | Tomt, hytte | Balanseførte leieavtaler | Sum driftsmidler | Kunde- relasjoner | Sum totalt | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Balanseført verdi 31.12.22 | 5 502 | 24 389 | 1 258 | 50 538 | 81 687 | 9 024 | 90 711 |
| Anskaffelseskost 01.01.23 | 13 779 | 54 845 | 3 316 | 56 949 | 128 890 | 45 307 | 174 197 |
| + tilgang i året | 1 231 | 5 968 | 2 246 | 9 446 | 9 446 | ||
| - avgang i året | 0 | ||||||
| + justering i året | 3 377 | 3 377 | 3 377 | ||||
| Akkumulert avskrivninger | 10 226 | 32 005 | 2 158 | 10 723 | 55 112 | 40 795 | 95 907 |
| Balanseført verdi 31.12.23 | 4 784 | 28 809 | 1 159 | 51 849 | 86 601 | 4 512 | 91 113 |
| Anskaffelseskost 01.01.24 | 15 011 | 60 814 | 3 316 | 62 572 | 141 713 | 45 307 | 187 020 |
| + tilgang i året | 705 | 126 | 6 206 | 219 | 7 256 | 7 256 | |
| - avgang i året | 0 | ||||||
| + justering i året | 2 528 | 2 528 | 2 528 | ||||
| Akkumulert avskrivninger | 12 152 | 33 837 | 2 257 | 15 285 | 63 531 | 45 307 | 108 838 |
| Balanseført verdi 31.12.24 | 3 564 | 27 103 | 7 265 | 50 034 | 87 966 | 0 | 87 966 |
| Avskrivninger 2023 | 1 949 | 1 549 | 99 | 4 312 | 7 909 | 4 512 | 12 421 |
| Avskrivninger 2024 | 1 926 | 1 832 | 100 | 4 562 | 8 419 | 4 512 | 12 931 |
| -avskrivningssats / restløpetid | 15-30% | 2-5% | 0-3% | 4-15 år | 10 % | ||
| -avskrivningsmetode | lineær | lineær | lineær | lineær | lineær |
I forbindelse med fusjonen mellom Klepp Sparebank og Time Sparebank i 2015 ble kunderelasjoner i Klepp Sparebank verdsatt til kr 45,3 millioner. Dette er en immateriell eiendel som avskrives lineært over 10 år i bankens regnskap. Verdsettelsen i Klepp Sparebank skyldes at Time Sparebank var regnskapsmessig overtagende bank (omvendt fusjon). Den immaterielle eiendelen er ferdig avskrevet i 2024.
Bankbyggene på Kleppe og Varhaug er i hovedsak brukt i egen virksomhet. Deler av byggene er utleid, og i 2024 utgjorde leieinntektene kr 0,5 millioner. Banken er leietaker i hovedkontoret på Bryne.
Balanseførte leieavtaler etter IFRS 16
Tabellen nedenfor viser informasjon om leieavtalene som per 31.12.2024 er bokført etter IFRS 16.
| Leieavtaler bokført etter IFRS 16 | Innregnet år | Årlig leiekostnad | Diskonterings- rente | Gjenværende leieperiode |
|---|---|---|---|---|
| Jernbanegata 6 | 2021 | 4 856 092 | 3,70 % | 143 måneder |
| Kanalhuset Ålgård | 2023 | 290 625 | 5,49 % | 107 måneder |
| Canon Printere | 2022 | 217 920 | 4,80 % | 39 måneder |
| Procon Digital BankVert | 2022 | 155 732 | 3,80 % | 23 måneder |
| Tesla Model 3 | 2024 | 79 800 | 6,12 % | 32 måneder |
Leieavtalen i Jernbanegata 6 inneholder en rettighet til forlengelse (5+5 år) som kan utøves innen 18 måneder før utløpet av ordinær leieperiode. Nåverdien av potensielle fremtidige leiebetalinger knyttet til denne opsjonen utgjør kr 26,4 millioner og er ikke inkludert i leieforpliktelsen per 31.12.2024.
Benyttet diskonteringsrente er bankens marginale lånerente. Marginal lånerente er fastsatt til den renten som banken ville gitt til sine kunder til samme formål, med samme sikkerhet og over samme tidshorisont. Avtalene er KPI-justert gjennom året.
| Balanseførte leieavtaler | Balanseført bruksrett | Balanseført forpliktelse |
|---|---|---|
| Balanseført verdi 01.01.24 | 51 849 | 53 498 |
| + tilgang i året | 219 | 219 |
| - avgang i året | ||
| Oppsagte leieavtaler | ||
| Justeringer | 2 528 | 2 528 |
| Årets avskrivninger | 4 562 | |
| Betalt leie i året | 5 831 | |
| Renter på forpliktelsen | 1 907 | |
| Balanseført verdi 31.12.24 | 50 034 | 52 321 |
| Balanseført verdi 01.01.23 | 50 538 | 51 433 |
| + tilgang i året | 2 246 | 2 246 |
| - avgang i året | ||
| Oppsagte leieavtaler | ||
| Justeringer | 3 377 | 3 377 |
| Årets avskrivninger | 4 312 | |
| Betalt leie i året | 5 513 | |
| Renter på forpliktelsen | 1 955 | |
| Balanseført verdi 31.12.23 | 51 849 | 53 498 |
Justeringer i tabellen ovenfor er knyttet til KPI-justering av leieavtalene. Det har ikke vært vesentlige variable kostnader knyttet til leieavtalene i 2023 og 2024.
| Balanseførte leieavtaler - forfallsstruktur | |
|---|---|
| År | Beløp til forfall |
| 2025 | 3 986 |
| 2026 | 4 128 |
| 2027 | 4 113 |
| 2028 | 4 022 |
| 2029 | 4 109 |
| Utover 5 år | 31 963 |
| Balanseført verdi 31.12.24 | 52 321 |
Leiekostnader innregnet i resultatet
For leieavtaler der den underliggende eiendelen har lav verdi eller har kort varighet har banken valgt å ikke innregne leieavtalene. Isteden blir leiebetalingene kostnadsført løpende. I 2024 har banken kostnadsført kr 1,0 millioner for leie av maskiner og IT-utstyr. Tilsvarende beløp for 2023 var kr 0,8 millioner.
Note 29 Innskudd fra og gjeld til kunder
| Fordelt etter sektor/næring | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| Personmarked | 8 619 112 | 8 045 991 |
| Offentlig forvaltning | 407 | 462 |
| Primærnæring | 580 640 | 512 854 |
| Produksjonsbedrifter | 113 266 | 108 510 |
| Bygg/anlegg | 527 806 | 480 276 |
| Handel/hotell/restaurant | 271 688 | 239 299 |
| Finans/eiendom | 1 466 823 | 1 207 982 |
| Tjenesteytende næringer | 584 624 | 544 825 |
| Transport/kommunikasjon | 83 181 | 76 944 |
| Sum | 12 247 546 | 11 217 143 |
Gjennomsnittlig rente for sum innskudd i 2024 var 3,43 %. Renten er beregnet ut fra sum rente for året i forhold til sum gjennomsnittlig innskudd. Gjennomsnittlig rente for sum innskudd i 2023 var 2,56 %.
Note 30 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer
| 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Endring i verdipapirgjeld | Balanse 31.12.2023 | Emittert | Forfall/ innløst | Øvrige endringer | Balanse 31.12.2024 |
| Obligasjonsgjeld, nominell verdi | 3 279 000 | 800 000 | 479 000 | 3 600 000 | |
| Underkurs/overkurs | -3 657 | 1 015 | -2 642 | ||
| Påløpte renter | 23 054 | 2 153 | 25 207 | ||
| Sum verdipapirgjeld | 3 298 397 | 800 000 | 479 000 | 3 168 | 3 622 565 |
| Forfall | Pålydende | Egenbeholdning | Beholdning |
|---|---|---|---|
| 11.04.2025 | 400 000 | 400 000 | |
| 25.08.2025 | 400 000 | 400 000 | |
| 18.02.2026 | 500 000 | 500 000 | |
| 18.02.2027 | 500 000 | 500 000 | |
| 09.02.2028 | 500 000 | 500 000 | |
| 18.08.2028 | 500 000 | 500 000 | |
| 27.08.2029 | 500 000 | 500 000 | |
| 21.02.2030 | 300 000 | 300 000 | |
| Sum | 3 600 000 | 0 | 3 600 000 |
| Underkurs | -2 642 | ||
| Påløpte renter | 25 207 | ||
| Sum verdipapirgjeld | 3 600 000 | 0 | 3 622 565 |
Mindreverdi på gjeld amortiseres over rest løpetid.
| 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Endring i verdipapirgjeld | Balanse 31.12.2022 | Emittert | Forfall/ innløst | Øvrige endringer | Balanse 31.12.2023 |
| Obligasjonsgjeld, nominell verdi | 3 235 000 | 1 000 000 | 956 000 | 3 279 000 | |
| Underkurs/overkurs | -2 548 | -1 109 | -3 657 | ||
| Påløpte renter | 16 319 | 6 735 | 23 054 | ||
| Sum verdipapirgjeld | 3 248 771 | 1 000 000 | 956 000 | 5 626 | 3 298 397 |
| Forfall | Pålydende | Egenbeholdning | Beholdning |
|---|---|---|---|
| 31.01.2024 | 375 000 | -296 000 | 79 000 |
| 29.11.2024 | 400 000 | 400 000 | |
| 11.04.2025 | 400 000 | 400 000 | |
| 25.08.2025 | 400 000 | 400 000 | |
| 18.02.2026 | 500 000 | 500 000 | |
| 18.02.2027 | 500 000 | 500 000 | |
| 09.02.2028 | 500 000 | 500 000 | |
| 18.08.2028 | 500 000 | 500 000 | |
| Sum | 3 575 000 | -296 000 | 3 279 000 |
| Underkurs | -3 657 | ||
| Påløpte renter | 23 054 | ||
| Sum verdipapirgjeld | 3 575 000 | -296 000 | 3 298 397 |
Mindreverdi på gjeld amortiseres over rest løpetid.
Obligasjonslån
Det er utstedt 8 obligasjonslån på til sammen kr 3 600,0 millioner mot kr 3 279,0 millioner i 2023.
Kr 2,6 millioner i underkurs på obligasjonene vil kostnadsføres planmessig hvert år fram til innfrielse. Kostnadene resultatføres som en justering av obligasjonens løpende rentekostnad.
Ingen av obligasjonene har put-opsjoner til fordel for investor.
Gjennomsnittlig rente for året for sertifikat og obligasjoner har vært 5,60 %. Renten er beregnet ut fra effektiv rentesats til enhver tid inkl. underkurs. I 2023 var gjennomsnittlig rente 4,76 %.
Note 31 Annen gjeld
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Interimskontoer | 6 463 | 10 333 |
| Arbeidsgiveravgift og finansskatt | 5 367 | 4 910 |
| Leverandørgjeld | 4 522 | 12 372 |
| Øvrig gjeld | 6 382 | 4 309 |
| Sum annen gjeld | 22 734 | 31 923 |
Note 32 Pensjonsforpliktelser
Banken la om pensjonsordningen med virkning fra 1. juli 2016. Omleggingen medførte overgang fra ytelsesbasert ordning til innskuddsbasert ordning. Banken skjermet ansatte som hadde 15 år eller mindre igjen til pensjonsalder og lot disse beholde tidligere ytelsesordning. Pensjonsalderen i banken er 70 år. Banken gir full kompensasjon til ansatte som gikk over til innskuddspensjon. Innskuddsordningen bygger på lovens maksimalsatser.
Jæren Sparebank sine faste ansatte som omfattes av ytelsespensjonsordningen, gis rett til definerte fremtidige pensjonsytelser. Banken har pr. 31.12.2024 pensjonsforpliktelser overfor 3 yrkesaktive og 41 pensjonister. Pensjonsytelsene er i hovedsak avhengig av antall opptjeningsår og lønnsnivå ved nådd pensjonsalder. Pensjonsavtalene er finansiert gjennom en kollektiv forsikringsordning i DNB Livsforsikring AS.
Beregning av pensjonsforpliktelsen utføres av ekstern aktuar, og er basert på aktuarielle og økonomiske forutsetninger som gjelder pensjonsordninger. Bankens pensjonsordning oppfyller kravene i lov om obligatorisk tjenestepensjon. Banken benytter i sine beregninger OMF–rente som diskonteringsrente. Aktuarielle gevinster og tap føres over utvidet resultat (OCI) etter hvert som de påløper.
Det er inngått avtale om tilleggspensjon for adm. direktør og direktør juridisk / viseadm. direktør. Avtalen er en innskuddsbasert pensjonsordning finansiert over drift for pensjonsgrunnlag over 12G. Pensjonsgrunnlag og grunnbeløp i folketrygden danner grunnlag for beregning av årlig innskudd.
Banken er medlem av AFP-ordningen som er en ordning som gir et livslangt tillegg på den ordinære pensjonen. De ansatte kan velge å ta ut pensjon fra AFP-ordningen fra og med fylte 62 år ved siden av å stå i jobb og den gir ytterligere opptjening ved arbeid fram til 67 år. Ordningen er en ytelsesbasert ordning og finansieres gjennom premier som fastsettes som en prosentsats av lønn. Premien for 2024 var 2,7 % av lønn mellom 1 G og 7,1 G. Regnskapsmessig blir ordningen behandlet som en innskuddsbasert pensjonsordning hvor premiebetalinger kostnadsføres løpende. Det er ikke fondsoppbygging i ordningen og det forventes at premienivået vil øke noe for de kommende årene.
| Pensjonsforpliktelser og pensjonsmidler | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| Endring brutto pensjonsforpliktelse: | ||
| Pensjonsforpliktelse 1.1. | 71 402 | 69 607 |
| Tilgang og avgang/årets pensjonsopptjening | 1 135 | 1 255 |
| Arbeidsgiveravgift | -468 | -576 |
| Rentekostnad | 2 154 | 2 179 |
| Aktuarielle gevinster og tap | -1 492 | 1 352 |
| Utbetaling pensjon/fripoliser | -2 824 | -2 414 |
| Brutto pensjonsforpliktelse 31.12 | 69 908 | 71 402 |
| Endringer brutto pensjonsmidler: | ||
| Virkelig verdi pensjonsmidler 1.1 | 63 592 | 64 247 |
| Arbeidsgiveravgift | -535 | -621 |
| Aktuarielle gevinster og tap | -682 | -3 473 |
| Faktisk avkastning på pensjonsmidler | 1 882 | 1 983 |
| Premieinnbetalinger | 3 335 | 3 870 |
| Utbetaling av pensjoner/fripoliser | -2 824 | -2 414 |
| Virkelig verdi pensjonsmidler 31.12 | 64 769 | 63 592 |
| Netto pensjonsforpliktelser | 2024 | 2023 |
| Påløpte pensjonsforpliktelse | 69 084 | 70 149 |
| Verdi pensjonsmidler | -64 769 | -63 592 |
| Faktisk netto forpliktelse | 4 314 | 6 556 |
| Arbeidsgiveravgift | 824 | 1 252 |
| Pensjonsforpliktelse | 5 139 | 7 809 |
| Regnskapsført forpliktelse 01.01 | 7 809 | 5 359 |
| Bokført direkte mot egenkapitalen via totalresultat | -810 | 4 825 |
| Pensjonskostnad | 1 474 | 1 495 |
| Totalt innbetalt (inkl. omkostninger) | -3 335 | -3 870 |
| Regnskapsført forpliktelse 31.12 | 5 139 | 7 809 |
| Årets netto pensjonskostnad fremkommer som følger: | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| Årets pensjonsopptjening | 661 | 859 |
| Rentekostnad | 2 111 | 2 148 |
| Avkastning på pensjonsmidler | -1 970 | -2 068 |
| Innskuddspensjon | 6 597 | 5 626 |
| Premie AFP-ordning | 1 448 | 1 241 |
| Administrasjonskostnader/felleskostnader | 88 | 85 |
| Netto pensjonskostnad før AGA | 8 935 | 7 891 |
| Arbeidsgiveravgift | 1 707 | 1 507 |
| Pensjonskostnad | 10 641 | 9 398 |
| Forutsetninger i aktuarberegning | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| Diskonteringsrente | 3,90 % | 3,10 % |
| Forventet avkastning på pensjonsmidler | 3,90 % | 3,10 % |
| Årlig forventet lønnsvekst | 4,00 % | 3,50 % |
| Regulering av grunnbeløp | 3,75 % | 3,25 % |
| Regulering av løpende pensjon | 2,40 % | 1,80 % |
| Dødlighetstabell | K2013 BE | K2013 BE |
| Uføretabell | IR02 | IR02 |
| Forventet frivillig avgang før 50 år-nedtrapping/etter 50 år | 0,08/0,005% | 0,08/0,005% |
| Plassering av pensjonsmidlene | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| Obligasjoner | 59,1 % | 52,9 % |
| Aksjer og alternative investeringer | 15,0 % | 9,4 % |
| Eiendom | 10,6 % | 9,3 % |
| Omløpsobligasjoner | 6,2 % | 4,9 % |
| Pengemarked | 4,9 % | 12,2 % |
| Utlån | 3,8 % | 10,5 % |
| Annet | 0,5 % | 0,8 % |
| Sum | 100,0 % | 100,0 % |
| Bokført avkastning pensjonsmidler | 5,2 % | 2,8 % |
| Forventet premiebetaling ytelsespensjon neste år | 3 816 | 4 407 |
Nedenfor vises risikotabell for sannsynlighet for død og forventet gjenværende levealder pr. 31.12.2024.
| Dødlighetssannsynlighet | Menn | Kvinner | Forventet gjenværende levealder | Menn | Kvinner |
|---|---|---|---|---|---|
| 20 | 0,0002 | 0,0001 | 20 | 68,6 | 72,4 |
| 40 | 0,0006 | 0,0004 | 40 | 47,0 | 50,6 |
| 60 | 0,0046 | 0,0031 | 60 | 26,0 | 29,4 |
| 80 | 0,0465 | 0,0318 | 80 | 9,3 | 11,6 |
Sensitivitetsanalyse
Tabellen nedenfor viser estimat for potensielle effekter ved en endring i visse forutsetninger for ytelsesbaserte pensjonsplaner i Norge. Estimatene er basert på fakta og omstendigheter pr 31.12.2024. Faktiske resultater kan i vesentlig grad avvike fra disse estimatene.
| Diskonteringsrente | Årlig lønnsvekst | Økning i grunnbeløp | Årlig pensjonsregulering | Inflasjon | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Endring i beløp | 1 % | -1 % | 1 % | -1 % | 1 % | -1 % | 1 % | -1 % | 1 % | -1 % |
| Ytelsesbaserte pensjonsforpliktelser | 60 225 | 78 924 | 69 118 | 68 308 | 68 540 | 68 884 | 78 713 | 60 243 | 70 459 | 70 222 |
| Estimert netto pensjonskostnad 2024 | 459 | 585 | 528 | 504 | 511 | 521 | 584 | 459 | 531 | 529 |
| Endring i % | ||||||||||
| Ytelsesbaserte pensjonsforpliktelser | -12,4 % | 14,9 % | 0,6 % | -0,6 % | -0,3 % | 0,3 % | 14,6 % | -12,3 % | 2,5 % | 2,2 % |
| Estimert netto pensjonskostnad 2024 | -11,1 % | 13,4 % | 2,3 % | -2,2 % | -1,0 % | 1,0 % | 13,1 % | -11,1 % | 2,8 % | 2,5 % |
Risikovurdering
Gjennom ytelsesbasert ordning er banken påvirket av en rekke risikoer som følge av usikkerhet i forutsetninger og framtidig utvikling. De mest sentrale risikoene er beskrevet her:
Forventet levealder
Banken har påtatt seg en forpliktelse til å utbetale pensjon for de ansatte i den ytelsesbaserte ordningen livet ut. Derfor vil en økning i forventet levealder blant medlemsmassen medføre en økt forpliktelse for banken.
Avkastningsrisiko
Banken blir påvirket ved en reduksjon i faktisk avkastning på pensjonsmidlene, som vil medføre økt forpliktelse for banken, da avkastning på midlene ikke er tilstrekkelig for å innfri forpliktelsen.
Inflasjon- og lønnsvekstrisiko
Bankens pensjonsforpliktelse har risiko knyttet til både inflasjon og lønnsutvikling, selv om lønnsutvikling er nært knyttet til inflasjonen. Høyere inflasjon og lønnsutvikling enn hva som er lagt til grunn i pensjonsberegningene, medfører økt forpliktelse for banken.
Note 33 Ansvarlig lånekapital og fondsobligasjon
| 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Endring i ansvarlig lånekapital klassifisert som gjeld | Balanse 31.12.2023 | Emittert | Forfall/ innløst | Øvrige endringer | Balanse 31.12.2024 |
| Ansvarlig lånekapital | 200 000 | 200 000 | |||
| Påløpte renter | 951 | 54 | 1 005 | ||
| Sum ansvarlig lånekapital | 200 951 | 0 | 0 | 54 | 201 005 |
| 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Endring i ansvarlig lånekapital klassifisert som gjeld | Balanse 31.12.2022 | Emittert | Forfall/ innløst | Øvrige endringer | Balanse 31.12.2023 |
| Ansvarlig lånekapital | 200 000 | 200 000 | |||
| Påløpte renter | 420 | 530 | 951 | ||
| Sum ansvarlig lånekapital | 200 420 | 0 | 0 | 530 | 200 951 |
| Opptaksår | Betingelser | Forfall | Første forfall | Nominell verdi |
|---|---|---|---|---|
| Ansvarlig lån, tidsbegrenset | ||||
| 2021 | 3 mnd. NIBOR + 1,15 % | 09.06.2031 | 09.06.2026 | 100 000 |
| 2023 | 3 mnd. NIBOR + 2,60 % | 30.08.2033 | 30.05.2028 | 100 000 |
| Sum nominell verdi ansvarlig lån | 200 000 | |||
Fondsobligasjon klassifisert som egenkapital
Fondsobligasjon som ikke tilfredsstiller definisjonen av finansiell forpliktelse i henhold til IAS 32 er klassifisert som egenkapital.
| Opptaksår | Betingelser | Forfall | Første forfall | Nominell verdi |
|---|---|---|---|---|
| Fondsobligasjon, evigvarende | ||||
| 2023 | 3 mnd. NIBOR + 3,65 % | IA | 20.06.2028 | 150 000 |
| Sum nominell verdi fondsobligasjon | 150 000 | |||
Note 34 Egenkapital
Egenkapitalbeviseiernes andel av egenkapitalen består av egenkapitalbeviskapital, overkurs, utjevningsfond og annen innskutt egenkapital. Utjevningsfondet er akkumulert overskudd som kan benyttes til fremtidig kontantutbytte eller fondsemisjon. Øvrig egenkapital er sparebankens fond og annen egenkapital. Annen egenkapital inkludert fond for urealiserte gevinster med kr 307,9 millioner utgjør kr 474,7 millioner pr. 31.12.2024. Fondsobligasjon klassifisert som egenkapital utgjør kr 150,0 millioner pr utgangen av 2024.
Note 35 Betingede forpliktelser
| Garantier | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| Betalingsgarantier | 15 337 | 22 851 |
| Kontraktsgarantier | 51 869 | 54 980 |
| Lånegarantier | 76 426 | 71 555 |
| Annet garantiansvar | 13 691 | 6 005 |
| Sum | 157 323 | 155 390 |
| Sikkerhetsstillelser – Pantsettelser | 2024 | 2023 |
| Norges Bank – bokført verdi obligasjoner | 981 068 | 1 043 318 |
Obligasjonene er stillet som pant for F-lån og D-lån i Norges Bank. Pr. 31.12.2024 hadde banken ikke F-lån i Norges Bank. Det er ikke trukket på D-lån i 2024.
Lånetilsagn til kunder utgjør kr 244,7 millioner pr. 31.12.2024.
Ingen av bankens betingede forpliktelser er balanseført.
Likviditetsforpliktelse overfor Eika Boligkreditt (EBK)
Jæren Sparebank er en av eierbankene i EBK. I henhold til Avtale om kjøp av OMF (Note Purchase Agreement) som trådte i kraft 1. mai 2024, har eierbankene påtatt seg en likviditetsforpliktelse overfor EBK. Den samlede likviditetsforpliktelsen for eierbankene er lik 20 % av det samlede beløpet av utstedt OMF (likevel slik at dette beløpet skal rundes opp til nærmeste beløp som er delelig med MNOK 100). Forpliktelsen er solidarisk mellom bankene, men begrenset oppad til en pro-rata andel for den enkelte bank. Den enkelte banks pro-rata andel fastsettes kvartalsvis av EBK på bakgrunn av bankens andel av utlånsporteføljen i EBK. Pr. 31.12.2024 hadde banken en likviditetsforpliktelse overfor EBK på kr. 1 469,1 millioner.
Note 36 Egenkapitalbevis og egenkapitalbeviseiere
| Eierandelskapital | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| Egenkapitalbeviskapital | 123 313 | 123 313 |
| - Egne egenkapitalbevis | -350 | -378 |
| Overkursfond, bokført verdi | 425 285 | 425 285 |
| Annen innskutt egenkapital | 7 109 | 5 745 |
| Utjevningsfond | 482 213 | 443 963 |
| Sum eierandelskapital | 1 037 570 | 997 928 |
| 20 største eiere | Antall egenkapital bevis | Andel (%) |
|---|---|---|
| Sparebankstiftinga Jæren - Time og Hå | 2 511 548 | 50,92 % |
| Sparebankstiftelsen Jæren - Klepp | 604 975 | 12,27 % |
| Eika Egenkapitalbevis VPF | 240 849 | 4,88 % |
| Rogaland Sparebank | 210 000 | 4,26 % |
| Skandinaviska Enskilda Banken AB | 205 400 | 4,16 % |
| Kommunal landspensjonskasse gjensidig forsikringsselskap | 109 974 | 2,23 % |
| Oddvar Salte Holding AS | 100 000 | 2,03 % |
| Elgar Kapital AS | 79 136 | 1,60 % |
| Oddvar Salte | 50 000 | 1,01 % |
| Catilina Invest AS | 36 542 | 0,74 % |
| Melesio Invest AS | 34 251 | 0,69 % |
| Allumgården AS | 22 500 | 0,46 % |
| Sandsolo Holding AS | 20 000 | 0,41 % |
| Lamholmen Invest AS | 16 611 | 0,34 % |
| Pico AS | 15 200 | 0,31 % |
| Sportsmagasinet AS | 15 102 | 0,31 % |
| M-Lager Invest AS | 15 101 | 0,31 % |
| Toreto AS | 15 000 | 0,30 % |
| Serigstad Invest AS | 14 306 | 0,29 % |
| Elin Braut | 14 200 | 0,29 % |
| Sum 20 største | 4 330 695 | 87,80 % |
| Sum øvrige eiere | 601 828 | 12,20 % |
| Sum totalt | 4 932 523 | 100,00 % |
Egenkapitalbevisene er pålydende kr 25,-.
Per 31.12.2024 var det 1059 egenkapitalbeviseiere.
Egenkapitalbevis eiet av medlemmer i generalforsamlingen, styret, administrerende direktør og andre ledende ansatte pr. 31.12.2024
| Navn | Verv | Egenkapitalbevis |
|---|---|---|
| Rein Harald Salte | Generalforsamlingen | 455 |
| Elfin Lea | Generalforsamlingen | 5 200 |
| Elisebet Rugland | Generalforsamlingen | 463 |
| Olav Hetland | Generalforsamlingen | 15 |
| Øystein Stokka | Generalforsamlingen | 800 |
| Irene Omland | Generalforsamlingen | 1 628 |
| Torill Skjæveland Hodne | Generalforsamlingen | 500 |
| Magnar Goa | Generalforsamlingen | 336 |
| Magnus Frøyland | Generalforsamlingen | 1 036 |
| Per Bergstad | Styret | 383 |
| Elin Undheim | Styret | 383 |
| Bjørn Lende | Styret | 383 |
| Marianne Frøystad Ånestad | Styret | 1 313 |
| Liv Marit Thysse | Styret | 2 500 |
| Rune Kvalvik | Styret | 991 |
| Alf Skretting | Styret | 1 031 |
| Elena Zahl Johansen | Styret | 725 |
| Geir Magne Tjåland | Ledende ansatt | 1 271 |
| Klas Stølsnes | Ledende ansatt | 2 391 |
| Kjersti Fuglestad | Ledende ansatt | 1 649 |
| Frode Flesjå | Ledende ansatt | 2 363 |
| Oddgeir Teigen | Ledende ansatt | 1 801 |
| Åse Bente S. Wærsland | Ledende ansatt | 2 391 |
| Jonathan Garrett Wanger Sunnarvik | Ledende ansatt | 320 |
| Elisabeth Frøyland | Ledende ansatt | 708 |
For egenkapitalbevis som er nevnt over er også egenkapitalbevis eiet av ektefelle, mindreårige barn eller foretak, der noen av disse har bestemmende innflytelse, medregnet.
Note 37 Fortjeneste per egenkapitalbevis
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Gjennomsnittlig antall egenkapitalbevis | 4 932 523 | 4 932 523 |
| Gjennomsnittlig antall egenkapitalbevis, utvannet | 4 932 523 | 4 932 523 |
| Resultat/utvannet resultat pr. egenkapitalbevis | 27,7 | 24,1 |
Egenkapitalbevisbrøken er 52,0 % pr. 31.12.2024. Egenkapitalbevisbrøken fremkommer ved å dele eierandelskapitalen (egenkapitalbeviskapital, overkursfond, utjevningsfond og annen innskutt egenkapital) på summen av eierandelskapital og samfunnskapital (sparebankens fond og gavefond). Resultat pr. egenkapitalbevis fremkommer ved å multiplisere årets resultat, fratrukket renter fondsobligasjon, med egenkapitalbevisbrøken pr. 01.01.2024 på 52,1 % og dividere dette resultat på antall egenkapitalbevis. Det blir utbetalt kr 20,- i utbytte pr. egenkapitalbevis. Total utbetaling av kontantutbytte utgjør kr 98,7 millioner.
Note 38 Hendelser etter balansedagen
Det er ingen vesentlige hendelser etter balansedagen som påvirker regnskapet pr. 31.12.2024.
Note 39 Ytelser til ledende personer
Ledergruppen har samme pensjonsordning som gjelder generelt i banken. Adm. direktør og direktør juridisk / viseadm. direktør har i tillegg en egen pensjonsavtale for pensjonsgrunnlag over 12 G. Avtalen er en innskuddsbasert pensjonsordning finansiert over drift, med samme satser som for lønn mellom 7,1 G og 12 G. Pensjonsgrunnlag og grunnbeløp i folketrygden danner grunnlag for beregning av årlig innskudd.
Som kompensasjon for fraskrivelse av stillingsvern for adm. direktør er det inngått en avtale om 12 måneders etterlønn, i tillegg til ordinær lønn i oppsigelsestiden på 6 måneder, dersom styret uten nærmere begrunnelse og med umiddelbar virkning krever at adm. direktør fratrer.
Under gitte betingelser er det en generell bonusordning i banken. Det ble i 2024 satt av kr 6,3 millioner i bonus til ansatte med utbetaling i 2025.
| 2024 | Samlede utgifter til lønn og annen godtgjørelse | Herav annen godtgjørelse | Pensjons- kostnad | Opptjent rettighet ytelsespensjon | Lån/kreditt/ sikkerhets- stillelse |
|---|---|---|---|---|---|
| Ledergruppen | |||||
| Geir Magne Tjåland, administrerende direktør | 2 682 | 281 | 500 | 8 777 | |
| Klas Stølsnes, direktør økonomi og finans | 1 579 | 36 | 223 | 1 500 | |
| Kjersti Fuglestad, direktør privatmarked | 1 607 | 98 | 225 | 5 285 | |
| Oddgeir Teigen, direktør teknologi og forretningsutvikling | 1 565 | 115 | 198 | 4 568 | |
| Åse Bente S. Wærsland, direktør fellesfunksjoner og støtte | 1 470 | 49 | 245 | 9 519 | 2 500 |
| Frode Flesjå, direktør bedriftsmarked | 1 571 | 79 | 217 | 3 315 | |
| Jonathan Garrett Wanger Sunnarvik, juridisk- og viseadministrerende direktør fra 01.06 | 983 | 57 | 183 | 6 000 | |
| Hanne Ringnes Sanne, direktør juridisk til 30.04 | 544 | 55 | 68 | 8 428 | |
| Elisabeth Frøyland, direktør risikostyring og compliance | 1 498 | 34 | 217 | 5 000 | |
| Sum ledergruppen | 13 499 | 804 | 2 075 | 9 519 | 45 373 |
| 2023 | Samlede utgifter til lønn og annen godtgjørelse | Herav annen godtgjørelse | Pensjons- kostnad | Opptjent rettighet ytelsespensjon | Lån/kreditt/ sikkerhets- stillelse |
|---|---|---|---|---|---|
| Ledergruppen | |||||
| Geir Magne Tjåland, administrerende direktør | 2 459 | 268 | 438 | 8 791 | |
| Klas Stølsnes, direktør økonomi og finans | 1 487 | 35 | 197 | 1 500 | |
| Kjersti Fuglestad, direktør privatmarked | 1 468 | 54 | 199 | 5 490 | |
| Oddgeir Teigen, direktør teknologi og forretningsutvikling | 1 433 | 76 | 184 | 4 630 | |
| Åse Bente S. Wærsland, direktør fellesfunksjoner og støtte | 1 408 | 39 | 221 | 9 089 | 2 500 |
| Frode Flesjå, direktør bedriftsmarked | 1 453 | 56 | 196 | 4 502 | |
| Hanne Ringnes Sanne, direktør juridisk | 1 356 | 41 | 192 | 8 532 | |
| Elisabeth Frøyland, direktør risikostyring og compliance | 1 279 | 40 | 187 | 5 000 | |
| Sum ledergruppen | 12 342 | 609 | 1 813 | 9 089 | 40 944 |
| Samlet honorar til styret | ||
|---|---|---|
| 2024 | Honorar | Lån/kreditt/ sikkerhets- stillelse |
| Per Bergstad, styreleder | 315 | |
| Bjørn Lende, nestleder | 175 | 3 200 |
| Elin Undheim * | 176 | 4 846 |
| Marie Storhaug * | 51 | 3 799 |
| Åsbjørn Ueland * | 184 | 2 387 |
| Marianne F Ånestad * | 129 | 11 434 |
| Rune Kvalvik | 140 | 5 000 |
| Elena Zahl Johansen | 140 | 8 083 |
| Anette Anfinnsen | 5 | |
| Bodil Barka | 33 | |
| Liv Marit Thysse | 20 | 3 745 |
| Alf Skretting | 20 | 3 927 |
| Bjarne Bekkeheien | 50 | |
| Sum styret | 1 438 | 46 420 |
* inkludert honorar for risiko- og revisjonsutvalg.
| Samlet honorar til styret | ||
|---|---|---|
| 2023 | Honorar | Lån/kreditt/ sikkerhets- stillelse |
| Per Bergstad, styreleder | 275 | |
| Bjørn Lende, nestleder | 155 | 3 200 |
| Elin Undheim * | 155 | 5 024 |
| Marie Storhaug * | 167 | 5 381 |
| Åsbjørn Ueland * | 124 | 2 561 |
| Snorre Haukali * | 41 | |
| Rune Kvalvik | 125 | 5 000 |
| Elena Zahl Johansen | 125 | 4 470 |
| Anette Anfinnsen | 30 | |
| Liv Marit Thysse | 20 | 3 888 |
| Alf Skretting | 20 | 3 617 |
| Bjarne Bekkeheien | 30 | |
| Sum styret | 1 267 | 33 140 |
* inkludert honorar for risiko- og revisjonsutvalg.
| Samlet honorar til generalforsamlingen | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| Hanne Iren Bore, leder fra 01.04.23 | 50,0 | 32,5 |
| Oddvar Undheim, leder til 31.03.23 | 10,0 | |
| Elfin Lea, nestleder | 5,6 | 5,0 |
| Asbjørn Ueland | 2,8 | 5,0 |
| Elisebet Rugland | 5,6 | 2,5 |
| Øyvind Time | 5,6 | 5,0 |
| Anne Birgit Braut Langemyhr | 2,8 | 5,0 |
| Øystein Stokka | 5,6 | 2,5 |
| Irene Omland | 2,8 | 5,0 |
| Magnar Goa | 5,6 | 5,0 |
| Magnus Frøyland | 5,6 | 5,0 |
| Olav Hetland | 5,6 | 5,0 |
| Ida Jaarvik Reiestad | 2,5 | |
| Torill Skjæveland Hodne | 5,6 | 2,5 |
| Karl Stangeland | 5,6 | 5,0 |
| Marion Svihus | 5,6 | 2,5 |
| Livar Bertelsen | 2,8 | 2,5 |
| Paul Vigrestad | 5,6 | 5,0 |
| Marit Karin Nygård | 5,6 | |
| Hilde Sjo Tavares | 5,6 | |
| Rein Harald Salte | 5,6 | 5,0 |
| Jan Erik Tuen | 2,8 | 2,5 |
| Sjur Håland | 2,8 | 2,5 |
| Åslaug Årsland Grude | 5,6 | |
| Jan Øgaard | 2,5 | |
| Elisabeth Thompson | 2,5 | |
| Bodil Obrestad | 2,5 | |
| Ole Kristian Mjølhus | 2,5 | |
| Anne Skasheim | 2,5 | |
| Sum generalforsamlingen | 150,8 | 130,0 |
| Snitt utbetalt pr. medlem | 6,9 | 4,8 |
Lån til styret og generalforsamlingens medlemmer er til ordinære kundevilkår.
| Låntaker | Lån/kreditt/ sikkerhetsstillelse | Vilkår |
|---|---|---|
| Ansatte | 375 194 | 70% av laveste rente til kunder |
Alle ansatte har samme rentevilkår på lån/kreditter. Rentesubsidiering i forhold til normale lånevilkår til kunder utgjør ca. kr 5,1 millioner.
Note 40 Transaksjoner med nærstående parter
Tabellen nedenfor viser bankens nærstående parter per utgangen av året.
| Nærstående part | Direkte/indirekte eierandel |
|---|---|
| Bankplassen Bryne AS | 50 % |
| Aktiv Eiendomsmegling AS | 40 % |
Tabellen nedenfor viser bankens transaksjoner med nærstående parter i 2024. Negativt beløp er inntekt for banken.
| Bankplassen Bryne AS | Aktiv Eiendomsmegling AS | |
|---|---|---|
| Husleie | 53 | -91 |
| Renteinntekt | -594 | |
| Rentekostnad | 83 | 8 |
Tabellen nedenfor viser bankens mellomværende med nærstående parter pr. 31.12.2024. Negativt beløp er gjeld for banken.
| Bankplassen Bryne AS | Aktiv Eiendomsmegling AS | |
|---|---|---|
| Innskudd fra kunder | -1 095 | -402 |
| Utlån til kunder | 8 618 |